📄Работа №187962
Тема: НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ОПТИМИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА НА ПРИМЕРЕ ООО «НАНОКЕРАМИКА»
Характеристики работы
Тип работы
Дипломные работы, ВКР
Предмет
Экономика
Объем:
90 листов
Год:
2019
Просмотров:
67
4700
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
Аннотация
Введение 3
1 Оптимизация налогообложения, как важнейшая составляющая деятельности 5
предприятия
1.1 Понятие оптимизации налогообложения в рамках налогового планирования на 5
уровне хозяйствующего субъекта
1.1.1 Налоговое планирование: понятие и роль в хозяйственной деятельности 5
предприятия
1.1.2 Оптимизация налогообложения как важнейшая составляющая налогового 9
планирования: понятие, виды, элементы
1.2 Принципы оптимизации налогообложения 11
2 Методы и риски налоговой оптимизации 14
2.1 Основные методы оптимизации налогообложения 14
2.2 Учётная политика организации, как основной элемент программы оптимизации 28
налогообложения
2.3 Риски налоговой оптимизации: налоговая и уголовная ответственность 36
3 Анализ и оптимизация налогообложения на примере ООО «Нанокерамика» 44
3.1 Общая характеристика ООО «Нанокерамика» 44
3.2 Особенности организации налогового учёта в ООО «Нанокерамика» 45
3.2.1 Содержание учётной политики ООО «Нанокерамика» для целей налогового 45
учёта
3.2.2 Налоговый учёт и регистры налогового учёта ООО «Нанокерамика 46
3.3 Организация налогового планирования в ООО «Нанокерамика» 49
3.3.1 Анализ налогового поля ООО «Нанокерамика» 48
3.3.2 Анализ показателей эффективности налогового планирования в ООО 55
«Нанокерамика»
3.4 Альтернативные методы налоговой оптимизации в ООО «Нанокерамика» 60
Заключение 76
Список использованных источников и литературы 78
ПРИЛОЖЕНИЕ А Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО 83
«Нанокерамика»
Введение 3
1 Оптимизация налогообложения, как важнейшая составляющая деятельности 5
предприятия
1.1 Понятие оптимизации налогообложения в рамках налогового планирования на 5
уровне хозяйствующего субъекта
1.1.1 Налоговое планирование: понятие и роль в хозяйственной деятельности 5
предприятия
1.1.2 Оптимизация налогообложения как важнейшая составляющая налогового 9
планирования: понятие, виды, элементы
1.2 Принципы оптимизации налогообложения 11
2 Методы и риски налоговой оптимизации 14
2.1 Основные методы оптимизации налогообложения 14
2.2 Учётная политика организации, как основной элемент программы оптимизации 28
налогообложения
2.3 Риски налоговой оптимизации: налоговая и уголовная ответственность 36
3 Анализ и оптимизация налогообложения на примере ООО «Нанокерамика» 44
3.1 Общая характеристика ООО «Нанокерамика» 44
3.2 Особенности организации налогового учёта в ООО «Нанокерамика» 45
3.2.1 Содержание учётной политики ООО «Нанокерамика» для целей налогового 45
учёта
3.2.2 Налоговый учёт и регистры налогового учёта ООО «Нанокерамика 46
3.3 Организация налогового планирования в ООО «Нанокерамика» 49
3.3.1 Анализ налогового поля ООО «Нанокерамика» 48
3.3.2 Анализ показателей эффективности налогового планирования в ООО 55
«Нанокерамика»
3.4 Альтернативные методы налоговой оптимизации в ООО «Нанокерамика» 60
Заключение 76
Список использованных источников и литературы 78
ПРИЛОЖЕНИЕ А Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО 83
«Нанокерамика»
📖 Аннотация
Работа посвящена исследованию налогового планирования и оптимизации на примере конкретного хозяйствующего субъекта — ООО «Нанокерамика». Актуальность темы обусловлена тем, что в российской практике уровень налоговой нагрузки на предприятия часто превышает экономически обоснованный порог, что вынуждает субъекты искать пути законного снижения обязательств, при этом сохраняя устойчивость развития в условиях нестабильности. В ходе исследования, основанного на анализе нормативно-правовой базы и финансово-хозяйственной деятельности компании, были систематизированы основные методы налоговой оптимизации, включая замену и разделение отношений, использование законных отсрочек, корректировку объекта налогообложения и грамотное формирование учетной политики. На примере ООО «Нанокерамика» проведен анализ налогового поля и предложены конкретные меры по легальному снижению фискальной нагрузки с учетом отраслевой специфики. Практическая значимость результатов заключается в возможности их применения финансовыми службами предприятий реального сектора для повышения эффективности управления собственными финансовыми ресурсами без привлечения заемного капитала. Разработанные рекомендации позволяют хозяйствующим субъектам минимизировать налоговые платежи, избегая при этом рисков ответственности, и могут быть использованы в повседневной практике налогового планирования.
