СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА

В соответствии с поставленной целью исследования, нам удалось проанализировать современное состояние малого и среднего предпринимательства в России, выявить присущие ему актуальные проблемы. На основе российских источников мы раскрыли механизм финансовой поддержки малых и средних предприятий в России, а также в Томской области. На основе проведенного исследования мы разработали рекомендации по совершенствованию инструментов и методов налогового стимулирования развития малого и среднего предпринимательства в России.
В развитых странах мира государственная поддержка малого и среднего предпринимательства является приоритетной задачей любого правительства, так как более половины валового внутреннего продукта создается в этом секторе. МСП не только создает здоровую конкуренцию в экономике, повышает качество производимых товаров и услуг, но и является основой среднего класса общества и придает устойчивость социально-экономическому развитию страны. Высок вклад МСП в открытие и внедрение инноваций, регистрации патентов и изобретений вследствие большей гибкости и приспосабливаемости к нововведениям.
Страны Европейского союза добилась впечатлительных успехов в сфере поддержки МСП. Им удалось создать, прежде всего, функциональную экосистему, включающую правовые, экономические и организационные условия для развития малых и средних предприятий в высоко конкурентной рыночной среде. Только на основе действующей экосистемы можно применять разнообразные меры по государственному стимулированию и финансовой поддержке развития малого и среднего предпринимательства.
В России инфраструктура поддержки МСП начала создаваться несколько лет назад. Для успешного функционирования малых и средних предприятий критически важно иметь надежного платежеспособного потребителя. В России такими потребителями могли бы выступать крупные компании. Многие малые фирмы могли бы выполнять функции поставщиков комплектующих, технических, ремонтных и иных услуг.
Правительство России широко использует инструменты государственного налогового регулирования и стимулирования развития малых предприятий на основе управления величиной налоговых ставок и сборов. В основных направлениях налоговой политики РФ на 2019-2021 гг. предусмотрены меры по снижению административных и бюрократических процедур для МСП.
Развитие малого и среднего предпринимательства в Томской области является одним из приоритетов местных властей, помогающих инициативным и предприимчивым реализовать свои идеи. В Томской области создана инфраструктура поддержки предпринимательства. Каждая структура отвечает за конкретное направление деятельности, включая проблемы финансирования, поддержки экспорта, лизинга оборудования, поддержку молодежных бизнес-проектов. Все институты имеют свой сайт и готовы оказать помощь предпринимателям в онлайн и офлайн режимах.
В течение последних пяти лет наблюдается постепенное сокращение объемов прямой финансовой поддержки МСП в виде субсидий и грантов на безвозмездной и безвозвратной основе. Вместе с тем больше средств стало направляться на создание инфраструктурных проектов для предпринимательства, таких как индустриальные парки, технопарки и бизнес-инкубаторы. Одновременно стали развиваться механизмы поддержки на возвратной основе в форме фондов микрофинансирования, выдачи гарантий и поручительств и т. п.
По состоянию на 1 января 2019 года в Томской области зарегистрировано 43,5 тысяч субъектов малого и среднего предпринимательства, которые обеспечивают треть экономического оборота и рабочих мест в регионе.
В Томской области основной акцент делается на развитие науки, высшего образования и инноваций. Накопленный интеллектуальный потенциал области направлен, прежде всего, на внедрение инноваций в реальный сектор экономики, в повседневную жизнь людей, в развитие и модернизацию производства, на повышение конкурентоспособности производимых товаров и услуг малого и среднего бизнеса.
Государственная политика налогового стимулирования малого и среднего предпринимательства в Томской области включает предоставление налоговых льгот, систему гарантирования кредитов, создание бизнес-инкубаторов, минимизацию бюрократических процедур, обеспечение доступной системы обучения и повышения квалификации предпринимателей.
К сожалению, в России доля МСП в валовом внутреннем продукте страны немногим больше 20%. Обещания Правительства России довести долю малого и среднего предпринимательства до 40% в ВВП страны не подкрепляются реальными усилиями. На деле Правительство России поддерживает только крупный бизнес. Поэтому не удается создать действенный механизм стимулирования развития МСП, а также справиться с многочисленными трудностями, препятствующими свободному и всестороннему развитию малого и среднего предпринимательства.
Основная проблема предпринимателей России - экономическая неопределенность, препятствующая развитию долгосрочных проектов. Поэтому МСП занимается в основном краткосрочными проектами в торговле и предоставлением услуг населению.
Среди лимитирующих экономических факторов - постоянно растущие издержки и снижение платежеспособного спроса.
Издержки МСП растут за счет усиления налоговой нагрузки, а также роста тарифов. Снижение платежеспособного спроса объясняется падением доходов населения и падением спроса со стороны крупного бизнеса и государства.
Ужесточение налогового администрирования само по себе не способно принести положительный эффект в долгосрочной перспективе. Необходимо делать упор на экономические, а не административно-бюрократические методы. Это также касается практики субъективного льготирования и снижения налоговых ставок.
Упрощение налоговой системы позволит снизить административно-бюрократическое давление на бизнес, а в конечном итоге снизить налоговый пресс на добросовестных налогоплательщиков. Массовое сокрытие доходов и низкая собираемость налогов - это результат неудовлетворительной работы налоговой службы, которая недостатки в своей работе пытается компенсировать высокими налоговыми ставками, бьющими по добросовестным налогоплательщикам, которые должны быть опорой, а не жертвой государства.
Таким образом, в Томской области развитие малого и среднего предпринимательства является одним из приоритетов местных властей. Создана инфраструктура стимулирования и поддержки инициативных и предприимчивых бизнесменов. Основной акцент делается на развитие науки, высшего образования и инноваций и направлен на внедрение инноваций в реальный сектор экономики, в повседневную жизнь людей, в развитие и модернизацию производства, на повышение конкурентоспособности производимых товаров и услуг малого и среднего бизнеса. Основные тенденции по налоговому администрированию, характерные для Российской Федерации в целом, подтверждаются при анализе функционирования налоговой системы в Томской области.


Купить