Тема: Анализ и оценка эффективности деятельности налоговых органов РФ

Современная экономическая ситуация с развитием финансовых отношений диктует необходимость совершенствования методов налогового администрирования, в том числе контрольной деятельности налоговых органов РФ, в целях обеспечения устойчивого сбора налогов, которые лежат в основе доходов, составляющих бюджет государства, что делает возможным полнообъемную реализация его функций.
Так, эффективность работы налоговых органов РФ во многом определяет экономическое состояние страны и финансовое благополучие ее граждан, но без рациональной системы анализа и оценки этой деятельности невозможно выявить проблемные моменты и усовершенствовать работу налоговой системы в целом.
Необходимо отметить, что существующие научные исследования в области налогообложения раскрывают ряд противоречий и пробелов в налоговом законодательстве, зависимых как от непостоянства отношений между субъектами в экономической среде, так и ошибками и неточностями, которые были допущены при разработке и принятии законодательных актов, провоцирующих рост налоговых правонарушений. Соответственно возрастает значимость деятельности налоговых органов по выявлению и предотвращению налоговых правонарушений.
Проблема анализа и оценки эффективности деятельности налоговых органов РФ весьма актуальна ввиду необходимости объективной и всесторонней оценки результатов работы налоговых органов с целью обеспечения максимальной эффективности путем выявления недостатков в работе налоговой системы в целом и ее структурных подразделений в частности.
Недостаток исследования данной проблемы на современном этапе и недостаточная разработанность методов оценки эффективности деятельности налоговых органов РФ обусловили выбор темы диссертации и предопределили концепцию данной научной работы, цель, задачи и объекты исследования.
Предметом исследования является система анализа и оценки
эффективности деятельности налоговых органов РФ.
Объектами исследования выступают Управление ФНС России по Пензенской области и Инспекция ФНС России по Первомайскому району г. Пензы.
Цель настоящего исследования заключается в анализе системы оценки эффективности деятельности налоговых органов Российской Федерации.
Указанная цель будет достигнута путем решения следующих задач:
• дать характеристику теоретико-методическим основам организации деятельности налоговых органов в России;
• определить сущность налогового администрирования;
• определить значимость налогового контроля в системе налогового администрирования;
• рассмотреть понятие эффективности деятельности налоговых органов РФ;
• рассмотреть существующую методику оценки эффективности деятельности налоговых органов РФ;
• проанализировать показатели эффективности деятельности налоговых органов РФ и выявить проблемные моменты;
• сформулировать основные предложения по усовершенствованию механизма анализа и оценки эффективности деятельности налоговых органов РФ.
Поставленная цель и задачи предопределяют структуру работы, которая включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения.
В процессе работы применялись логические, сравнительные и экономические методы анализа.
Информационной базой данной работы являются: Налоговый кодекс РФ,Кодекс об административных правонарушениях РФ, Уголовный кодекс РФ, Арбитражный процессуальный кодекс РФ, другие нормативные и законодательные акты, а также труды отечественных и зарубежных специалистов в области анализа и оценки эффективности деятельности налоговых органов, данные средств массовой информации, а также материалы производственной практики.
Содержание диссертационной работы базируется на проведенных научных исследованиях, опубликованных в следующих источниках:
• «Реймерсовские чтения: Материалы XX Межвузовской конференции студентов, 14-15 апреля 2016 г.» М.: Изд-во МНЭПУ;
• «Современная налоговая система: состояние, проблемы и
перспективы развития. 2016.» Изд-во ФГБОУ ВО Уфимский государственный авиационный технический университет;
• «Актуальные проблемы налогообложения и развития ключевых сфер экономики. Сборник научных статей VII Всероссийской научно-практической заочной конференции с международным участием. Под общей редакцией Н.В. Свиридовой, Е.А. Бадеевой, Ю.В. Малаховой, А.А. Акимова. - 2016.» Изд-во Пензенский государственный университет.
Купить

В проведенной работе были достигнуты поставленные цели и решены все поставленные задачи: были охарактеризованы теоретико-методические основы организации деятельности налоговых органов в РФ, раскрыта сущность налогового администрирования, определена значимость налогового контроля в системе налогового администрирования, рассмотрено понятие эффективности деятельности налоговых органов РФ. проанализирована существующая методика оценки эффективности деятельности налоговых органов РФ, проанализированы показатели эффективности деятельности налоговых органов РФ и выявлены проблемные моменты, сформулированы основные предложения по усовершенствованию механизма анализа и оценки эффективности деятельности налоговых органов РФ.
Стоит отметить необходимость дальнейшего совершенствования системы анализа и оценки эффективности деятельности налоговых органов РФ, так как проведенные исследования выявили ряд проблемных моментов:
1) трудоемкость и сложность расчета показателей;
2) непривязанность показателей оценки результатов выполненных работ налоговых органов к их основным видам деятельности;
3) недооценка значимости каждого функционального отдела налогового органа из-за отсутствия обобщающего показателя, который учитывал бы вклад каждого отдела налогового органа на результативность решения поставленной задачи;
4) ряд показателей, характеризующих контрольную работу налоговых органов, дублируют друг друга;
5) отсутствие гибкости и системности применяемой методики;
6) не учитывается загруженность каждой конкретной инспекции по количеству налогоплательщиков, стоящих на учете и штатной численности сотрудников работающих в ней;
7) ряд показателей необъективны и некорректно оценивают эффективность работы налоговых органов.
Вышеприведенные недостатки обуславливают необходимость пересмотра подходов к оценке эффективности деятельности налоговых органов.
Разработаны следующие рекомендаций по совершенствованию системы оценки эффективности деятельности налоговых органов:
1) Учитывать коэффициент загруженности налоговых органов, который будет определяться как отношение штатной численности сотрудников налогового органа (без учета вспомогательного персонала) к количеству налогоплательщиков, стоящих на учете в данном налоговом органе
2) Внести некоторые изменения в расчет показателей оценки эффективности контрольной деятельности территориальных органов ФНС России:
Эффективность работы налоговых органов РФ во многом определяет экономическое состояние страны и финансовое благополучие ее граждан, соответственно без рациональной системы анализа и оценки этой деятельности невозможно выявить проблемные моменты и усовершенствовать работу налоговой системы в целом, поэтому нельзя не отметить значимость проведенных в работе исследований.
Купить