Тема: Финансовая политика государства и экономический рост

Актуальность исследуемой проблемы. В современных условиях экономического развития любое государство стремится к финансовому обеспечению своей деятельности, а также к достижению экономического роста. Одним из способов такого обеспечения выступает эффективная финансовая политика государства.
Для разработки эффективности финансовой политики государства необходимо выбрать оптимальную модель такой политики, ее инструменты и объективную методику оценки ее эффективности. При этом, важно учитывать, что развитие государства связано с трансформацией моделей финансовой политики. Та или иная модель, в свою очередь, формируется под воздействием ряда факторов: особенности развития экономики страны в то или иное время, интересы государства, населения, взятый государством финансовый курс развития и прочими факторами, которые стоит учитывать при разработке и реализации финансовой политики экономического роста государства.
Актуальность темы диссертации обусловлена необходимостью углубления теоретических знаний в области финансовой политики экономического роста государства.
Степень разработанности темы исследования. Исследованию теоретических и методологических аспектов финансовой политики за последние годы посвящено большое количество публикаций: Барсегян Л.М., Исаковой Н.Ю., Уласевич У.М., Пузанкевич О.А., Бондарь Т.Е., Заяц Н.Е., Егорова А.В. и многих других авторов.
Вместе с тем, развитие финансовой политики в современных условиях, модификация ее моделей изучены недостаточно, в связи с чем, в рамках диссертации определены следующие цели и задачи.
Цель исследовательской работы состоит в разработке основных направлений совершенствования финансовой политики государства как фактор обеспечения экономического роста.
Достижение указанной цели потребовало постановки и решения следующих задач:
- изучить теоретические аспекты финансовой политики экономического роста государства: содержание, модели и роль финансовой политики в обеспечении экономического роста;
- оценить эффективность финансовой политики государства в целях обеспечения экономического роста и определить основные проблемы: сравнить методики оценки эффективности, рассмотреть экономическое равновесие через призму финансовой политики государства, оценить эффективность финансовой политики;
-предложить совершенствование финансовой политики государства для обеспечения его экономического роста: систематизировать факторы обеспечения экономического роста, оценить влияние налогового фактора и бюджетной политики на обеспечение устойчивого экономического роста, рекомендовать
направления финансовой политики государства с целью обеспечения экономического роста.
Объект исследования – финансовая политика государства.
Предмет исследования – теоретические и методические основы реализации финансовой политики в целях экономического роста в условиях ее модификации под воздействие ряда факторов.
Методология и методы исследования. Исследование в данной работе производится с использованием следующих методов и подходов: системно-функциональный подход, методы научной абстракции, синтеза, анализа, в том числе, статистического, сравнительного, динамического, SWOT – анализ, регрессионно – корреляционный метод и пр.
Информационно – фактологической базой исследования явились федеральные законы Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), периодические печатные издания, труды отечественных авторов по финансам и налогам, а также данные официальных источников ФНС России, Минфина, Росстата.
Научная новизна исследования заключается в углубленном изучении финансовой политики и разработке основных направлений ее совершенствования и оценки эффективности. Так, в рамках исследования к научной новизне можно отнести следующее.
1.Предложена авторская трактовка понятия финансовая политика – это совокупность мероприятий государства по аккумулированию, распределению и эффективному использованию финансов для обеспечения деятельности государства, а также самостоятельная сфера деятельности государства, включающая методологию, формы организации и инструменты, используемые в финансовых отношениях для обеспечения регулирования социально – экономических процессов в обществе. По итогам исследования роли финансовой политики государства, основных ее типов и инструментов, для обеспечения экономического роста предложены следующие ее основные функции:
- аккумулирующая функция;
- регулирующая функция;
- распределительная функция;
- контрольная функция;
- информационно – аналитическая функция;
- функция стабилизационная.
2. По результатам изучения моделей финансовой политики автором выделены достоинства и недостатки децентрализованной и кооперативной моделей финансовой политики, а также определены принципиальные отличия моделей финансовой политики. В результате изучения моделей:
2.1 даны авторские определения понятиям «экономическое равновесие», «финансовая политика экономического роста», под которыми понимается следующее:
- экономическое равновесие - состояние экономики, при котором выполняется соответствие между ресурсным обеспечением (наличием необходимых ресурсов)
государства и потребностями общества и между сбережениями, инвестициями и финансовыми потоками;
-финансовая политика экономического роста - совокупность целенаправленных действий государства в финансовой сфере для обеспечения соответствующими финансовыми ресурсами государства с целью роста экономики.