📖 Введение
В современных условиях налоговое планирование перестает быть лишь способом оптимизации налоговых отчислений налогоплательщика. Оно становится неотъемлемой частью бизнеса, видом финансово-управленческой деятельности. Налоговое планирование сегодня должно быть ориентировано на эффективную оптимизацию (или минимизацию) налоговых отчислений, что приобретает особую актуальность Налоговое планирование в первую очередь должно быть эффективным, быть ориентированным на повышение благосостояние предприятия в этом и выражается проблема данной работы.
Актуальность исследования.
Современное устойчивое и динамичное последовательное развитие национальной экономики России непосредственным образом связано с состоянием налоговой системы государства и его эффективным функционированием. Главные особенности и факторы российского процесса налогообложения, и их значимость для развития в социальноэкономической сфере общества в Российской Федерации объективным образом, выделяют процессы управления налогами и налогообложением в качестве основы составной части и самостоятельной системы управления, делают сущность налогового планирования в качестве приоритетного направления для совершенствования системы управления экономикой России.
Практика и методологии планирования в сфере налогов на современном этапе развития общества приобретает все более особую важность и значимость в силу следующих обстоятельств.
Во-первых, процесс перехода экономики России на рельсы рыночных отношений, по объективности требует научной обоснованности и применения передовых эффективных форм и методов управления в сфере налогов и налогообложения на всех государственных уровнях хозяйствования.
Во-вторых, основные проблемы каждого конкретно взятого предприятия российской экономики - это оптимизация всей налоговой нагрузки. Современный мировой опыт по налогообложению во многом свидетельствует, прежде всего, о том, что уровень оптимальной налоговой нагрузки приходящийся на каждого налогоплательщика не должно превышать 30 - 40 % от совокупного дохода субъекта налогообложения. Современный уровень бремени по налогам в Российской Федерации основной массы работающих предприятий по общей утвержденной законодательно системе налогообложения имеет разброс от 2 до 70 % от всей суммы получаемой совокупной выручки. Поэтому в настоящее время большинство хозяйствующих субъектов в российской экономике нарушают 3
существующую налоговое законодательство, тем самым пытаются разрешить возникающую данную проблему в сфере оптимизации налогообложения. Но в то же время существуют множество способов по законной минимизации нагрузки налоговой сфере путем планирования и прогнозирования налоговых платежей.
Итак, современная сущность понятия налоговая нагрузка во многом также используется для обсуждении насущных актуальных вопросов в связанных с областью экономики и политики, который является во-первых, результирующей оценкой реформирования в сфере мероприятий определения налогового потенциала всех сырьевых отраслей экономики государства, а во-вторых, это оценка создавшихся условий в котором происходит развитие сферы малого бизнеса, в-третьих, это анализ определенных факторов, которые влияют на темпы экономического роста.
Цель данной работы — анализ особенностей налогового учёта и налогового планирования, разработка методов оптимизации в целях повышения эффективности деятельности предприятия.
Объектом исследования выступает система налогового планирования на предприятии.
