Введение 3
1 Теоретико-правовые основы противодействия легализации доходов,
полученных преступным путем 6
1.1 Понятие и содержание легализации доходов 6
1.2 Международные стандарты противодействия легализации преступных доходов 13
1.3 Анализ составов преступлений, предусмотренных статьями 174 и 174.1 УК РФ 23
2 Система мер безопасности по противодействию легализации доходов,
полученных преступным путем 39
2.1 Органы Российской Федерации по противодействию легализации
доходов, полученных преступным путем 39
2.2 Особенности борьбы с легализацией доходов, полученных преступным
путем, в России и таможенными органами стран ЕАЭС 50
2.3 Основные проблемы, возникающие при борьбе с легализацией доходов,полученных преступным путем, таможенными органами стран ЕАЭС 56
3 Совершенствование правоприменительной практики в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем 64
3.1 Анализ судебной практики о противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем 64
3.2 Основные направления совершенствования противодействия
таможенными органами стран ЕАЭС легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем 74
Заключение 79
Список использованных источников 81
Приложение А 89
Приложение Б 90
В настоящее время в связи с развитием внешнеэкономической деятельности (далее ВЭД) одной из основных задач таможенных органов стран ЕАЭС является борьба с таким распространенным видом экономических преступлений, как легализация (отмывание) доходов или имущества, полученных преступным путем. Экономика каждой из стран ЕАЭС подвержена опасности со стороны преступников и криминальных организаций, которые нелегально занимаются экспортом или импортом, а полученные доходы от такой преступной деятельности скрывают различными сложными финансовыми операциями, которые достаточно трудно отследить, а иногда и вовсе невозможно.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что легализация преступных доходов является весьма опасным преступлением, так как оно угрожает экономической безопасности любой страны, способствует процветанию теневой экономики, сокращает поступления в государственный бюджет. Более того, легализованные денежные средства часто являются источником финансирования более опасных преступлений, таких как терроризм, торговля наркотиками. Таким образом, это преступление негативно влияет не только на экономику страны, но и подвергает огромной опасности население. Именно поэтому на сегодняшний день так важно разрабатывать эффективные меры безопасности и совершенствовать деятельность правоохранительных органов в целях борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем.
Актуальность данной работы заключается еще и в том, что вместе с развитием внешнеэкономической деятельности появляются новые, современные способы отмывания денежных средств или имущества, полученных преступным путем. Кроме того, увеличивается количество торговых связей нашей страны с другими странами, что может привести к проникновению в финансовую систему нашей страны и стран ЕАЭС нелегальных денежных средств и имущества. Поэтому система мер безопасности по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем, должна подстраиваться под международные нормы в этой же области, а также совершенствоваться вместе с развитием ВЭД.
Целью данной работы является изучение роли таможенных органов в системе противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.
Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:
- изучить понятие и способы легализации денежных средств и имущества, полученных преступным путем;
- рассмотреть правовое регулирование отношений в сфере противодействия легализации денежных средств и имущества, полученных преступным путем;
- проанализировать международные стандарты противодействия легализации денежных средств и имущества, полученных преступным путем;
- рассмотреть деятельность государственных органов по противодействию данному преступлению;
- изучить особенности противодействия легализации денежных средств и имущества, полученных преступным путем таможенными органами России и стран ЕАЭС;
- выявить основные проблемы, возникающие в процессе борьбы таможенными органами с легализацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем;
- провести анализ судебной практики при противодействии таможенными органами легализации денежных средств и имущества, полученных преступным путем;
- выявить основные направления совершенствования противодействия и раскрыть меры безопасности борьбы с легализацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем.
Объектом исследования в данной работе являются общественные отношения, складывающиеся в процессе противодействия таможенными органами легализации денежных средств и имущества, полученных преступным путем.
Предметом работы является нормативно-правовые акты таможенного и других отраслей права, которые определяют функции, задачи, полномочия таможенных органов в борьбе с легализацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем, а также научные публикации в избранной области.
Структура работы включает в себя три главы, которые состоят из 8 разделов, заключение и список использованных источников.
Легализация денежных средств и имущества, полученных преступным путем, является довольно сложным и опасным для экономики и общества преступлением. Суть его состоит в сокрытии криминальных источников доходов или имущества путем совершениями с этими ценностями различных финансовых операций.
Борьба с легализацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем, осуществляется как на международном, так и на национальном уровнях.
На международном уровне это происходит путем подписания соглашений между странами о сотрудничестве в борьбе с отмыванием преступных доходов, принятия на международном уровне документов о противодействии легализации денежных средств, добытых преступным путем, соблюдения рекомендаций ФАТФ.
На национальном уровне противодействие легализации осуществляется путем контроля над соблюдением законодательства в данной области и координирования деятельности правоохранительных органов.
Таможенные органы призваны защищать национальную экономику от поступления нелегальных доходов и развития теневого бизнеса посредством осуществления контроля над перемещением физическими и юридическими товаров, денежных средств и (или) инструментов. Договором о противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, регулируется перемещение денежных средств через таможенную границу ЕАЭС в целях предотвращения легализации преступных доходов. Договор наделяет таможенные органы стран ЕАЭС полномочиями приостанавливать перемещение указанных ценностей в случае возникновения рисков причастности перемещаемых денежных средств или инструментов к легализации преступных доходов или финансированию терроризма. Кроме того, таможенные органы осуществляют контроль над перемещением денежных средств или инструментов с использованием информации, содержащейся в товаросопроводительных документах, а также ведут борьбу с этим преступлением с помощью взаимодействия с другими государственными органами и негосударственными организациями.
Несмотря на то, что таможенными органами ведется активная борьба с легализацией преступных доходов, участники ВЭД очень часто нарушают уголовное законодательство в этой области. Это связано с тем, что в современной системе мер безопасности по противодействию легализации существует еще много недостатков. Поэтому эта система нуждается в совершенствовании. Меры безопасности должны быть направлены на укрепление взаимодействия с таможенными органами стран ЕАЭС и других стран, развитие процесса информирования участников ВЭД о правилах перемещения товаров и денежных средств через таможенную границу, модернизацию технических и электронных средств таможенного контроля, повышение уровня компетентности сотрудников таможенных органов и оптимизацию системы управления рисками в таможенных органах.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что только системный подход к решению существующих проблем в борьбе с легализацией преступных доходов приведет к положительным результатам.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
