Совершенствование механизма выявления и пресечения
противоправных действий в отношении перемещения через таможенную
границу ЕАЭС драгоценных металлов и драгоценных камней
Реферат 2
ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СИСТЕМЫ ВЫЯВЛЕНИЯ И ПРЕСЕЧЕНИЯ ПРОТИВОПРАВНЫХ ДЕЙСТВИЙ В ОТНОШЕНИИ ПЕРЕМЕЩЕНИЯ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ ЕАЭС ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ И ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЕЙ 11
1.1 Драгоценные металлы и камни: понятие, классификация и
место в товарной номенклатуре ВЭД 11
1.2 Особенности контроля перемещения драгоценных металлов и
камней через таможенную границу ЕАЭС 19
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ОБОРОТА ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ И КАМНЕЙ И ПРАКТИКА ВЫЯВЛЕНИЯ НАРУШЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ
С ПЕРЕМЕЩЕНИЕМ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ И КАМНЕЙ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ ЕАЭС 32
2.1 Анализ оборота драгоценных металлов и камней в
государствах-членах ЕАЭС 32
2.2 Оценка динамики выявления противоправных действий,
совершенных в отношении драгоценных металлов и камней при перемещении через таможенную границу ЕАЭС 43
2.3 Анализ практики выявления и пресечения нарушений в
отношении драгоценных камней и металлов в государствах-членах ЕАЭС 51
ГЛАВА 3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ПОРЯДКА ВЫЯВЛЕНИЯ И ПРЕСЕЧЕНИЯ ПРОТИВОПРАВНЫХ ДЕЙСТВИЙ В ОТНОШЕНИИ ПЕРЕМЕЩЕНИЯ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ И ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЕЙ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ ЕАЭС 59
3.1 Проблемы выявления и пресечения нарушений при
перемещении драгоценных металлов и камней через таможенную границу ЕАЭС 59
3.2 Предложения по совершенствованию механизма выявления и
пресечения противоправных действий при перемещении драгоценных камней и металлов через таможенную границу ЕАЭС 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 76
ПРИЛОЖЕНИЕ А 85
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 86
ПРИЛОЖЕНИЕ В 87
ПРИЛОЖЕНИЕ Г 88
ПРИЛОЖЕНИЕ Д 90
Драгоценные металлы и драгоценные камни на протяжении многих лет являются важнейшими ресурсами в ряде государств. Данные товары имеют высокую стоимость и спрос, что обусловлено особыми качественными характеристиками драгоценных металлов и камней. По этой причине ежегодно растет количество совершения противоправных действий в отношении данных товаров.
Нарушители разрабатывают новые пути сокрытия драгоценных металлов, камней от должностных лиц таможенных органов и обхода технических средств таможенного контроля с целью получения незаконной прибыли. В настоящий момент в странах, входящих в Евразийский экономический союз, присутствуют некоторые сложности, устранение которых окажет положительное влияние на процесс усовершенствования механизма выявления и предупреждения противоправных действий, совершаемых в части перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней.
Актуальность темы исследования заключается в том, что эффективная работа механизма выявления противоправных действий в отношении перемещения драгоценных металлов и камней через таможенную границу ЕАЭС способствует предупреждению совершения таких нарушений в будущем. В период нестабильной экономической ситуации растет спрос на данные товары, что способствует нарастанию объема совершения противоправных действий, связанных с добычей и оборотом рассматриваемой группы товаров.
Таможенные органы играют определяющую роль в системе выявления и пресечения противоправных действий при перемещении драгоценных металлов и камней через таможенную границу ЕАЭС. Практика выявления рассмотренной категории нарушений таможенными органами доказывает этот факт...
В Российской Федерации драгоценные металлы и камни имеют важнейшее значение, являясь стратегически важными товарами и ресурсам. Драгметаллы представляют собой особую группу металлов, к которым относятся золото, серебро, платина и металлы платиновой группы. Драгоценные камни включают в себя природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры, александриты, жемчуг в естественном и обработанном виде, а также уникальные янтарные образования.
Драгоценные металлы и камни находятся в группе 71 ТН ВЭД ЕАЭС, которая состоит из трех подгрупп. Ювелирные изделия, изготовленные из данных товаров, также относятся к 71 группе. Для таможенных органов правильное определение кода товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности имеет огромное значение, так как от кода имеют зависимость установленные ставки таможенных платежей. По причине обилия и разрозненности кодов происходит неверное определение кода ТН ВЭД, что представляет собой нарушение, выявление которых является одной из функций ФТС России.
Анализ нормативно-правовой базы государств-членов ЕАЭС позволяет сделать вывод о том, что в отношении драгметаллов и драгоценных камней сферу регулирования при экспорте или импорте данных товаров в страны, не входящие в состав ЕАЭС, представляет ряд федеральных законов, постановлений, приказов уполномоченных органов.
Г осударственный контроль над ввозом, вывозом драгоценных металлов с таможенной территории ЕАЭС в Российской Федерации осуществляет Федеральная пробирная палата. В государствах, входящих в состав ЕАЭС, компетенцией в сфере осуществления госконтроля драгоценных металлов и камней обладает ряд различных уполномоченных органов. Так, в Республике Беларусь при Министерстве финансов сформировано Главное управление драгоценных металлов и камней.
Проведенный выше анализ правовой базы Российской Федерации позволяет сделать вывод о том, что за совершение противоправных действий в отношении перемещения драгоценных металлов и камней, в том числе недекларирование товаров и выдача их за «товары для личного пользования» влечет применение санкций к нарушителю. В Российской Федерации КоАП РФ и УК РФ предусматривают следующие виды наказания: лишение свободы, обязательные, принудительные работы, штраф, конфискацию орудия совершения нарушения.
Обращение драгоценных металлов и камней между государствами- членами ЕАЭС выделяется высокими показателями. В зависимости от наличия полезных ископаемых на территории государств определяется структура экспорта и импорта. Так, государства, не имеющие собственных мест добычи драгоценных металлов и камней, занимаются переработкой данных товаров и изготовлением ювелирной продукции, реализация которой осуществляется на внутреннем рынке, либо экспортируется на рынки государств-членов ЕАЭС и третьих стран.
Таможенные органы государств-членов ЕАЭС эффективно выявляют и пресекают нарушения, связанные с незаконным перемещением драгоценных металлов и камней. В Российской Федерации возбуждаются административные дела по предусмотренным нормам законодательства в сфере недекларирования товаров, уголовные дела, предусмотренные ст. 226.1 УК РФ, при превышении суммы неуплаченных таможенных платежей в 2 млн. руб. при перемещении через таможенную границу ЕАЭС драгоценных металлов и камней также возбуждаются уголовные дела по ст. 194 УК РФ...
