Помощь студентам в учебе
Оценка эффективности управления дебиторской задолженностью нефтегазовых предприятий (на примере ООО «РН-Учет»)
|
Введение 3
1 Теоретические основы управления дебиторской задолженностью 7
1.1 Дебиторская задолженность понятие и классификация 7
1.2 Субъекты и методы управления дебиторской задолженностью 15
1.3 Показатели оценки эффективности управления дебиторской задолженностью 31
2 Организационно-экономические характеристики и оценка дебиторской задолженности ООО «РН-Учёт» 39
2.1 Оценка финансового состояния ООО «РН-Учёт» 39
2.2 Оценка организации и методов управления дебиторской
задолженностью на ООО «РН-Учёт» 49
2.3 Оценка эффективного управления дебиторской задолженностью
ООО «РН-Учёт» 55
3 Управление дебиторской задолженностью в ООО «РН-УЧЁТ» 63
3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию организации
управления дебиторской задолженностью ООО «РН-Учёт» 63
3.2 Разработка мероприятий по совершенствованию методов
управления дебиторской задолженностью ООО «РН-Учёт» 65
3.3 Расчёт экономической эффективности предложенных мероприятий. . .72
Заключение 78
Список использованных источников 81
1 Теоретические основы управления дебиторской задолженностью 7
1.1 Дебиторская задолженность понятие и классификация 7
1.2 Субъекты и методы управления дебиторской задолженностью 15
1.3 Показатели оценки эффективности управления дебиторской задолженностью 31
2 Организационно-экономические характеристики и оценка дебиторской задолженности ООО «РН-Учёт» 39
2.1 Оценка финансового состояния ООО «РН-Учёт» 39
2.2 Оценка организации и методов управления дебиторской
задолженностью на ООО «РН-Учёт» 49
2.3 Оценка эффективного управления дебиторской задолженностью
ООО «РН-Учёт» 55
3 Управление дебиторской задолженностью в ООО «РН-УЧЁТ» 63
3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию организации
управления дебиторской задолженностью ООО «РН-Учёт» 63
3.2 Разработка мероприятий по совершенствованию методов
управления дебиторской задолженностью ООО «РН-Учёт» 65
3.3 Расчёт экономической эффективности предложенных мероприятий. . .72
Заключение 78
Список использованных источников 81
Объектом исследования является управление дебиторской задолженностью на нефтегазовом предприятии ООО «РН-Учёт».
Цель работы - разработка практических рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской задолженностью ООО «РН-Учёт».
В процессе исследования проводились определение организационно-экономической характеристики предприятия ООО «РН-Учёт», анализ финансового состояния предприятия, анализ дебиторской задолженности, изучение управления дебиторской задолженностью ООО «РН-Учёт».
Важной частью системы управления финансами предприятий является управление дебиторской задолженностью, поскольку дебиторская задолженность, как один из основных активов предприятия, влияет на его финансовую устойчивость и ликвидность. Согласно данным Росстата дебиторская задолженность российских предприятий с девяностых годов двадцатого столетия ежегодно возрастает. Общий размер дебиторской задолженности российских предприятий составил на конец 2017 г. 35736 млрд.р. или 44% от объема валового внутреннего продукта страны.
Проблема роста дебиторской задолженности затронула и предприятия нефтегазового комплекса страны, что является последствием неудовлетворительного состояния расчетов компаний с поставщиками. Более остро данная проблема выражена в нефтесбытовых компаниях и, как следствие в нефтедобывающих. Рост дебиторской задолженности создает угрозу, поскольку средства, которые необходимо инвестировать в развитие производственных мощностей предприятий нефти и газа, направляются ими на финансирование данного актива. Данный факт определяет вопрос управления дебиторской задолженностью на нефтегазовых предприятиях актуальным на сегодняшний день.
Тема управления дебиторской задолженностью является предметом исследования ученых-экономистов Бланка И.А [1], Ковалева И.В., Стоянова Е.С., Романовского М.В. [2]., Трофимова Е.В. [6]. Однако, тема управления дебиторской задолженностью организации является актуальной в связи с изменяющимися экономическими условиями страны. Вначале следует дать определение понятию «дебиторская задолженность».
