Аннотация
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ТЕОРЕТИЧЕСКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ
1.1 Дебиторская задолженность. Теоретические аспекты управления 10
1.2 Современные методы анализа дебиторской задолженности в РФ и за
рубежом 21
1.3 Анализ рынка спецтехники в Российской Федерации 36
2 СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ
2.1 Характеристика предприятия ИП Хисамова А.А. и анализ его
финансового состояния 52
2.2 Анализ и система управления дебиторской задолженностью на
предприятии 75
2.3 Разработка рекомендаций по управлению дебиторской
задолженностью на предприятии 87
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 98
БИБЛИОГРАФИЧСКИЙ СПИСОК 101
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс ИП "Хисамова А.А." 104
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах ИП "Хисамова А.А." 106
Актуальность темы. Дебиторская задолженность является важной составляющей активов субъекта финансово-хозяйственной деятельности.
Слишком высокий уровень дебиторской задолженности приводит к снижению ликвидности и финансовой устойчивости предприятия, а также к повышению риска финансовых потерь.
Все чаще субъекты финансово-хозяйственной деятельности сталкиваются с проблемой невозврата долгов от контрагентов. Денежные средства отвлечены из хозяйственного оборота, что приводит к проблемам при расчетах с кредиторами субъектов хозяйствования. Это влечет за собой разного рода непредвиденные расходы в виде неустоек, пеней, штрафов за нарушение договорных обязательств. При этом снижается платежеспособность субъектов хозяйствования.
Эффективное управление дебиторской задолженностью является важной задачей финансового менеджмента, так как позволяет обеспечить своевременную инкассацию долга и снизить риски возникновения просроченных и безнадежных долгов.
ИП «Хисамова А.А.» имеет проблему невозврата долгов и их просрочки, поэтому создание эффективной системы управления дебиторской задолженностью на данном предприятии является актуальным.
Цель работы - разработать рекомендации по управлению дебиторской задолженностью ИП «Хисамова А.А.»
Задачи работы:
1) Рассмотреть теоретические основы управления дебиторской задолженностью.
2) Проанализировать финансовое состояние предприятия.
3) Оценить динамику и структуру дебиторской задолженности предприятия.
4) Провести диагностику системы управления дебиторской задолженностью.
5) Разработать рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью предприятия и оценить их эффективность.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух разделов и заключения.
В первом разделе рассмотрены теоретические основы анализа и управления дебиторской задолженностью.
Во втором разделе проанализировано финансовое состояние, осуществлен анализ динамики, состава и структуры дебиторской задолженности, проведена диагностика системы управления дебиторской задолженностью ИП «Хисамова А.А.», разработаны рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью и оценена их эффективность.
В результате выполнения данной выпускной квалификационной работы была достигнута поставленная цель - разработаны рекомендации по повышению эффективности управления дебиторской задолженностью ИП «Хисамова А.А.».
Дебиторская задолженность представляет собой задолженность перед предприятием различных юридических лиц и населения, которая возникла в процессе хозяйственного функционирования.
Построение системы управления дебиторской задолженностью включает в себя ряд последовательных действий, направленных на скорейшее выявление и устранение возможных рисков невозврата задолженностей. Этапами системы управления дебиторской задолженностью являются учет, анализ, планирование, организация и контроль.
ИП «Хисамова А.А.» предоставляет услуги по аренде спецтехники.
Анализ финансово состояния показал, что предприятие характеризуется устойчивой абсолютную ликвидностью, однако имеет невысокую текущую ликвидность и нормальную финансовую устойчивость, а также значительный уровень рентабельности.
Существенную проблему для ИП «Хисамова А.А.» представляет возврат дебиторской задолженности. Период оборачиваемости дебиторской задолженности составляет более чем два месяца. Все это может привести к ухудшению финансового положения организации, а также к потере платежеспособности. Следовательно, на предприятии необходимо создать эффективную систему управления дебиторской задолженностью.
Доля дебиторской задолженности в оборотных активах снижается только за счет роста величины запасов. Поэтому оборотные активы предприятия с каждым годом все больше подчинены внешним контрагентам и степень платежеспособности предприятия снижается.
Сумма дебиторской задолженности увеличивается за счет выручки. Однако актуальность ее управления не снижается. Обороты предприятия растут, 98
следовательно, необходимо грамотно управлять дебиторской задолженностью с целью обеспечения платежеспособности предприятия.
Для характеристики дебиторской задолженности используется такие показатели, как оборачиваемость дебиторской задолженности, период ее погашения.
Стоимость дебиторской задолженности за 2017 г. по сравнению с 2016 г. снизилась на 1 125 тыс. руб. В 2018 г. по сравнению с 2017 г. дебиторская
задолженность выросла на 200 тыс. руб. В составе дебиторской задолженности предприятия за 2016-2018 гг. наибольшую долю занимала задолженность покупателей и заказчиков.
Определение показателей оборачиваемости дебиторской задолженности установило, что в 2018 г. по сравнению с 2016 г. и 2017 г. дебиторская задолженность ИП «Хисамова А.А.» стала обращаться относительно быстрее. Данный факт может свидетельствовать о некотором повышении платежной дисциплины покупателей предприятия. Однако необходимо ускорить оборачиваемость для быстрого высвобождения денежных средств.
Основным направлением совершенствования управления дебиторской задолженностью на предприятии, как правило, включает в себя внедрение мероприятий, направленных на стимулирование поступления средств от дебиторов.
Для этого была разработана система скидок для разных групп покупателей за ускорение оплаты или частичной предоплаты, а также был применен факторинг для надежных покупателей с целью ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности.
Было предложено два варианта предоставления скидки:
• если покупатель сразу вносит 30% предоплаты от общей суммы, то получает скидку в размере 3%;
• если покупатель вносит в счет предоплаты половину от общей стоимости продукции, то может рассчитывать на 6% скидку.
...
