Аудит денежных средств коммерческой организации

Аннотация 2
ВВЕДЕНИЕ 8
1 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В СООТВЕТСТВИИ С
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ 11
1.1 Требования к оформлению кассовых документов 13
1.2 Особенности проведения инвентаризации денежных средств 18
1.3 Особенности осуществления наличных расчетов 22
1.4 Методика расчета лимита остатка денежных средств в кассе организации 26
1.5 Организация работы с расчетными счетами 28
2 ОРГАНИЗАЦИЯ АУДИТА В АУДИТОРСКОЙ ФИРМЕ ООО «ЛИСТИК И ПАРТНЕРЫ» 34
2.1 Характеристика предприятия ПАО «Промдеталь» 34
2.2 Разработка программы аудита фирмы «Листик и партнеры»
на примере ПАО «Промдеталь» 40
2.3 Программа аудита на предприятии ПАО «Промдеталь» 45
2.4 План проверки участка денежных средств 46
2.5 Запрашиваемые документы для проверки 55
2.6 Расчет уровня существенности на предприятии ПАО
«Промдеталь» 56
3 АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ПАО
«ПРОМДЕТАЛЬ» 59
3.1 Аудит порядка ведения кассовых операций 59
3.2 Аудит операций по расчетным счетам 67
3.3 Аудит операций по специальным счетам 74
3.4 Свод нарушений 79
3.5 Составление отчета аудитора о проделанной работе 82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 90
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 92
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Формы первичных учетных документов 94
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Схема оборота кассовых документов 101
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Приказ о проведении инвентаризации наличных денежных средств в организации 102
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Акты инвентаризации наличных денежных средств за 2015 г 103
ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Бухгалтерская отчетность ПАО «Промдеталь» за 2015 г 107
ПРИЛОЖЕНИЕ Е. Главная книга по счету 50.01 «Касса организации» ПАО «Промдеталь» за 2015 г 111
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж. Главная книга по счету 50.03 «Денежные документы» ПАО «Промдеталь» за 2015 г 112
ПРИЛОЖЕНИЕ З. Главная книга по счету 51 «Расчетные счета» ПАО «Промдеталь» за 2015 г 113
ПРИЛОЖЕНИЕ И. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 «Расчетные счета» ПАО «Промдеталь» за 2015 г 116

Купить

Актуальность темы. Работа представляет собой описание процесса аудита участка денежных средств, начиная с этапа планирования - сбор сведений об аудируемом лице, формирование списка необходимых к проверке документов, - и заканчивая непосредственно самим аудитом с формированием свода нарушений операций бухгалтерского учета и составлением отчета аудитора о проделанной работе.
Аудит проводится на основании федерального закона от 30.12.2008 г. № 307 - ФЗ «Об аудиторской деятельности», федеральных правил (стандартов) аудитор ской деятельности и внутрифирменных стандартов аудиторской фирмы ООО «Листик и Партнеры».
Объектом аудита является ПАО «Промдеталь» - предприятие, основным ви дом деятельности которого является производство оружия и боеприпасов. Доля Российской Федерации в лице Росимущества в уставном капитале публичного Общества составляет 57,91 процент, следовательно, бухгалтерская отчетность Общества подлежит обязательному аудиту. ООО «Листик и партнеры» имеет ли цензию на проведение обязательного аудита финансовой отчетности таких орга низаций.
В первой главе работы рассмотрены аспекты оформления кассовых операций и операций по расчетным счетам, порядок оформления первичных учетных доку ментов, особенностей проведения инвентаризации денежных средств, методика лимита остатка наличных денежных средств в кассе организации и особенности осуществления организацией наличных расчетов с юридическими и физическими лицами. Были сформированы типовые проводки в бухгалтерском учете по оформ лению хозяйственных операций. Все проанализированные сведения служат базой для проведения аудита участка денежных средств.
Во второй главе работы дается краткая характеристика предприятию, на кото ром осуществляется проверка. Также описывается программа аудита в целом по внутрифирменным стандартам «Листик и Партнеры», раскрываются особенности аудита именно в этой аудиторской фирме. Приведена подробная методика аудита участка денежных средств, что облегчает процесс проверки, особенно для асси стента аудитору, который производит такую проверку впервые. Составлен список необходимых документов для запроса у сотрудников аудируемого лица. Произве ден расчет уровня существенности для данного предприятия на основе внутри фирменных стандартов «Листик и Партнеры» и бухгалтерской отчетности ПАО «Промдеталь».
В третьей главе работы произведен непосредственно сам аудит участка денеж ных средств, он разбит на три этапа: аудит кассовых операций, аудит операций по расчетным счетам, аудит операций по специальным счетам. На каждом этапе за фиксированы необходимые регистры бухгалтерского учета, на основе которых проводилась проверка, предоставленные аудируемым лицом первичные докумен ты и договоры, обоснованы, где это необходимо, критерии аудиторской выборки для сбора аудиторских доказательств, сформулированы выводы и рекомендации.
По итогам аудита участка денежных средств выявлены нарушения бухгалтер ского учета, которые были оформлены в свод нарушений. Указанные нарушения были обговорены с сотрудниками бухгалтерской службы ПАО «Промдеталь», аудитором предложены способы исправления данных ошибок. Ошибки не суще ственны, поэтому не влияют на достоверность бухгалтерской отчетности. По ито гам работы сформирован отчет аудитора.
Цель работы - провести аудит денежных средств Публичного Акционерного Общества «Промдеталь» и составить отчет аудитора по участку денежных средств.
Задачи работы:
- проанализировать оформление операций с денежными средствами в бухгал терском учете;
- ознакомиться с методикой проведения аудита в ООО «Листик и Партнеры»;
- провести аудит денежных средств на предприятии ПАО «Промдеталь»;
- сформировать отчет об обнаруженных ошибках и рекомендации по их устранению.
Объект работы — Публичное Акционерное Общество «Промдеталь».
Результаты работы рекомендуется использовать при проведении аудита участка денежных средств в следующем отчетном периоде.
Купить