Введение 3
1 Теоретические основы налоговой безопасности в системе экономической
безопасности государства 5
1.1 Понятие налоговой безопасности, ее роль и место в системе 5
экономической безопасности государства
1.2 Характеристика налоговой безопасности: угрозы, риски,
индикаторы 12
1.3 Нормативно-правовая основа обеспечения налоговой безопасности
в РФ 18
2 Методические подходы к оценке налоговой безопасности
государства 25
2.1 Обзор основных методов анализа и оценки уровня налоговой
безопасности государства 25
2.2 Совершенствование методического подхода к оценке налоговой
безопасности государства 32
3 Анализ и оценка уровня налоговой безопасности РФ 41
3.1 Анализ и оценка уровня налоговой безопасности РФ. Расчет
индикаторов по предложенной методике 41
3.2 Направления укрепления налоговой безопасности РФ 48
Заключение 56
Список использованных источников 58
Приложение А. Расчеты
В каждой стране налоги являются основным источником формирования бюджета, за счёт средств которого государством реализуются возложенные на него как внешние, так и внутренние функции - социальные, экономические, правоохранительные, оборонительные. Кроме того, в современных экономических условиях налоги регулируют и формируют финансовые отношения между государством и физическими и юридическими лицами. Из этого следует, что от налоговой безопасности зависит состояние экономической и финансовой системы государства, стабильность которых является важнейшими показателями национальной безопасности государства.
Проблема обеспечения налоговой безопасности сейчас является наиболее актуальной, поскольку на протяжении нескольких лет Российская Федерация подвергается санкциям со стороны стран Евросоюза и США. Санкции касаются в том числе и корпораций, которые являются крупнейшими налогоплательщиками в РФ и ориентированы на внешнюю торговлю. Соответственно, снижение экспорта влечет за собой снижение прибыли корпораций, а следовательно, снижение налоговых платежей.
Цель выпускной квалификационной работы — определить на основе анализа направления укрепления налоговой безопасности РФ.
Задачи исследования:
1. Раскрыть сущность налоговой безопасности и определить ее место в системе экономической безопасности страны.
2. Изучить характеристику налоговой безопасности, её цели, задачи, индикаторы.
3. Исследовать нормативно-правовую основу обеспечения налоговой безопасности РФ.
4. Рассмотреть деятельность государственных органов, обеспечивающих налоговую безопасность РФ.
5. Изучить и сравнить основные подходы к анализу и оценке налоговой безопасности страны.
6. Разработать предложения по совершенствованию методов анализа и оценки налоговой безопасности страны.
7. Провести анализ налоговой безопасности РФ.
8. Определить направления укрепления налоговой безопасности РФ.
Объект исследования — налоговая безопасность страны.
Предмет исследования — состояние налоговой безопасности.
Теоретико-методологической основой написания выпускной квалификационной работы послужили монографии, учебные издания, научные статьи, практические исследования ученых, а также статистические данные из официальных источников. В работе применены такие методы научного исследования, как: анализ, синтез, обобщение, методы
экономического и статистического анализа, табличного и графического представления данных.
Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Основными субъектами экономической безопасности государства является само государство и общество, которое включает в себя соответствующие институты. Объектами защиты выступает экономическая система страны в целом. Экономическая безопасность государства является комплексной, но в это же время и масштабной системой, которая включает в себя ряд составляющих, каждая из которых имеет свои особенности различной чувствительности к негативному воздействию угроз.
Для того чтобы государственная налоговая безопасность была достигнута, все элементы налоговой системы должны отвечать требованиям национальной экономической безопасности. Поэтому можно констатировать четкую зависимость национальной безопасности от степени развитости и эффективности налоговой политики, возможности приспособления к изменениям налоговой системы.
Только благодаря стабильному развитию экономики, общества и рациональному использованию бюджетных средств можно достичь необходимого уровня налоговой безопасности, который удовлетворит интересы всех экономических субъектов. Однако все это возможно только при функционировании эффективной, действенной и рациональной налоговой системы.
Налоговая безопасность РФ имеет достаточно прочную основу, заключающуюся в эффективной работе ФНС, улучшении законодательства и новых технологиях. Однако, имеются проблемы, связанные с ростом теневого сектора и недостаточным уровнем добросовестности уплаты налогов. В связи с этим необходима разработка мероприятий по снижению налоговой нагрузки субъектов предпринимательства и в тоже время повышении налоговой культуры.
Одной из главных проблем остается достаточно низкое мнение населения о необходимости уплаты налогов. Поэтому внимание следует уделить установке эффективной социальной коммуникации и усилению социальной ответственности фискальных органов.
Главным показателем нового уровня сотрудничества государства и налогоплательщиков должны стать профессионализм и — взаимная ответственность, высокая налоговая культура и налоговая дисциплина.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
