Финансово-хозяйственная деятельность каждой организации нераз­рывно связана с движением денежных средств. Любая хозяйственная опера­ция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Яв­ляясь универсальным эквивалентом стоимости, денежные средства позволя­ют обменивать продукцию на услуги и товары, необходимые для её произ­водства. Таким образом, денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
От своевременности и полноты обеспечения процесса снабжения, про­изводства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты ос­новной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, а в результате - и конкурентные преимущества, необ­ходимые для текущего и перспективного развития. Именно поэтому учёту и анализу денежных средств организации уделяют особое внимание.
На основе проведенного исследования управления денежными потока­ми ООО «НПП «ЗДОРОВЬЕ НАЦИИ» были решены основные задачи вы­пускной квалификационной работы: изучены теоретические и методические основы учета денежных средств, описан бухгалтерский учет денежных средств, проведен анализ управления денежными потоками с помощью раз­личных методов, предложены меры по совершенствованию учета денежных средств и оптимизации денежных потоков.
Бухгалтерский учет движения денежных средств в организации ведется в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов бухгалтерского законодательства с использованием программы 1С, таким образом можно отметить, что ручной труд практически не применяется, что минимизирует возможность ошибок сотрудников.
Приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обяза­тельств, является одним из основных условий финансового роста предприя­тия. О крупных финансовых затруднениях говорит отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств. Однако, чрезмерная величина де­нежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, свя­занные, с инфляцией и обесценением денег и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. Именно по­этому необходимо рационально управлять денежными средствами на пред­приятии.
После проведения всестороннего анализа движения денежных средств ООО «НПП «ЗДОРОВЬЕ НАЦИИ» было выявлено, что в 2016 году в резуль­тате производственно-коммерческой деятельности негативным моментом яв­ляется — превышение оттока денежных средств над их притоком в 2016 го­ду, которое обеспечило достижение отрицательного значения чистого де­нежного потока.
ООО «НПП «ЗДОРОВЬЕ НАЦИИ» необходимо стремиться к уменьше­нию разрыва между сроками платежа по своим обязательствам перед по­ставщиками и получением денег от покупателей, что ведет к сокращению финансового цикла, что положительно скажется на динамике предприятия. Этого сокращения можно добиться за счет замедления оборачиваемости кре­диторской задолженности, за счет ускорения производственного процесса, а также, за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности. Важнейшим документом по управлению текущим денежным оборотом пред­приятия является план движения денежных средств на счетах в банках и кас­се (бюджет движения денежных средств). С помощью этого документа ООО «НПП «ЗДОРОВЬЕ НАЦИИ» сможет обеспечить оперативное финансирова­ние всех хозяйственных операций. На основе бюджета движения денежных средств, предприятие сможет прогнозировать выполнение своих расчетных обязательств перед государством, кредиторами и партнерами, фиксировать происходящие изменения в платежеспособности. Данный документ позволит планировать поступление собственных средств, а также привлекать в необ­ходимых случаях банковские или коммерческие кредиты.
По моему мнению, реализация на практике высказанных рекомендаций по учету и анализу денежных средств в ООО «НПП «ЗДОРОВЬЕ НАЦИИ» поможет предприятию в достижении стабилизации финансово-экономического состояния, повысить рентабельность производства и позво­лит ему перейти на новую ступень своего развития.

Купить