ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СФЕРЕ МАЛОГО БИЗНЕСА 5
1.1. Сущность и значение малого бизнеса в России и за рубежом 5
1.2. Налогообложение субъектов малого предпринимательства 9
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СФЕРЕ МАЛОГО БИЗНЕСА НА ПРИМЕРЕ ИП «АЛЕКСАНДРОВ» 21
2.1. Характеристика деятельности ИП Александров В.В. 21
2.2. Анализ особенностей применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в ИП Александров 22
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕХАНИЗМОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СФЕРЕ МАЛОГО БИЗНЕСА 29
3.1. Предложения по реформированию системы налогообложения малого предпринимательства 29
3.2. Экономическое обоснование предложений по совершенствованию налоговой составляющей формирования инвестиционных ресурсов в малом бизнесе 36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 47
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 51
ПРИЛОЖЕНИЯ 55
Малый бизнес в современной экономике - ведущий сектор, определяющий темпы экономического роста, структуру и качество валового национального продукта. Важнейшим элементом экономики является налоговая система. Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и граждан по ставкам, установленным в законном порядке. Появление налогов на заре человеческой цивилизации связано с возникновением самых первых общественных потребностей. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы.
В современном обществе налоги — это основной источник доходов государства. Именно налоги лежат в основе доходной части федерального, региональных и местных бюджетов любой развитой страны. Кроме фискальной функции налоги используются в качестве инструмента экономического воздействия государства на структуру и динамику общественного воспроизводства, на направления социально-экономического развития.
Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что особенности налогообложения малого бизнеса в РФ для определенных видов деятельности можно рассматривать как один из важных этапов в качественном совершенствовании и развитии налоговой системы Российской Федерации.
Целью дипломной работы является изучение теоретических и прикладных проблем и особенностей налогообложения в сфере малого бизнеса в Российской Федерации и на примере ИП Александров В.В.
Исходя из цели дипломной работы, были определены следующие задачи:
рассмотреть сущность, значение и задачи малого бизнеса в России и за рубежом;
раскрыть основные нормативно-правовые акты, регулирующие отношения в сфере малого бизнеса;
провести теоретический и практический анализ особенностей исчисления и уплаты налогов при упрощенной системе налогообложения и системы в виде единого налога на вмененный доход;
на основании проведенного анализа предложить пути оптимизации специальных налоговых режимов и внести предложения по реформированию системы налогообложения малого предпринимательства.
Объектом исследования является сфера малого бизнеса, как составная часть современной экономики и ......................
Малое предпринимательство является тем сектором экономики, который наиболее быстро и оперативно реагирует на все изменения экономики: изменение спроса, налоговой системы, изменение конкуренции и т.д. Малый бизнес сегодня является неотъемлемой частью экономики и не только устойчиво сохраняет достигнутые позиции, но и с каждым годом усиливает свое влияние на формирование общих экономических показателей в различных отраслях экономики. Именно малые и средние предприятия способны генерировать наиболее эффективные инновационные проекты, более чутко реагировать на изменение конъюнктуры, занимать недоступные крупным предприятиям ниши.
Но, несмотря на ряд достижений, существенной проблемой для развития малого бизнеса сегодня является не только действующая система налогообложения, но и несовершенство нормативно-правовой базы, регулирующей сферы отношений в малом и среднем бизнесе. Все это серьезно препятствует развитию малых предприятий, загоняет их в теневой сектор.
Принимая во внимание важную роль малого бизнеса в экономике, правительство уделяет большое внимание вопросам развития и поддержки предпринимательства, созданию оптимальных условий для его развития, а также решению социально-экономических проблем.
Роль малого бизнеса в экономике, очень велика. Его становление и развитие является одной из основных проблем экономической политики.
Малый бизнес в экономике - ведущий сектор, определяющий темпы экономического роста, структуру и качество валового национального продукта. Во всех развитых странах на долю малого бизнеса приходится 60 - 70 процентов ВНП. Поэтому абсолютное большинство развитых государств всемерно поощряет деятельность малого бизнеса.
Малое предпринимательство является тем сектором экономики, который наиболее быстро и оперативно реагирует на все изменения экономической сферы: изменение спроса, налоговой системы, изменение конкуренции и т.д. Уровень развития малого предпринимательства в регионе является индикатором благоприятного климата для развития бизнеса, привлечения инвестиций, расширения сфер деятельности.
В результате проведенного анализа можно констатировать, что уровень налогообложения индивидуальных предпринимателей с разными доходами различен. Особенно ярко выражено это различие у плательщиков единого налога на вмененный доход. Если учесть, что данной системой налогообложения пользуются до 80% от общего числа индивидуальных предпринимателей в РФ, то становится ясно, в каких неблагоприятных условиях пытаются заниматься