Объектом исследования является управление дебиторской задолженностью ООО «РН-Учёт».
Предметом - оценка эффективности управления дебиторской задолженностью нефтегазовых предприятий.
Цель работы - разработка практических рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской задолженностью ООО «РН-Учёт».
Для реализации поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- провести аналитический обзор литературы по управлению дебиторской задолженностью;
- разработать систему показателей эффективности управления дебиторской задолженностью;
- провести организационно-экономическую характеристику и анализ финансового состояния ООО «РН-Учёт»,
- выявить основные проблемы, которые имеются у предприятия;
- провести анализ дебиторской задолженности, изучить управление дебиторской задолженностью на ООО «РН-Учёт»,
- разработать рекомендации по совершенствованию управления дебиторской задолженностью и оценить эффективность их применения для ООО «РН-Учёт».
В первой главе работы отражена сущность понятия дебиторской задолженности и основные виды ее классификации. Определяются субъекты управления дебиторской задолженностью на предприятиях и система методов управления по работе с текущей и просроченной дебиторской задолженностью. Разрабатывается система показателей эффективности для оценки управления дебиторской задолженностью.
Во второй главе проводится организационно-экономическая характеристика нефтегазового предприятия ООО «РН-Учёт». Описываются: организационная структура, география деятельности и виды деятельности, определяется структура доходов по видам деятельности. Выявляются особенности предоставляемых услуг: определяется структура потребителей и тарифы на оказываемые услуги. Проводится анализ финансового состояния предприятия. Выявляются проблемы предприятия.
В третьей главе проводится анализ дебиторской задолженности ООО «РН-Учёт», согласно разработанным показателям эффективности управления дебиторской задолженностью. Проводится изучение управления дебиторской задолженность на ООО «РН-Учёт». Выявляются основные проблемы в области управления дебиторской задолженностью. Проводится разработка рекомендаций по совершенствованию управления и оценивается их эффективность.
Цель работы - разработка практических рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской задолженностью ООО «РН-Учёт».
В процессе исследования проводились определение организационно-экономической характеристики предприятия ООО «РН-Учёт», анализ финансового состояния предприятия, анализ дебиторской задолженности, изучение управления дебиторской задолженностью ООО «РН-Учёт».
Важной частью системы управления финансами предприятий является управление дебиторской задолженностью, поскольку дебиторская задолженность, как один из основных активов предприятия, влияет на его финансовую устойчивость и ликвидность. Согласно данным Росстата дебиторская задолженность российских предприятий с девяностых годов двадцатого столетия ежегодно возрастает. Общий размер дебиторской задолженности российских предприятий составил на конец 2017 г. 35736 млрд.р. или 44% от объема валового внутреннего продукта страны.
Проблема роста дебиторской задолженности затронула и предприятия нефтегазового комплекса страны, что является последствием неудовлетворительного состояния расчетов компаний с поставщиками. Более остро данная проблема выражена в нефтесбытовых компаниях и, как следствие в нефтедобывающих. Рост дебиторской задолженности создает угрозу, поскольку средства, которые необходимо инвестировать в развитие производственных мощностей предприятий нефти и газа, направляются ими на финансирование данного актива. Данный факт определяет вопрос управления дебиторской задолженностью на нефтегазовых предприятиях актуальным на сегодняшний день.
Тема управления дебиторской задолженностью является предметом исследования ученых-экономистов Бланка И.А [1], Ковалева И.В., Стоянова Е.С., Романовского М.В. [2]., Трофимова Е.В. [6]. Однако, тема управления дебиторской задолженностью организации является актуальной в связи с изменяющимися экономическими условиями страны. Вначале следует дать определение понятию «дебиторская задолженность».
Объектом исследования является управление дебиторской задолженностью ООО «РН-Учёт».
Предметом - оценка эффективности управления дебиторской задолженностью нефтегазовых предприятий.
