Помощь студентам в учебе
Оценка кредитоспособности заемщика (юридического лица) с позиции финансового риска
|
ВВЕДЕНИЕ 8
1 КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ
1.1 Теоретические основы оценки кредитоспособности. Финансовый риск 10
1.2 Методики оценки анализа кредитоспособности предприятия-заемщика банками 20
1.3 Анализ просроченной дебиторской задолженности в России 37
2 АНАЛИЗ МЕТОДИК ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ВЕДУЩИХ РОССИЙСКИХ БАНКОВ
2.1 Характеристики организаций: Сбербанк, ВТБ24, ПАО «Челябинскгражданстрой», ЗАО «Смолстром-сервис» 42
2.2 Методика оценки кредитоспособности на примере Сбербанка 46
2.3 Методика оценки кредитоспособности на примере ВТБ24 49
2.4 Методики выявления теневого оборота 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 83
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение А. Финансовая отчетность ПАО «Челябинскгражданстрой» 85
Приложение Б. Финансовая отчетность ЗАО «Смолстром-сервис» 89
Приложение В. Объем выполненных работ в строительной сфере в Российской Федерации на 2018 год 93
Приложение Г. Объем выполненных работ в строительной сфере в Смоленской области 94
Приложение Д. Объем выполненных работ в строительной сфере в Челябинской области 95
1 КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ
1.1 Теоретические основы оценки кредитоспособности. Финансовый риск 10
1.2 Методики оценки анализа кредитоспособности предприятия-заемщика банками 20
1.3 Анализ просроченной дебиторской задолженности в России 37
2 АНАЛИЗ МЕТОДИК ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ВЕДУЩИХ РОССИЙСКИХ БАНКОВ
2.1 Характеристики организаций: Сбербанк, ВТБ24, ПАО «Челябинскгражданстрой», ЗАО «Смолстром-сервис» 42
2.2 Методика оценки кредитоспособности на примере Сбербанка 46
2.3 Методика оценки кредитоспособности на примере ВТБ24 49
2.4 Методики выявления теневого оборота 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 83
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение А. Финансовая отчетность ПАО «Челябинскгражданстрой» 85
Приложение Б. Финансовая отчетность ЗАО «Смолстром-сервис» 89
Приложение В. Объем выполненных работ в строительной сфере в Российской Федерации на 2018 год 93
Приложение Г. Объем выполненных работ в строительной сфере в Смоленской области 94
Приложение Д. Объем выполненных работ в строительной сфере в Челябинской области 95
Перемены, происходящие в экономике России, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с предприятиями, организациями, другими банками. Банки как коммерческие организации, целью которых является извлечение и максимизация прибыли, основными операциями которых являются кредитование, инвестирование, расчетные, депозитные, кассовые и иные операции, несут при их проведении самые различные риски: невозврат выданного кредита, неуплату процентов по ссуде, риски расчетные, валютные, процентных ставок и т.п. Высокая рискованность банковских операций связана с условиями предоставления кредитов и результатами деятельности его клиентов.
В настоящее время банки при наличии достаточного потенциала и высокой потребности реального сектора в кредитных ресурсах для преодоления экономического кризиса, выхода на позиции устойчивого роста и модернизации производства на новейшей технологической основе, все еще недостаточно активно увеличивают объемы своих кредитных операций. В результате чего наиболее активные субъекты хозяйствования вынуждены сами финансировать инвестиционный процесс.
Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план необходимость обоснования использования экономических методов управления кредитом и банками, ориентированных на соблюдение экономических границ и условий кредитования. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный возврат ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.
Банки заинтересованы в анализе проблем оценки кредитоспособности на данном этапе развития кредитного рынка. В этой области необходимы теоретические и статистические исследования, так и анализ мирового опыта.
Кредитная деятельность коммерческих банков наряду в связи с экономической ситуацией осложняется отсутствием у многих из них отработанной до мелочей методики оценки кредитоспособности, недостаточностью информационной базы для полноценного анализа финансового состояния клиентов. Большинство средних и мелких банков вообще не имеет должного аналитического аппарата и не поддерживает связь со специальными информационными, аналитическими и консалтинговыми службами, сведения которых позволяют получить более точную оценку кредитоспособности заемщиков. Оценка кредитоспособности заёмщиков, особенно юридических лиц, является одной из наиболее трудоемких и ответственных задач в деятельности коммерческого банка.
Данная работа актуальна тем, что как показывает мировая практика банки примерно 60 % своего дохода зарабатывают на кредитных операциях, отсюда же и основная часть потерь 50 - 80%, поэтому контроль и модернизация банковской являются важнейшими условиями функционирования банковской системы.