Предмет исследования — особенности и методы оптимизации налогообложения в рамках системы налогового планирования.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие конкретные задачи:
1. Изучить понятие оптимизации налогообложения в рамках налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта;
2. Рассмотреть налоговое планирование: понятие и роль в хозяйственной деятельности предприятия;
3. Изучить принципы оптимизации налогообложения;
4. Выявить основные методы оптимизации налогообложения;
5. Рассмотреть учётную политику организации, как основной элемент программы оптимизации налогообложения;
6. Выявить риски налоговой оптимизации: налоговая и уголовная ответственность.
Методы, применяемые в процессе данных исследований - это классификация и сравнительный анализ методов по оптимизации и оценке налоговой нагрузки. Теоретическую основу магистерской работы автора определили в основном труды ученых- экономистов, которые затрагивают все аспекты, связанные с организацией расчета и методов по проведению оптимизации налоговой нагрузки. В частности, это прежде всего труды таких отечественных авторов как Кожевникова Е.Б., Горохова А.А., Шальневой Е.Н. и др.
Актуальность исследования.
Современное устойчивое и динамичное последовательное развитие национальной экономики России непосредственным образом связано с состоянием налоговой системы государства и его эффективным функционированием. Главные особенности и факторы российского процесса налогообложения, и их значимость для развития в социальноэкономической сфере общества в Российской Федерации объективным образом, выделяют процессы управления налогами и налогообложением в качестве основы составной части и самостоятельной системы управления, делают сущность налогового планирования в качестве приоритетного направления для совершенствования системы управления экономикой России.
Практика и методологии планирования в сфере налогов на современном этапе развития общества приобретает все более особую важность и значимость в силу следующих обстоятельств.
Во-первых, процесс перехода экономики России на рельсы рыночных отношений, по объективности требует научной обоснованности и применения передовых эффективных форм и методов управления в сфере налогов и налогообложения на всех государственных уровнях хозяйствования.
Во-вторых, основные проблемы каждого конкретно взятого предприятия российской экономики - это оптимизация всей налоговой нагрузки. Современный мировой опыт по налогообложению во многом свидетельствует, прежде всего, о том, что уровень оптимальной налоговой нагрузки приходящийся на каждого налогоплательщика не должно превышать 30 - 40 % от совокупного дохода субъекта налогообложения. Современный уровень бремени по налогам в Российской Федерации основной массы работающих предприятий по общей утвержденной законодательно системе налогообложения имеет разброс от 2 до 70 % от всей суммы получаемой совокупной выручки. Поэтому в настоящее время большинство хозяйствующих субъектов в российской экономике нарушают 3
существующую налоговое законодательство, тем самым пытаются разрешить возникающую данную проблему в сфере оптимизации налогообложения. Но в то же время существуют множество способов по законной минимизации нагрузки налоговой сфере путем планирования и прогнозирования налоговых платежей.
Итак, современная сущность понятия налоговая нагрузка во многом также используется для обсуждении насущных актуальных вопросов в связанных с областью экономики и политики, который является во-первых, результирующей оценкой реформирования в сфере мероприятий определения налогового потенциала всех сырьевых отраслей экономики государства, а во-вторых, это оценка создавшихся условий в котором происходит развитие сферы малого бизнеса, в-третьих, это анализ определенных факторов, которые влияют на темпы экономического роста.
Цель данной работы — анализ особенностей налогового учёта и налогового планирования, разработка методов оптимизации в целях повышения эффективности деятельности предприятия.
Объектом исследования выступает система налогового планирования на предприятии.
Предмет исследования — особенности и методы оптимизации налогообложения в рамках системы налогового планирования.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие конкретные задачи:
1. Изучить понятие оптимизации налогообложения в рамках налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта;
2. Рассмотреть налоговое планирование: понятие и роль в хозяйственной деятельности предприятия;
3. Изучить принципы оптимизации налогообложения;
4. Выявить основные методы оптимизации налогообложения;
5. Рассмотреть учётную политику организации, как основной элемент программы оптимизации налогообложения;
6. Выявить риски налоговой оптимизации: налоговая и уголовная ответственность.