Цель работы - разработка практических рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской задолженностью ООО «РН-Учёт».
Для реализации поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- провести аналитический обзор литературы по управлению дебиторской задолженностью;
- разработать систему показателей эффективности управления дебиторской задолженностью;
- провести организационно-экономическую характеристику и анализ финансового состояния ООО «РН-Учёт»,
- выявить основные проблемы, которые имеются у предприятия;
- провести анализ дебиторской задолженности, изучить управление дебиторской задолженностью на ООО «РН-Учёт»,
- разработать рекомендации по совершенствованию управления дебиторской задолженностью и оценить эффективность их применения для ООО «РН-Учёт».
В первой главе работы отражена сущность понятия дебиторской задолженности и основные виды ее классификации. Определяются субъекты управления дебиторской задолженностью на предприятиях и система методов управления по работе с текущей и просроченной дебиторской задолженностью. Разрабатывается система показателей эффективности для оценки управления дебиторской задолженностью.
Во второй главе проводится организационно-экономическая характеристика нефтегазового предприятия ООО «РН-Учёт». Описываются: организационная структура, география деятельности и виды деятельности, определяется структура доходов по видам деятельности. Выявляются особенности предоставляемых услуг: определяется структура потребителей и тарифы на оказываемые услуги. Проводится анализ финансового состояния предприятия. Выявляются проблемы предприятия.
В третьей главе проводится анализ дебиторской задолженности ООО «РН-Учёт», согласно разработанным показателям эффективности управления дебиторской задолженностью. Проводится изучение управления дебиторской задолженность на ООО «РН-Учёт». Выявляются основные проблемы в области управления дебиторской задолженностью. Проводится разработка рекомендаций по совершенствованию управления и оценивается их эффективность.
В работе были рассмотрены проблемы эффективности управления дебиторской задолженностью предприятий отрасли, а также мероприятия по коррекции данной проблемы (на примере ООО «РН-Учёт»).
На сегодняшний день у нефтегазовых компаний наблюдается сложная ситуация с дебиторской задолженностью. Отличительной особенностью компаний нефтегазового комплекса является то, что они основную долю продаж осуществляют в кредит. Причем поступления от реализации продукции происходят обычно в течение 30 дней, а то и позже. В результате этого появляется просроченная дебиторская задолженность, которая и уменьшает реальные поступления. Это, в свою очередь, приводит к ограничению расходов. Поэтому для нефтегазовых компаний и их дочерних организаций очень большое значение имеет эффективное управление дебиторской задолженностью.
Основная проблема на сегодняшний день состоит в высоком риске снижения потенциала финансово-хозяйственной деятельности из-за применения неэффективной системы управления дебиторской задолженностью на предприятии.
Для анализа задолженностей предприятия были использованы различные методики анализа дебиторской задолженности ООО «РН-Учёт», их разнообразие позволило точнее оценить ситуацию на данном предприятии.
Проведя анализ дебиторской задолженности ООО «РН-Учёт» за период 2015-2017 гг., можно сделать следующие выводы:
- повышение дебиторской за исследуемый период составляет 126% и 456%, соответственно. Следовательно, ООО «РН-Учёт» стало сложнее расплачиваться с кредиторами, из-за задержки платежей от дебиторов;
- сроки погашения дебиторской задолженности увеличились на 48 дней в 2017 г.;
- средняя оборачиваемость дебиторской задолженности за период 2015- 2017 гг. уменьшилась на 1,6 оборота, это обусловлено тем, что некоторые дебиторы начали задерживать оплату предоставляемых им услуг.
По результатам анализа можно сделать вывод о том, что политика ООО «РН-Учёт» по управлению дебиторской задолженностью на предприятии является недейственной. Поэтому для получения лучших показателей деятельности предприятия был предложен ряд мероприятий по улучшению эффективности управления дебиторской задолженностью.
Были предложены следующие мероприятия:
- ранжирование контрагентов по значению кредитных рейтингов;
-применение штрафных санкций за просрочку платежа;
- факторинг.