Цель данной работы - разработка рекомендации по снижению финансового риска для коммерческих банков при кредитовании юридических лиц.
Задачи данной работы
1) изучить теоретические основы оценки кредитоспособности юридических лиц в банковском секторе;
2) изучить причины возникновения просроченной дебиторской задолженности у коммерческих банков;
3) апробация методик оценки кредитоспособности юридических лиц у Сбербанка и ВТБ24;
4) выявление недостоверности бухгалтерской отчетности коммерческих организаций;
5) разработка методик применения современных инструментов выявления теневого оборота организаций;
6) разработка рекомендаций коммерческим банкам по снижению финансового риска при кредитовании юридических лиц.
В настоящее время банки при наличии достаточного потенциала и высокой потребности реального сектора в кредитных ресурсах для преодоления экономического кризиса, выхода на позиции устойчивого роста и модернизации производства на новейшей технологической основе, все еще недостаточно активно увеличивают объемы своих кредитных операций. В результате чего наиболее активные субъекты хозяйствования вынуждены сами финансировать инвестиционный процесс.
Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план необходимость обоснования использования экономических методов управления кредитом и банками, ориентированных на соблюдение экономических границ и условий кредитования. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный возврат ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.
Банки заинтересованы в анализе проблем оценки кредитоспособности на данном этапе развития кредитного рынка. В этой области необходимы теоретические и статистические исследования, так и анализ мирового опыта.
Кредитная деятельность коммерческих банков наряду в связи с экономической ситуацией осложняется отсутствием у многих из них отработанной до мелочей методики оценки кредитоспособности, недостаточностью информационной базы для полноценного анализа финансового состояния клиентов. Большинство средних и мелких банков вообще не имеет должного аналитического аппарата и не поддерживает связь со специальными информационными, аналитическими и консалтинговыми службами, сведения которых позволяют получить более точную оценку кредитоспособности заемщиков. Оценка кредитоспособности заёмщиков, особенно юридических лиц, является одной из наиболее трудоемких и ответственных задач в деятельности коммерческого банка.
Данная работа актуальна тем, что как показывает мировая практика банки примерно 60 % своего дохода зарабатывают на кредитных операциях, отсюда же и основная часть потерь 50 - 80%, поэтому контроль и модернизация банковской являются важнейшими условиями функционирования банковской системы.
Цель данной работы - разработка рекомендации по снижению финансового риска для коммерческих банков при кредитовании юридических лиц.
Задачи данной работы
1) изучить теоретические основы оценки кредитоспособности юридических лиц в банковском секторе;
2) изучить причины возникновения просроченной дебиторской задолженности у коммерческих банков;
3) апробация методик оценки кредитоспособности юридических лиц у Сбербанка и ВТБ24;
4) выявление недостоверности бухгалтерской отчетности коммерческих организаций;
5) разработка методик применения современных инструментов выявления теневого оборота организаций;
6) разработка рекомендаций коммерческим банкам по снижению финансового риска при кредитовании юридических лиц.
Были рассмотрены различные трактовки термина кредитоспособность, критерии кредитоспособности. Также обратили внимание на финансовый риск, так как он является неизбежным последствием недостоверной оценки финансовой отчетности и финансового положения заемщика.
Также выделили основные наиболее важные коэффициенты, позволяющие определять способность предприятия-заемщика оплатить свои обязательства перед банком.
Разобрали основные методики определения кредитоспособности юридического лица банками РФ, а также две отдельные методики Банка ВТБ24 и Сбербанка.
Провели анализ просроченной дебиторской задолженности в РФ и выделили наиболее «опасные» сегменты кредитования.
В работе был оценен уровень кредитоспособности двух предприятий- заемщиков ЗАО «Смолстром-сервис» и ПАО «Челябинскгражданстрой» по методикам Сбербанка и ВТБ 24. Согласно, этим двум методикам, нельзя сделать однозначные выводы об уровне кредитоспособности данных предприятий. Сбербанк отнес оба предприятия ко второму классу заемщиков, это означает, что требуется дополнительный анализ их деятельности и, возможно, кредитной истории, но в рамках ВКР эта информация недоступна.
Банк ВТБ24 аналогично Сбербанку не может однозначно признать ЗАО «Смолстром-сервис» и ПАО «Челябинскгражданстрой» кредитоспособными, что требует дополнительной оценки.