Методы, применяемые в процессе данных исследований - это классификация и сравнительный анализ методов по оптимизации и оценке налоговой нагрузки. Теоретическую основу магистерской работы автора определили в основном труды ученых- экономистов, которые затрагивают все аспекты, связанные с организацией расчета и методов по проведению оптимизации налоговой нагрузки. В частности, это прежде всего труды таких отечественных авторов как Кожевникова Е.Б., Горохова А.А., Шальневой Е.Н. и др.
✅ Заключение
По результатам проведенного в работе исследования можно сделать следующие выводы:
1. В современных условиях нестабильности мировой экономики применение налогового планирования это одно из наиболее актуально востребованных направлений в деятельности финансовых служб любых хозяйствующих субъектов в том числе и для индивидуальных предпринимателей, так как именно посредством использования процессов планирования в значительной степени можно снизить расходы субъектов по налоговым платежам которые осуществляются в бюджеты всех уровней государства.
2. Именно сам процесс налогового планирования оказывает основную возможность оптимизировать субъектам хозяйствования уплачиваемые суммы по налогам и при этом избегать экономического ущерба, которая в свою очередь связанна с выплатами штрафов, пеней в пользу государственного бюджета. Таким образом, именно применение налогового планирования и есть самый эффективный инструмент позволяющий управлять собственными финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта без форм привлечения дополнительного заемного капитала, а использовать свой внутренний потенциал за счет форм и способов оптимизации базы налогообложения, применяя при этом только законодательно допустимые возможности позволяющими уменьшить обязательства по налогам.
3. Существует большое количество методов и множество различных моделей по оптимизации налоговых платежей, где основными из которых являются, прежде всего:
1) метод основанный на замене отношений;
2) метод позволяющий разделение отношений;
3) метод законных отсрочек по налоговым платежам;
4) метод который напрямую сокращает объекта налогообложения;
5) метод позволяющий делегировать налоговую ответственность своему
предприятию-сателлиту;
6) метод который позволяет принять учетную политику с использованием максимальных возможностей для предоставления сниженных размеров по налоговым платежам;
7) метод применения законодательно позволяющий установить льготы и определенный преференций для различных отраслевых направлений в экономике народного хозяйства и групп плательщиков налога в разные уровни бюджетов государства;
8) метод который позволяет сменить юрисдикции для управления сбытовом или центра принимающего управленческие решения хозяйствующего субъекта в виде самостоятельного учреждения юридического лица либо перенос производственных мощностей предприятия в пользу законодательно определенной зоны с льготным режимом для налогообложения;
9) метод основанный на оффшоризации.
4. Необходимо отметить, что основным элементом как в части налоговой оптимизации, так и в процессах налогового планирования в целом, является сам расчет налоговой нагрузки и тем самым определить ее оптимальное значение. Любая налоговая нагрузка как форма экономической категории отражает соотношение всей общей массы налогов и сборов, которые уплачивает хозяйствующий субъект в фискальные органы государства, с показателями его хозяйственной деятельности.
5. В результате исследования автором механизмов оптимизации обложения налогом хозяйствующего субъекта в условиях мировой финансовой нестабильности предложены методики построения универсальной модели оптимизации обложения налогом прибыли, автором изучен существующий опыт зарубежных развитых государств с целью их внедрения в практическую деятельность российских хозяйствующих субъектов, обоснованы основные критерии оценки эффективности самого механизма оптимизации обложения прибыли организаций.
6. Планирование прибыли и рентабельности - основа финансового планирования предприятия, при котором учитываются все факторы, влияющие на экономические показателями. Объектом исследования выпускной квалификационной работы выступало ООО «Нанокерамика». Основной вид деятельности предприятия - научные исследования и разработки. По итогам проведенного анализа выявлено, что финансовые результаты ООО «Нанокерамика» соответствуют нормативным значениям, а значит предприятие финансово независимо, использует собственные и оборотные средства и обладает высоким уровнем платежеспособности. Несмотря на это у ООО «Нанокерамика» есть реальная возможность повышать показатели прибыли и рентабельности. На основании вышеизложенного предприятию рекомендуется:
- увеличить валовую прибыль;
- провести мероприятия по снижению себестоимости продаж;
- увеличить оборотные и внеоборотные активы;
- пересмотреть программу планирования прибыли и рентабельности, а особое внимание обратить на снижение прочих расходов.
