ВВЕДЕНИЕ 3
1 Теоретические и нормативно-правовые основы контрольной деятельности налоговых органов в Российской Федерации 7
1.1 Сущность, задачи, формы налогового контроля 7
1.2 Историческое развитие налогового контроля 15
1.3 Характеристика мероприятий налогового контроля 23
1.4 Нормативно-правовые основы деятельности налоговых органов 31
2 Анализ контрольной деятельности налоговых органов на примере Свердловской области 40
2.1 Характеристика деятельности Управления Федеральной налоговой службы по Свердловской области 40
2.2 Оценка контрольной деятельности налоговых органов в Свердловской области 51
2.3 Основные проблемы в контрольной деятельности налоговых органов по Свердловской области 67
3 Рекомендации по совершенствованиюконтрольной деятельности налоговых органов на примере Свердловской области 77
3.1 Методы и подходы по оценке эффективности налогового контроля в Российской Федерации 77
3.2 Разработка предложений по совершенствованию контрольной деятельности налоговых органов в Свердловской области 85
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 101
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 105
Купить

Актуальность исследования. В настоящий период важным правилом существования каждого государства является ясно организованная система налогообложения. От продуктивности налоговых органов зависит положение бюджета, значит, и благосостояние страны, региона, муниципального образования. Поэтому строительство продуктивной системы контроля за налоговыми доходами в бюджетную систему страны, включено в ряд основных задач социально-экономической политики. Разработка крепкой финансовой системы немыслимо без строительства эффективной системы налогового контроля, которая должна обеспечить финансовые потребности страны разом соблюдая права плательщиков налогов. В целях обеспечения таких функций была сформирована Федеральная налоговая служба (Далее-ФНС).
Налоговый контроль есть основной способ надзора за исполнением обязанности по уплате в бюджет налогов. Цель налогового контроля -это предупреждение и обнаружение налоговых правонарушений, а еще привлечение к ответственности лиц, нарушивших законодательство о налогах и сборах.
От ясной и правильной организации налоговой службы, работы продуктивной системы налогового контроля, зависит успешный итог последующего совершенствования рыночной экономики.
Цель работы: синтезирование научно-практических источников, методических рекомендаций ФНС России, территориальных органов ФНС России, решений и новаций в сфере налогообложения, механизмов использования текущих методов и подходов для оценки продуктивности налогового контроля. В работе определены пути совершенствования контрольной работы налоговых органов и разработаны практические рекомендации по повышению качества налогового контроля в Свердловской области.
Задачи исследования. Для получения обозначенной цели были определены задачи:
• изучить сущность, задачи налогового контроля и дать описание его главным формам;
• рассмотреть становление налогового контроля в историческом разрезе;
• изложить основные мероприятия налогового контроля;
-разобрать нормативно-правовой аспект деятельности налоговых органов;
• рассмотреть историческое развитие и охарактеризовать деятельность Управления Федеральной налоговой службы по Свердловской области;
• подвергнуть анализу контрольную деятельность налоговых органов в Свердловской области;
• выделить главные проблемы в контрольной деятельности налоговых органов по Свердловской области;
• изучить подходы и методы по оценке эффективности налогового контроля;
• рассмотреть инструмент улучшения контрольной деятельности, предложить рекомендации по решению выделенных проблем.
Объект исследования:территориальные органы Федеральной налоговой службы России по Свердловской области.
Предмет исследования:организация и проведение налогового контроля территориальными органами Федеральной налоговой службы России по Свердловской области.
Методы исследования: статистические и графические методы обработки и предоставления информации, сравнительный, экономический анализ, синтез и обобщение, экономические расчеты.
Степень разработанности темы: отечественные авторы изучали проблемы сферы контрольной деятельности налоговых органов и теоретико-методологические разработки управления контрольными процессами в России, среди них Шестакова Н. Н., Мальцев А. Г., Кулешова В. П., Боровинских В. А., Поверинова Е. М. Необходимость актуализации контрольной деятельности налоговых органов рассматривается в трудах Карабут К.Е., Хафизова А.Р., Яшина Н.И., Александров Е.Е.
Основные пункты научной новизны:
• предложена новая система оповещения физических лиц через кабинет налогоплательщиков о вызове их в качестве свидетелей на допрос. Данный способ поможет сократить расходы на почтовые отправления и увеличит количество явок на допросы и положительно повлияет на доходы бюджета за счет роста штрафных санкций;
• рекомендовано при исчислении налогов запретить представление документов после проведения налоговой проверки, а также запретить сдачу уточненных деклараций во время проведения налоговых проверок. После запрета на сдачу уточненных деклараций и документов после контрольного мероприятия, доначисления (кроме штрафов) будет невозможно снизить;
• разработаны авторские показатели эффективности контрольной деятельности налоговых органов по субъекту Российской Федерации на основе проанализированных методов и подходов к оценке эффективности.
Под практической значимостью исследования автор предполагает допустимость применения предложенных решений по совершенствованию налогового контроля в иных территориальных органах Федеральной налоговой службы России. В целом, это приведет к пополнению бюджета за счет роста налоговых поступлений, штрафов, что положительно отразится на эффективности контрольной деятельности налоговых органов.
Информационно-эмпирическая база исследования: отчетные документы Федеральной налоговой службы, монографические материалы, публикации специализированных экономических изданий, а также статистические и отчетные данные Управления ФНС России по Свердловской области. В ходе работы были задействованы данные из официальных интернет-сайтов, справочно-правовой сети «Консультант-плюс» и др. В рамках изучения отчетных и статистических материалов применялись методы логического, сравнительного,системного анализов.
Структура магистерской диссертации: введение, 3 главы, 9 параграфов, заключение, библиографический список, 7 рисунков, 22 таблицы, 62 использованных источника.
Во введении раскрывается актуальность темы магистерской диссертации, формируются цели и задачи исследования, обозначаются объект и предмет изучения, объясняется научная новизна, практическая значимость осуществленной работы.
Первая глава «Теоретические и нормативно-правовые основы контрольной деятельности налоговых органов» направлена на раскрытие сущности, главных задач, основных форм налогового контроля, на анализ основ осуществления налоговыми органами полномочий в области налогового контроля, на рассмотрение исторического аспекта, на характеристику важных мероприятий налогового контроля и на исследование нормативно-правовой базы в рамках деятельности налоговых органов.
Во второй главе «Анализ контрольной деятельности налоговых органов» дана характеристика деятельности Управления Федеральной налоговой службы по Свердловской области, проведен анализ деятельности налоговых органов по Свердловской области, а также выявлен ряд проблем при организации и проведении налогового контроля по Свердловской области.
В третьей главе «Пути совершенствования контрольной деятельности налоговых органов» рассмотрены методы и подходы по оценке эффективности налогового контроля, предложены пути решения выявленных проблем в целях совершенствования налогового контроля в Свердловской области и показан экономический эффект от их осуществления.
В заключении приводятся основные выводы и рекомендации.
Купить