В данной ВКР были рассмотрены два дополнительных метода оценки достоверности бухгалтерской отчетности, позволяющие дать прогноз о наличии/отсутствии теневого оборота:
1) метод расхождений (метод индикаторов);
2) «итальянский» метод.
Первая методика помогает выявить несоответствия показателей, между которыми существует очевидная связь. Эту связь обнаруживали с помощью коэффициента корреляции. Метод расхождений сначала проводился на макроуровне, затем только на уровне предприятия. Так как невозможно утверждать о наличии недостоверности финансовой отчетности предприятия, не убедившись в наличии таковой в стране.
На макроуровне были использованы следующие индикаторы:
1) ВВП совокупный;
2) ВВП в Челябинской области по строительству;
3) ВВП в Смоленской области по строительству;
4) объем работ, выполненных по строительству по стране в целом
5) различные затраты в строительной отрасли (энергия, вода, газ, древесина, электрооборудование и т.д.);
6) ввод зданий в эксплуатацию и прочее.
Далее, сравнив темпы прироста данных показателей, было выявлено явное несоответствие отражения использования данных ресурсов относительно роста ВВП по стране и конкретно по области.
После проделанной работы перешли на микроуровень, сравнив такие два взаимосвязанных показателя, как выручка и себестоимость. И опять же было выявлено несоответствие темпов прироста выручки и себестоимости у ЗАО «Смолстром-сервис» и ПАО «Челябинскгражданстрой», кроме 2017 года у ПАО «Челябинскгражданстрой» и в 2015 году у ЗАО «Смолстром-сервис». Следовательно, ПАО «Челябинскгражданстрой» сохранить его второй класс заемщика, а ЗАО «Смолстром-сервис» понизить класс заемщика и повысить процент выдачи кредита...
Также выделили основные наиболее важные коэффициенты, позволяющие определять способность предприятия-заемщика оплатить свои обязательства перед банком.
Разобрали основные методики определения кредитоспособности юридического лица банками РФ, а также две отдельные методики Банка ВТБ24 и Сбербанка.
Провели анализ просроченной дебиторской задолженности в РФ и выделили наиболее «опасные» сегменты кредитования.
В работе был оценен уровень кредитоспособности двух предприятий- заемщиков ЗАО «Смолстром-сервис» и ПАО «Челябинскгражданстрой» по методикам Сбербанка и ВТБ 24. Согласно, этим двум методикам, нельзя сделать однозначные выводы об уровне кредитоспособности данных предприятий. Сбербанк отнес оба предприятия ко второму классу заемщиков, это означает, что требуется дополнительный анализ их деятельности и, возможно, кредитной истории, но в рамках ВКР эта информация недоступна.
Банк ВТБ24 аналогично Сбербанку не может однозначно признать ЗАО «Смолстром-сервис» и ПАО «Челябинскгражданстрой» кредитоспособными, что требует дополнительной оценки.
В данной ВКР были рассмотрены два дополнительных метода оценки достоверности бухгалтерской отчетности, позволяющие дать прогноз о наличии/отсутствии теневого оборота:
1) метод расхождений (метод индикаторов);
2) «итальянский» метод.
Первая методика помогает выявить несоответствия показателей, между которыми существует очевидная связь. Эту связь обнаруживали с помощью коэффициента корреляции. Метод расхождений сначала проводился на макроуровне, затем только на уровне предприятия. Так как невозможно утверждать о наличии недостоверности финансовой отчетности предприятия, не убедившись в наличии таковой в стране.
На макроуровне были использованы следующие индикаторы:
1) ВВП совокупный;
2) ВВП в Челябинской области по строительству;
3) ВВП в Смоленской области по строительству;
4) объем работ, выполненных по строительству по стране в целом
5) различные затраты в строительной отрасли (энергия, вода, газ, древесина, электрооборудование и т.д.);
6) ввод зданий в эксплуатацию и прочее.
Далее, сравнив темпы прироста данных показателей, было выявлено явное несоответствие отражения использования данных ресурсов относительно роста ВВП по стране и конкретно по области.
После проделанной работы перешли на микроуровень, сравнив такие два взаимосвязанных показателя, как выручка и себестоимость. И опять же было выявлено несоответствие темпов прироста выручки и себестоимости у ЗАО «Смолстром-сервис» и ПАО «Челябинскгражданстрой», кроме 2017 года у ПАО «Челябинскгражданстрой» и в 2015 году у ЗАО «Смолстром-сервис». Следовательно, ПАО «Челябинскгражданстрой» сохранить его второй класс заемщика, а ЗАО «Смолстром-сервис» понизить класс заемщика и повысить процент выдачи кредита...