2.2 Произведён анализ ресурсной базы финансовой политики экономического роста и равновесия России и некоторых зарубежных стран. В результате анализа ресурсной базы стран выявлены факторы роста их экономик. К основным условиям (факторам) экономического равновесия предложено отнести следующее:
- создание благоприятной макроэкономической среды, способствующей вовлечению в хозяйственный оборот различных ресурсов (природных, трудовых, финансовых и пр.) и повышению эффективности их использования;
- эффективность институтов современного государства, обеспечивающая благоприятный инвестиционный и налоговый климат в стране, эффективность государственного управления;
- развитие и стимулирование высокотехнологичных промышленности;
-реализация эффективной денежно-кредитной политики (повышение
эффективности формирования и использования финансовых источников государственных и корпоративных финансов),
- эффективная бюджетно – налоговая политика, направленная на обеспечение баланса интересов государства в формировании доходной части, и интересов бизнес – сообщества в максимизации прибыли,
- изменение нормы накопления, которая представляет собой аккумулирование ресурсов для последующего увеличения дохода, главным образом за счет инвестирования (достижение этого возможно путем роста бюджетных расходов государства на инвестиции, в том числе на инфраструктурные проекты, а также путем увеличения объемов нераспределенной прибыли и ее последующего использования на обновление производственной базы предприятий);
- рост инвестиций в основной капитал и пр.
3. Предложена авторская методика и показатели оценки эффективности финансовой политики экономического роста России. Предложены критерии и показатели оценки эффективности финансовой политики экономического роста государства:
- ВВП на душу населения (социально - экономический критерий);
- доходы бюджета на душу населения (финансовый критерий);
- коэффициент налоговой устойчивости, поскольку налоги – основная доля доходов бюджета (финансовый показатель);
- расходы бюджета на душу населения (финансовый критерий);
- удовлетворенность населения территории качеством финансовой политики (социальный показатель, определяемый методом опроса);
- собственно эффективность, которая определяется делением полученного результата на произведенные расходы (результирующий критерий).
4. Произведена оценка влияния налогового фактора и бюджетной политики на обеспечение устойчивого экономического роста с помощью расчета линейного коэффициента корреляции. Автор придерживается мнения, что наиболее универсальным показателем, характеризующим экономический рост, а также индикатором дифференциации развития экономики страны, является показатель объема валового внутреннего продукта. К ключевым факторам достижения устойчивого экономического роста можно отнести налогово – бюджетную политику страны, обеспечивающую поступление налоговых доходов и их перераспределение, от объемов которых зависит не только темп роста экономики, но и реализация широкого перечня социально – экономических задач территории, определяющих качество и уровень жизни ее населения.
С учётом оценки влияния налогового фактора и бюджетной политики автором предложены направления совершенствования бюджетно - налоговой политики, как важнейшей части финансовой политики государства.
Направление 1. Повышение стимулирующей роли налогов в развитии экономики и пересмотр механизма предоставления налоговых льгот через призму оценки их эффективности. Так же рекомендовано пересмотреть механизм предоставления налоговых льгот через призму оценки их эффективности. Предлагается экономическую эффективность предоставленных налоговых льгот оценивать, как отношение прироста объема выручки от реализации товаров к изменениям налоговых потерь бюджета вследствие предоставления налоговых льгот.
Направление 2. Фискальная составляющая, подразумевающая оптимальный уровень налоговых поступлений в бюджет с целью обеспечения государства необходимыми финансовыми ресурсами для выполнения возложенных на него функций. Основой успешной реализации здесь выступает качественное налоговое администрирование и эффективные методы борьбы с теневым сектором экономики.
Направление 3. Приумножение налогового потенциала территорий страны и обеспечение возможности его полной реализации за счет увеличения самостоятельности региональных и местных органов власти в формировании налоговой базы. В первую очередь, здесь идет речь об устранении недостатков налоговой системы РФ, заключающихся в неправильном перераспределении налоговых поступлений между бюджетами страны.
Направление 4. Концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях расходования бюджетных средств (промышленное производство, инновационный сектор, медицинские технологии и пр.) и адресное решение проблем социально – экономического характера.
Произведен расчет экономического эффекта от предложенных рекомендаций, рассмотрены два варианта прогноза. Экономический эффект для России заключается в росте налоговых доходов на 10 % и увеличение ВВП страны на 16 045.1 млрд. руб. за год.
