ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что оценка финансового состояния является одним из важнейших инструментов поддержания стабильного функционирования организации. С ее помощью в условиях влияния изменяющейся внешней среды менеджмент организации может принимать эффективные управленческие решения. Таким образом, за счет своевременного отслеживания финансового состояния принимаются меры, позволяющие предотвратить кризисные ситуации, обнаружить причинно-следственные связи ухудшения или улучшения финансового состояния за отчетный период, выявить слабые стороны финансовой деятельности, на которые стоит обратить внимание, найти необходимые источники финансовых ресурсов, а также применить ряд конкретных мер по эффективному использованию резервов и укреплению финансового состояния организации. Тем самым она обеспечит поддержание своей деловой репутации, предоставив внутренним и внешним пользователям гарантии того, что организация финансово устойчива и может погашать все взятые на себя обязательства в полном объеме и в срок, а также имеет достаточно активов для своей производственной деятельности.
Именно поэтому анализ финансового состояния необходим для агропромышленных предприятий в условиях современной изменяющейся внешней среды. Поддержание их стабильного функционирования отражается не только на различных внутренних и внешних пользователях, но и на продовольственной безопасности страны в целом. Будучи составной частью в структуре АПК, сельскохозяйственные товаропроизводители отвечают за бесперебойное снабжение населения пищей и перерабатывающей промышленности сырьем, формируя основу для производства товаров и ведения торговли.
Исходя из поставленной цели, были выполнены следующие задачи, а именно рассмотреть сущность понятия финансового состояния организации, изучить основные приемы, методы и показатели, используемые для анализа, рассмотреть влияние отраслевой принадлежности организации на проведение оценки ее финансового состояния, изучить различные авторские методики интерпретации результатов финансового анализа, дать общую характеристику деятельности и структуры исследуемой организации, провести анализ структуры баланса, платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности. На основе полученного результата дать рекомендации по улучшению финансового состояния организации.
По результатам проведенного анализа финансового состояния был выявлен высокий процент прироста дебиторской задолженности, что может повлиять на 58
замедление оборачиваемости активов и снижение рентабельности. Высокий прирост величины краткосрочных обязательств говорит об увеличении зависимости компании от внешних источников финансирования.
АО «Сибагро» имеет достаточно ресурсов для немедленного погашения текущих обязательств, однако баланс нельзя назвать абсолютно ликвидным. Является платежеспособным, о чем говорят положительные результаты коэффициентов текущей, критической и абсолютной ликвидности. То есть компания в полной мере может погашать свои обязательства за счет оборотных активов, расчетов с дебиторами, а также за счет финансовых вложений, денежных средств и их эквивалентов, однако не может осуществлять финансирование своей деятельности только за счет собственного капитала, о чем говорит отрицательная динамика коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами.
Из анализа показателей финансовой устойчивости, видно, что компания в большей степени зависима от внешних источников финансирования, что также подтверждается увеличением доли краткосрочных обязательств в структуре баланса. Анализ рентабельности показал снижение чистой прибыли, которое могло произойти из-за роста дебиторской задолженности. Показатели деловой активности отражают недостаточную эффективность использования капитала, расчетов с дебиторами и кредиторами, однако свидетельствуют об увеличении продаж, спроса на продукцию.
Были выявлены следующие проблемы: высокая доля заемного капитала, в частности краткосрочных заемных средств, недостаточный объем собственных средств в общих источниках финансирования деятельности и высокие темпы роста дебиторской задолженности.
Для обеспечения снижения доли краткосрочных обязательств рекомендуется выявить приоритетные направления, в которых будет осуществляться погашение обязательств и разделить их на несколько групп. В первую очередь будут погашаться те обязательства, по которым нельзя переносить сроки погашения. Тот же план действий возможен при сокращении долгосрочных обязательств. Однако в первую группу будут входить задолженности с наименьшим сроком и наибольшей стоимостью облуживания, так как именно за счет них можно понести большие риски. Выплаты могут осуществляться за счет собственных средств. В данном случае также можно воспользоваться государственными мерами поддержки.
Недостаток собственных средств в общих источниках финансирования деятельности можно восполнить увеличением номинальной стоимости акций, размещением дополнительных акций и их продажей, повышением нераспределенной
прибыли, получением дополнительных взносов учредителей в имущество без изменения уставного капитал. Также его можно восполнить благодаря увеличению добавочного капитала путем группировки основных средств по степени износа и обеспечения реализации тех средств, которые не используются в достаточной мере. Также добавочный капитал можно увеличить посредством продажи акций по цене выше чем их номинальная стоимость, что подразумевает под собой получение эмиссионного дохода. А также можно сформировать резервный капитал, который будет использоваться для покрытия убытков и выкупа собственных акций.
Для того чтобы решить проблему роста дебиторской задолженности рекомендуется использовать специальное программное обеспечение, которое заключается в самостоятельном выявлении системой дебиторов, имеющих задолженность, и принятии мер по исполнению ими обязательств. Программа позволяет оценить еще до момента подписания договора является ли клиент или заказчик платежеспособным, оповестить всех контрагентов о состоянии текущего долга, если приближаются сроки погашения задолженности, своевременно отследить риск возникновения банкротства дебиторов, чтобы не допустить возникновения безнадежной дебиторской задолженности, по которой не будут возвращены долги.


Купить