Введение 4
1 Управление дебиторской и кредиторской задолженностью, как составная
часть финансовой стратегии предприятия
1.1 Методологические подходы к анализу, прогнозированию и управлению
дебиторской и кредиторской задолженностями
1.2 Макроэкономическая ситуация нефтяной и газовой промышленности
2 Оценка кредиторской и дебиторской задолженности ОАО «НК «Роснефть» .. 5
2.1 Характеристика объекта исследования как экономического субъекта
хозяйствования
2.2 Анализ финансовых показателей ОАО «НК «Роснефть»
2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «НК
«Роснефть»
3 Разработка предложений по совершенствованию управления дебиторской и
кредиторской задолженностью
3.1 Мероприятия по снижению дебиторской и кредиторской
задолженности
3.2 Оценка разработанных мероприятий по снижению дебиторской и
кредиторской задолженности
Заключение 4
Список использованных источников
Приложение А Бухгалтерский баланс на 31.12.2014 г 3
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ОАО «НК «Роснефть» 8
за период 2012 -2014 гг
Неотъемлемыми элементами производственной деятельности практически любого предприятия является наличие дебиторской и кредиторской задолженности. С целью оптимизации дохода все предприятия стараются реализовать свою продукцию на условиях оплаты по факту или предоплаты, а также погашать свои обязательства в установленные сроки, так как несоблюдение условий платежной дисциплины влечёт за собой отрицательные последствия для предприятий.
Различные процессы, происходящие в условиях рыночной экономики, такие как конкуренция, недостаток средств у покупателей, инфляция нередко толкают продавцов предоставлять клиентам отсрочку платежа или коммерческий кредит.
Состояние расчетов с дебиторами и кредиторами является весьма серьезным показателем деятельности организации. При этом большое значение имеет финансово-экономический аспект хозяйственных отношений и структура самой этой задолженности. Без анализа состояния расчетов с дебиторами и кредиторами любое принятое решение не только не будет полноценным, но и вполне может быть ошибочным.
С целью правильного движения средств основную роль играет грамотное управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Четкая организация движения дебиторской и кредиторской задолженности оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
Таким образом, основная проблема на сегодняшний день состоит в высоком риске снижения потенциала финансово-хозяйственной деятельности из- за применения неэффективной системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.
Актуальность темы данной работы обусловлена тем, что динамика изменения дебиторской и кредиторской задолженности, их состав, структура и качество, а также интенсивность их увеличения или уменьшения оказывают большое влияние на финансовое состояние предприятия. Для улучшения показателей расчетов с кредиторами и дебиторами на предприятии должна быть выработана и реализована эффективная программа по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью.
Целью работы является разработка мероприятий по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации нефтегазовой отрасли.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
— изучить теоретические основы проведения экономического анализа дебиторской и кредиторской задолженности;
— проанализировать финансово-хозяйственную деятельность ОАО «НК «Роснефть»;
— оценить основные показатели дебиторской и кредиторской задолженности;
— разработать мероприятия по совершенствованию процесса
управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
— рассчитать эффективность предложенных мероприятий.
Объектом исследования является ОАО «НК «Роснефть», основной деятельностью которого являются:
— поиск и разведка месторождений углеводородов;
— добыча нефти, газа, газового конденсата;
— реализация проектов по освоению морских месторождений;
— переработка добытого сырья;
— реализация нефти, газа и продуктов их переработки на территории России и за ее пределами.
Источниками для исследования послужили финансовая отчетность ОАО «НК «Роснефть» за период 2013-2014 гг., данные первичного учета, которые рассматривают и детализируют отдельные статьи баланса.
Теоретической основой исследования являются работы отечественных и зарубежных экономистов по изучаемым вопросам нефтегазовой отрасли.
Теоретическая значимость проекта заключается в изучении теоретических основ управления дебиторской и кредиторской задолженностью, понятиями и структурами обоих задолженностей, основными этапами их управления и методов оптимизации.
Практическая значимость работы основывается на том, что проблемы, поднимаемые в данной работе, непосредственно связаны с решением задач на предприятиях нефтегазовой отрасли, их финансовым состоянием, а также, предложением основных мероприятий по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью для эффективной деятельности предприятия.
Исследования проводились с использованием общенаучных методов анализа дебиторской и кредиторской задолженности, а также финансового состояния предприятия, экономико - математических расчетов и пр.