Теоретическая значимость исследования заключается в дополнении имеющихся теоретических основ финансовой политики в России и в некоторых зарубежных странах, полученными автором в работе по ряду направлений.
Практическая значимость исследования состоит в возможности применения указанных мероприятий совершенствования финансовой политики России для обеспечения экономического роста в стране.
Структура диссертационной работы. Работа состоит из введения, трёх глав, содержащих девять параграфов, заключения, библиографического списка.
Результаты магистерской работы, в частности оценки влияния налогового фактора и бюджетной политики на обеспечение устойчивого экономического роста, рекомендации по совершенствованию финансовой политики в России имеют теоретическую и практическую значимость.

Купить

В рамках диссертационного исследования решены задачи следующего содержания:
-изучены теоретические аспекты финансовой политики экономического роста государства;
-произведена оценка эффективности финансовой политики государства в целях обеспечения экономического роста и определены основные проблемы;
-разработаны направления совершенствования финансовой политики государства для обеспечения его экономического роста.
К элементам научной новизны работы относятся:
– авторская трактовка понятия финансовая политика;
–определение достоинств и недостатков существующих моделей финансовой политики, а также их принципиальных отличий;
–приведена авторская классификация основных функций финансовой политики государства;
–даны авторские определения понятиям «экономическое равновесие», «финансовая политика экономического роста»;
–произведен анализ ресурсной базы финансовой политики экономического роста и равновесия России и некоторых зарубежных стран. В результате анализа ресурсной базы стран выявлены факторы роста их экономик. К основным условиям (факторам) экономического равновесия предложено отнести следующее: создание благоприятной макроэкономической среды, эффективность институтов современного государства, обеспечивающая благоприятный инвестиционный и налоговый климат в стране, развитие и стимулирование высокотехнологичных промышленности, реализация эффективной денежно¬кредитной политики и бюджетно – налоговой политики и пр.;
–выделены плюсы и минусы существующих методик оценки эффективности финансовой политики государства. Предложена авторская методика и показатели оценки эффективности финансовой политики экономического роста России;
–произведена оценка влияния налогового фактора и бюджетной политики на обеспечение устойчивого экономического роста с помощью расчета линейного коэффициента корреляции. К ключевым факторам достижения устойчивого экономического роста можно отнести налогово – бюджетную политику страны;
–автором предложены направления совершенствования бюджетно - налоговой политики, как важнейшей части финансовой политики государства и произведен расчет экономического эффекта от предложенных рекомендаций.
По результатам реализации задач диссертационного исследования сформулированы следующие выводы.
Финансовая политика - это совокупность государственных мероприятий по аккумулированию, распределению и эффективному использованию финансов для обеспечения деятельности государства, а также самостоятельная сфера деятельности государства, включающая методологические принципы, формы организации и инструменты, используемые в финансовых отношениях для обеспечения регулирования социально – экономических процессов в обществе.
Главная цель финансовой политики – обеспечение государства необходимыми финансовыми ресурсами для его развития, основная задача - создание условий для аккумулирования необходимого объема финансовых ресурсов.
Принципы, цели, задачи финансовой политики определяются исходя из специфики того или иного государства зависят от экономической системы, основных звеньев финансовой политики и приоритетных направлений развития государства.
В рамках исследования приведен краткий исторический экскурс развития моделей финансовой политики государства: с XVIII до 20-х годов ХХ века. - зарождение основ финансовой политики государства и XIX в.- 20-е годы ХХ в. - бурное развитие финансовой политики, стремление государств к интеграции. Краткий исторический экскурс развития финансовой политики государства демонстрирует, на сколько менялись основы этой политики, формируя различные ее модели.
Так, проведенное исследование различных моделей финансовой политики государства позволило выделить два их вида, название которых варьируются в различных источниках, но суть схожа: децентрализованная модель (она же – планово – директивная, недискреционная) и кооперативная (централизованная, дискреционная, регулирующая).