Путем оценки предложенных мероприятий была рассчитана экономическая эффективность использования каждого.
Таким образом, внедрение предложенных мероприятий способствует снижению дебиторской задолженности в прогнозном периоде на 30%. При этом возможно снижение кредиторской задолженности на 35% по отношению с отчетным годом, а также увеличилась оборачиваемость дебиторской задолженности на 0,98. Период погашаемости задолженностей в свою очередь сократится на 47 дней. В результате применения мероприятий по сокращению дебиторской задолженности без учета других факторов воздействия на финансовое состояние ООО «РН-Учёт» возможно снижение сальдо баланса в прогнозном периоде.
В заключении можно сделать вывод, что проведение предложенных мероприятий будет способствовать эффективному снижению дебиторской задолженности, тем самым будет достигнуто улучшение платежной дисциплины предприятия и увеличена эффективность управления дебиторской задолженностью на предприятии, следовательно, цель данного исследования достигнута.
На сегодняшний день у нефтегазовых компаний наблюдается сложная ситуация с дебиторской задолженностью. Отличительной особенностью компаний нефтегазового комплекса является то, что они основную долю продаж осуществляют в кредит. Причем поступления от реализации продукции происходят обычно в течение 30 дней, а то и позже. В результате этого появляется просроченная дебиторская задолженность, которая и уменьшает реальные поступления. Это, в свою очередь, приводит к ограничению расходов. Поэтому для нефтегазовых компаний и их дочерних организаций очень большое значение имеет эффективное управление дебиторской задолженностью.
Основная проблема на сегодняшний день состоит в высоком риске снижения потенциала финансово-хозяйственной деятельности из-за применения неэффективной системы управления дебиторской задолженностью на предприятии.
Для анализа задолженностей предприятия были использованы различные методики анализа дебиторской задолженности ООО «РН-Учёт», их разнообразие позволило точнее оценить ситуацию на данном предприятии.
Проведя анализ дебиторской задолженности ООО «РН-Учёт» за период 2015-2017 гг., можно сделать следующие выводы:
- повышение дебиторской за исследуемый период составляет 126% и 456%, соответственно. Следовательно, ООО «РН-Учёт» стало сложнее расплачиваться с кредиторами, из-за задержки платежей от дебиторов;
- сроки погашения дебиторской задолженности увеличились на 48 дней в 2017 г.;
- средняя оборачиваемость дебиторской задолженности за период 2015- 2017 гг. уменьшилась на 1,6 оборота, это обусловлено тем, что некоторые дебиторы начали задерживать оплату предоставляемых им услуг.
По результатам анализа можно сделать вывод о том, что политика ООО «РН-Учёт» по управлению дебиторской задолженностью на предприятии является недейственной. Поэтому для получения лучших показателей деятельности предприятия был предложен ряд мероприятий по улучшению эффективности управления дебиторской задолженностью.
Были предложены следующие мероприятия:
- ранжирование контрагентов по значению кредитных рейтингов;
-применение штрафных санкций за просрочку платежа;
- факторинг.
Путем оценки предложенных мероприятий была рассчитана экономическая эффективность использования каждого.
Таким образом, внедрение предложенных мероприятий способствует снижению дебиторской задолженности в прогнозном периоде на 30%. При этом возможно снижение кредиторской задолженности на 35% по отношению с отчетным годом, а также увеличилась оборачиваемость дебиторской задолженности на 0,98. Период погашаемости задолженностей в свою очередь сократится на 47 дней. В результате применения мероприятий по сокращению дебиторской задолженности без учета других факторов воздействия на финансовое состояние ООО «РН-Учёт» возможно снижение сальдо баланса в прогнозном периоде.
В заключении можно сделать вывод, что проведение предложенных мероприятий будет способствовать эффективному снижению дебиторской задолженности, тем самым будет достигнуто улучшение платежной дисциплины предприятия и увеличена эффективность управления дебиторской задолженностью на предприятии, следовательно, цель данного исследования достигнута.