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.
Первая глава содержит теоретические аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности, а также отражена макроэкономическая ситуация в нефтегазовой отрасли.
Вторая глава содержит экономическую характеристику предприятия и анализ финансовых показателей предприятия, анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Третья глава состоит из мероприятий по совершенствованию дебиторской и кредиторской задолженности и оценки предложенных мероприятий.
Заключение содержит выводы по бакалаврской работе и показывает степень выполнения поставленных задач.
В данной работе были рассмотрены проблемы управления задолженностями предприятия, а также мероприятия улучшения их расчетной дисциплины (на примере ОАО «НК «Роснефть»).
На сегодняшний день у нефтегазовых корпораций наблюдается сложная ситуация с дебиторской задолженностью. Отличительной особенностью компаний нефтегазового комплекса является то, что они основную долю продаж осуществляют в кредит. Причем поступления от реализации продукции происходят обычно в течение 30 дней, а то и позже. В результате этого появляется просроченная дебиторская задолженность, которая и уменьшает реальные поступления. Это, в свою очередь, приводит к ограничению расходов и увеличению кредиторской задолженности. Поэтому для нефтегазовых корпораций очень большое значение имеет эффективное управление дебиторской задолженностью.
Основная проблема на сегодняшний день состоит в высоком риске снижения потенциала финансово-хозяйственной деятельности из-за применения неэффективной системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.
Для анализа задолженностей предприятия были использованы различные методики анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, их сочетание позволило наиболее точно оценить ситуацию на исследуемом предприятии.
Проведя анализ дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия ОАО «НК «Роснефть» за период 2012 - 2014 гг., можно сделать соответствующие выводы:
— Повышение дебиторской и кредиторской задолженности за исследуемый период составляет 126% и 456%, соответственно. Данные цифры показывают, что предприятию стало тяжелее расплачиваться с кредиторами, из-за задержки платежей от дебиторов. Уровень дебиторской задолженности превышает кредиторскую на 53% в 2014 г., в 2013 году данный уровень превышения составляет 26%;
— Сроки погашения дебиторской и кредиторской задолженности увеличились на 7 дней в 2013 г. и на 48 дней в 2014 г., а также на 17 дней в 2013 г. и на 34 дня в 2014 г., соответственно;
— Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности за период 2012- 2014 гг. уменьшилась на 1,6 оборота, это обусловлено тем, что некоторые контрагенты (дебиторы) начали задерживать оплату предоставляемых им товаров(услуг). Средняя оборачиваемость кредиторской задолженности за период 2012 - 2014 гг. уменьшилась на 8,3 оборота, это связано с тем, что на предприятии снизилась скорость оплаты собственной задолженности перед поставщиками и подрядчиками.
По результатам анализа можно сделать вывод о том, что политика предприятия по управлению задолженностью на предприятии является недейственной. Поэтому для получения лучших показателей деятельности предприятия мною был предложен ряд мероприятий по улучшению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
В данной работе были предложены следующие мероприятия:
— Ранжирование контрагентов по значению кредитных рейтингов;
— Применение штрафных санкций за просрочку платежа;
— Факторинг.
Путем экспертной оценки предложенных мероприятий была рассчитана эффективность использования каждого с экономической стороны.
Таким образом, выяснилось, что внедрение предложенных выше мероприятий способствует снижению дебиторской задолженности в прогнозном периоде на 30%, по сравнению с отчетным или на 549 292 981 тыс. руб. При этом также возможно снижение кредиторской задолженности на 35% по отношению с отчетным годом, а также увеличилась оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности на 0,98 и 3,05 оборота, соответственно. Период погашаемости задолженностей с свою очередь сократился на 47 дней. В результате применения мероприятий по сокращению дебиторской задолженности без учета других факторов воздействия на финансовое состояние предприятия возможно снижение сальдо баланса в прогнозном периоде.
В заключении можно сделать вывод, что проведение предложенных мероприятий в совокупности способствуют как снижению дебиторской, так и снижению кредиторской задолженности, тем самым было достигнуто улучшение платежной дисциплины предприятия и увеличена эффективность управления задолженностью на предприятии ОАО «НК «Роснефть», следовательно, цель бакалаврской работы достигнута.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
