Помощь студентам в учебе
Улучшение финансового состояния и повышение эффективности деятельности предприятия
|
Объект исследования - ООО «Агроторг» (Санкт-Петербург)
Основной вид деятельности - розничная торговля продуктами питания.
Проведен анализ данных за 2022-2023 годы.
Введение 4
Глава 1. Теоретические основы и методические аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия 7
1.1 Сущность платежеспособности и финансовой устойчивости 8
1.2 Нормативно-правовое регулирование и информационная база проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности 15
1.3 Подходы и методы проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности 18
Глава 2. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «Агроторг» 28
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия на примере ООО «Агроторг» 28
2.2 Анализ имущества предприятия и источников его формирования 36
2.3 Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия 48
2.4 Анализ деловой активности и платежеспособности предприятия 57
Глава 3. Направления повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере 60
3.1 Рекомендации по улучшению финансового состояния и повышению эффективности деятельности предприятия 60
3.2 Оценка экономической эффективности предложений и разработок 69
Заключение 72
Список использованной литературы 75
Основной вид деятельности - розничная торговля продуктами питания.
Проведен анализ данных за 2022-2023 годы.
Введение 4
Глава 1. Теоретические основы и методические аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия 7
1.1 Сущность платежеспособности и финансовой устойчивости 8
1.2 Нормативно-правовое регулирование и информационная база проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности 15
1.3 Подходы и методы проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности 18
Глава 2. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «Агроторг» 28
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия на примере ООО «Агроторг» 28
2.2 Анализ имущества предприятия и источников его формирования 36
2.3 Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия 48
2.4 Анализ деловой активности и платежеспособности предприятия 57
Глава 3. Направления повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере 60
3.1 Рекомендации по улучшению финансового состояния и повышению эффективности деятельности предприятия 60
3.2 Оценка экономической эффективности предложений и разработок 69
Заключение 72
Список использованной литературы 75
Актуальность темы. Принято считать, что сейчас в России имеет место развитие рыночной экономики. В условиях рыночной экономики основополагающей деятельностью является коммерческая деятельность. Общее количество коммерческих организаций заметно выше, чем всех остальных вместе взятых. А торговых организаций среди коммерческих больше, чем всех остальных в количественном соотношении. Анализ финансово-хозяйственной деятельности любой организации необходим для оценки и прогноза, которые сами по себе являются его частью, а также для принятия правильных управленческих решений.
Степень разработанности темы. Сейчас выработаны и на протяжении продолжительного времени используются общие принципы и подходы анализа финансово-хозяйственной деятельности. