ПЕРСПЕКТИВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

АННОТАЦИЯ 3
Введение 3
1 Теоретические основы налогообложения малого бизнеса 6
1.1 Понятие и критерии отнесения к малому бизнесу 6
1.2 Принципы налогообложения малого бизнеса 13
1.3 Особенности налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации 15
1.4 Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса 22
2 Анализ развития налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации 28
2.1 Оценка вклада малого бизнеса в бюджетную систему Российской Федерации и
социально-экономическое развитие страны 28
2.2 Анализ динамики налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса на примере
Томской области 39
2.3 Анализ применения льготных налоговых ставок в рамках упрощенной системы
налогообложения и патентной системы налогообложения по регионам Российской Федерации 49
3 Проблемы и направления развития налогообложения малого бизнеса в Российской
Федерации в современных условиях 56
3.1 Проблемы налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации 56
3.2 Направления развития налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации .60
3.3 Ожидаемые выгоды и возможные риски при развитии налогообложения малого
бизнеса в Российской Федерации 63
Заключение 68
Список использованных источников и литературы 70
Купить

В современном мире малый бизнес имеет большое значение для экономики многих стран, включая Россию, способствуя созданию рабочих мест, инновациям и увеличению конкурентоспособности. В мире, где предпринимательство становится все более доступным благодаря технологическому прогрессу и изменению бизнес-среды, изучение этой сферы становится все более важным.
В Российской Федерации проводится множество мер по поддержке малого бизнеса, однако уровень развития сектора МСП все еще остается низким. В 2022 году доля сектора МСП в ВВП России составила 21,0%, в то время как в других развитых странах эта цифра превышает 50% 1. Налоговая политика страны является одним из ключевых инструментов для поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.
Налогообложение малого бизнеса является ключевым аспектом экономической политики многих стран. Налоговая нагрузка на малые предприятия может оказывать значительное воздействие на их конкурентоспособность и способность к развитию. Поэтому важно стремиться к созданию более благоприятной налоговой среды для предпринимателей, способствующей их росту и успешной деятельности. Одновременно с этим необходимо учитывать интересы бизнеса и обеспечивать справедливое распределение налогов между государством и малыми предприятиями при реформировании налоговой системы.
Актуальность работы обусловлена, во-первых, тем, что развитие малого бизнеса является приоритетным направлением государственной политики, поскольку он способствует экономическому росту, созданию новых рабочих мест и повышению уровня жизни. Во-вторых, налогообложение является одним из основных факторов, влияющих на конкурентоспособность и эффективность предпринимательства. В связи с этим, актуально исследовать перспективные направления развития налогообложения, которые могут облегчить налоговое бремя на малый бизнес, стимулировать его развитие и укрепление на рынке. Таким образом, изучение данной темы позволит выявить проблемы, которые необходимо решить, и предложить практические меры для улучшения условий налогообложения малого бизнеса в России.
Система налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации имеет много различных проблем, что создает неблагоприятную и неэффективную среду для развития
1 Малый и средний бизнес в новых условиях: проблемы и меры, необходимые для развития // Институт комплексных стратегических исследований. - М., - 2024. -
URL: 1Шр5://ю55.ги/птаде5/тасго/20240205_ИКСИ%20МСП%20(6).рбГ (дата обращения: 15.04.2024). малого бизнеса. Также имеется недостаток литературы для обобщения этих проблем, что могло бы дать возможность для понимания и нахождения путей их решения и создания комфортной среды для малого бизнеса в РФ.
Исследование перспективных направлений развития налогообложения малого бизнеса в РФ имеет практическую значимость, поскольку может помочь улучшить условия для развития предпринимательства, также может способствовать увеличению конкурентоспособности малых предприятий и снижению негативных последствий налогового бремени для бизнеса.
Г ипотеза состоит в том, что выявление налоговых проблем, влияющих на условия развития малого бизнеса, поможет выработать пути улучшения условий и, соответственно, будет способствовать увеличению вклада малого бизнеса на социально-экономическое развитие страны.
Цель работы: на основе анализа налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации и зарубежного опыта предложить перспективные направления развития налогообложения малого бизнеса в РФ на современном этапе.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
- изучить понятие, принципы и критерии отнесения к малому бизнесу;
- изучить особенности налогообложения малого бизнеса в РФ и зарубежный опыт;
- оценить вклад малого бизнеса в бюджетную систему Российской Федерации и социально-экономическое развитие страны;
- провести анализ налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса Томской области;
- проанализировать применение льготных налоговых ставок по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения по регионам РФ;
- выявить основные проблемы налогообложения малого бизнеса РФ и соответственно перспективные направления развития налогообложения малого бизнеса в РФ.
Объектом исследования является налогообложение малого бизнеса.
Предметом - процесс и направления развития налогообложения малого бизнеса в РФ.
В работе использовались такие методы исследования, как изучение и анализ нормативно-правовых актов и литературы, сравнительно-аналитический метод, статистический анализ данных. Информационной базой при написании работы послужили нормативные правовые акты, статьи, учебники и монографии отечественных и зарубежных ученых по налогообложению малого бизнеса. Вклад в изучение налогообложения малого бизнеса вложили такие авторы, как Майбуров И.А., Гринкевич А.М., Зотиков Н.З., Леликова Н.А., Зацаринная Е. И, Бухвальд Е. М. и др.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников и литературы.
Купить