Деятельность налоговых агентов в РФ — экономические последствия, проблемы

Аннотация 2
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические основы понятия налоговый агент 6
1.1 Налоговые агенты: понятие, обязанности, ответственность 6
1.2 Особенности исчисления, уплаты и бухгалтерского учета налогов налоговыми
агентами 13
2. Социально-экономическая, правовая характеристика деятельности организации 17
2.1 Условия и особенности осуществления предпринимательской деятельности 17
2.2 Организационно-правовые основы предпринимательской деятельности 19
2.3 Технико-экономический и финансовый анализ деятельности организации 22
2.4 Анализ налогов и налогообложения деятельности организации 29
3. Налог на доходы физических лиц: практика исчисления и уплаты налоговым агентом (на
примере ПАО «АВТОВАЗ») 32
3.1 Организационная структара учетных подразделений 32
3.2 Практика исчисления НДФЛ налоговым агентом на примере ПАО «АВТОВАЗ» 37
3.3 Экономические последствия деятельности налоговых агентов, проблемы 41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54
ЛИТЕРАТУРА 56
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс ПАО «АВТОВАЗ» за период 2015-2017 гг. 60
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчет о прибылях и убытках за период 2015-2017 гг. 61

Купить

Эффективность любого бизнеса зависит в первую очередь от затрат. Неважно какие это затраты - на производство товаров, оказание услуг или выполнение работ. Руководители предприятий и предприниматели всеми силами стараются повысить качественные показатели результативности своей деятельности, стараясь минимизировать при этом трудозатраты. А в результате получить как можно больше прибыль.
Государство, в свою очередь не может осуществлять свои функции без налогов. Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги.
Немалой частью из всех затрат любого бизнеса являются, безусловно, налоги. Налоговыми агентами могут быть как организации, так и ИП. Например, работодатель для своих работников - это налоговый агент по НДФЛ.
Налог на доходы физических лиц относится к числу федеральных налогов. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Налоговыми агентами по НДФЛ согласно ст.226 НК РФ признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы. Налоговые агенты отличаются от налогоплательщиков тем, что у НА нет формальной обязанности по фискальным выплатам за счет собственных средств. Они должны лишь сосчитать необходимую сумму для уплаты, удержать ее при выплате получателю, чтобы эти финансы были перечислены в бюджет.
Актуальность темы в том, что каждый человек, который получает доход на территории Российской Федерации либо за её пределами может являться плательщиком налога на доходы физических лиц. Неверное исчисление и несвоевременная уплата этого налога может привести к административной, налоговой и даже уголовной ответственности. А наполняемость бюджета налогами - это ключевая задача государства.
В настоящее время большое внимание уделяется вопросам налогообложения физических лиц. Именно за уплатой этого налога самым тщательным образом должны следить налоговые агенты - организации, учреждения и индивидуальные предприниматели. Причем ошибок в удержании налога государство не прощает. Прирост количества уголовных дел, возбужденных в соответствии со статьей 199.1 УК РФ "Неисполнение обязанностей налогового агента", в 2 раза превышает прирост количества уголовных дел, возбужденных против налогоплательщиков.
Постоянные поправки, вносимые в Налоговый кодекс, требуют от налоговых агентов отслеживания последних изменений и применение их при уплате налога. Согласно ст.75 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок помимо суммы самого налога, уплачивается сумма соответствующих пеней.
Объектом исследования является ПАО «АВТОВАЗ».
Цель дипломной работы: выявить экономические последствия деятельности налоговых агентов и вытекающие отсюда проблемы. Предложить решение.
Исходя из цели, были поставлены следующие задачи:
1) систематизировать нормативную, методическую и учебную литературу по теме дипломной работы;
2) ознакомиться с теоретическими и методическими основами исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
3) проанализировать финансово-экономическое состояние предприятия;
4) ознакомится с функциями налогового агента по начислению налога на доходы физических лиц;
5) ознакомиться c документальным оформлением налогообложения физических лиц;
6) ознакомиться c организацией налогообложения физических лиц.
При исследовании применялись следующие методы и приемы:
а) монографический;
б) вертикальный;
в) горизонтальный;
г) балансовый.
Методической и теоретической основой при написании работы послужили:
1) Налоговый кодекс Российской Федерации;
2) Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ;
3) Гражданский кодекс;
4) учебная литература.
Источниками конкретной информации для проведения исследования являются:
- учетная политика предприятия;
- первичная документация;
- регистры бухгалтерского и налогового учета;
- бухгалтерская отчетность за 2015-2017 г.г.
Структура и объем работы. Работа состоит из введения, 3-х разделов, заключения, списка литературы и приложений. Общий объем работы 59 страниц, в том числе таблиц - 10, рисунков - 3.
Купить