Каждая из рассмотренных моделей финансовой политики государства обладает своими плюсами и минусами. К достоинствам децентрализованной модели отнесены: гибкость, адаптивность, наличие финансовых регуляторов, самостоятельность территорий; к недостаткам - дифференциация по уровню развития территорий, что в любом случае порождает проблему неравномерности финансового обеспечения территорий. Плюсом кооперативной модели финансовой политики выступают: отлаженный механизм финансового выравнивания по этапам; единый курс финансового развития; к минусам - отсутствие гибкости, максимальное вмешательство государства без учета экономических интересов, жесткие приказы, отсутствие какой – либо автономности регионов; наличие дотационной зависимости регионов от центра. Приведенная характеристика достоинств и недостатков модели финансовой политики свидетельствует об эффективности и большей целесообразности применения децентрализованной финансовой политики. Кроме того, по результатам проведенного исследования выделены принципиальные отличия моделей финансовой политики.
Автором выделены функции финансовой политики: информационно – аналитическая, стабилизационная, регулирующая, контрольная и пр., обеспечивающие ее эффективную реализацию. Определены типы финансовой политики (стимулирующая, стабилизационная и сдерживающая) и инструменты политики (разграничение налогообложения, управление государственными расходами и дефицитом бюджета), позволяющие достигнуть экономического роста в стране.
Утвержденных методик оценки эффективности финансовой политики не существует, что актуализирует направление разработки такой методики. В работе
выделены плюсы и минусы существующих методик оценки эффективности финансовой политики государства. Для рационального управления финансовой системой подход к оценке эффективности финансовой политики должен основываться на объективной оценке финансовой политики страны, которая позволит в итоге увидеть недочеты и устранить их.
В работе выделены основные проблемы и факторы ресурсного обеспечения России для роста экономики: снижение объемов налоговых поступлений в бюджет, незначительная доля расходов федерального бюджета на социальную сферу, усугубление социальных проблем и экономического положения страны на фоне пандемии и ее последствий, недостаточное финансовое обеспечение экономического роста России.
Из анализа содержания основных документов, регулирующих проведение финансовой политики экономического роста в России, предложено направления этой политики классифицировать следующим образом:
- общеэкономическое направление (обеспечение экономического роста, макроэкономической и стратегической стабильности);
- социальное направление (повышение качества жизни населения, развитие науки, образования и здравоохранения);
- инновационное направление (обеспечение технологического развития России, инновационного уклада в экономике).
В работе даны авторские определения понятиям «экономическое равновесие», «финансовая политика экономического роста», под которыми понимается следующее:
- экономическое равновесие - состояние экономики, при котором выполняется соответствие между ресурсным обеспечением (наличием необходимых ресурсов) государства и потребностями общества и между сбережениями, инвестициями и финансовыми потоками;
- финансовая политика экономического роста - совокупность целенаправленных действий государства в финансовой сфере для обеспечения соответствующими финансовыми ресурсами государства с целью роста экономики.
Определены условия финансовой политики обеспечения экономического роста: создание благоприятной макроэкономической среды; повышение эффективности институтов современного государства; реализация эффективной бюджетно – налоговой политики, направленная на обеспечение государства необходимым ресурсами для роста и пр. Разработаны авторский алгоритм, критерии и показатели для оценки эффективности финансовой политики экономического роста, произведена оценка финансовой политики России по данной методике. Полученные расчеты свидетельствуют о низкой степени эффективности финансовой политики экономического роста в России в 2020 году.
Признаками низкой эффективности финансовой политики экономического роста можно назвать:
- незначительный экономический рост,
- сокращение доходов бюджета в расчете на одного жителя.
Перечисленные негативные признаки финансовой политики экономического роста связаны со следующими причинами: последствия пандемии, антироссийских санкций, недостаточности финансового обеспечения, несбалансированностью бюджета и пр.
Произведена оценка влияния налогового фактора и бюджетной политики на обеспечение устойчивого экономического роста в России с применением метода корреляционно-регрессионного анализа прогнозирования изменений ВВП под влиянием изменения налоговых поступлений в бюджет страны. Оценка показала сильное влияние налогового фактора на экономический рост (рост ВВП).
В связи с изложенным, рекомендована разработка направлений оптимизации финансовой политики государства как фактора обеспечения экономического роста. При проведении финансовой политики государства, нацеленной на рост экономики, рекомендуется особое внимание уделить стимулирующей роли налогов и налоговых льгот, фискальной составляющей, вопросам повышения качества налогового администрирования, наращивания налогового потенциала территорий страны и концентрации финансовых ресурсов на приоритетных направлениях расходования бюджетных средств. Экономический эффект от предложенных мероприятий составляет 1360.62 млрд. руб. При увеличении налоговых поступлений на 5 %, ВВП увеличится на 1360.62 млрд. руб.

Купить