1. В современных условиях нестабильности мировой экономики применение налогового планирования это одно из наиболее актуально востребованных направлений в деятельности финансовых служб любых хозяйствующих субъектов в том числе и для индивидуальных предпринимателей, так как именно посредством использования процессов планирования в значительной степени можно снизить расходы субъектов по налоговым платежам которые осуществляются в бюджеты всех уровней государства.
2. Именно сам процесс налогового планирования оказывает основную возможность оптимизировать субъектам хозяйствования уплачиваемые суммы по налогам и при этом избегать экономического ущерба, которая в свою очередь связанна с выплатами штрафов, пеней в пользу государственного бюджета. Таким образом, именно применение налогового планирования и есть самый эффективный инструмент позволяющий управлять собственными финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта без форм привлечения дополнительного заемного капитала, а использовать свой внутренний потенциал за счет форм и способов оптимизации базы налогообложения, применяя при этом только законодательно допустимые возможности позволяющими уменьшить обязательства по налогам.
3. Существует большое количество методов и множество различных моделей по оптимизации налоговых платежей, где основными из которых являются, прежде всего:
1) метод основанный на замене отношений;
2) метод позволяющий разделение отношений;
3) метод законных отсрочек по налоговым платежам;
4) метод который напрямую сокращает объекта налогообложения;
5) метод позволяющий делегировать налоговую ответственность своему
предприятию-сателлиту;
6) метод который позволяет принять учетную политику с использованием максимальных возможностей для предоставления сниженных размеров по налоговым платежам;
7) метод применения законодательно позволяющий установить льготы и определенный преференций для различных отраслевых направлений в экономике народного хозяйства и групп плательщиков налога в разные уровни бюджетов государства;
8) метод который позволяет сменить юрисдикции для управления сбытовом или центра принимающего управленческие решения хозяйствующего субъекта в виде самостоятельного учреждения юридического лица либо перенос производственных мощностей предприятия в пользу законодательно определенной зоны с льготным режимом для налогообложения;
9) метод основанный на оффшоризации.
4. Необходимо отметить, что основным элементом как в части налоговой оптимизации, так и в процессах налогового планирования в целом, является сам расчет налоговой нагрузки и тем самым определить ее оптимальное значение. Любая налоговая нагрузка как форма экономической категории отражает соотношение всей общей массы налогов и сборов, которые уплачивает хозяйствующий субъект в фискальные органы государства, с показателями его хозяйственной деятельности.
5. В результате исследования автором механизмов оптимизации обложения налогом хозяйствующего субъекта в условиях мировой финансовой нестабильности предложены методики построения универсальной модели оптимизации обложения налогом прибыли, автором изучен существующий опыт зарубежных развитых государств с целью их внедрения в практическую деятельность российских хозяйствующих субъектов, обоснованы основные критерии оценки эффективности самого механизма оптимизации обложения прибыли организаций.
6. Планирование прибыли и рентабельности - основа финансового планирования предприятия, при котором учитываются все факторы, влияющие на экономические показателями. Объектом исследования выпускной квалификационной работы выступало ООО «Нанокерамика». Основной вид деятельности предприятия - научные исследования и разработки. По итогам проведенного анализа выявлено, что финансовые результаты ООО «Нанокерамика» соответствуют нормативным значениям, а значит предприятие финансово независимо, использует собственные и оборотные средства и обладает высоким уровнем платежеспособности. Несмотря на это у ООО «Нанокерамика» есть реальная возможность повышать показатели прибыли и рентабельности. На основании вышеизложенного предприятию рекомендуется:
- увеличить валовую прибыль;
- провести мероприятия по снижению себестоимости продаж;
- увеличить оборотные и внеоборотные активы;
- пересмотреть программу планирования прибыли и рентабельности, а особое внимание обратить на снижение прочих расходов.
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🖼 Скриншоты
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.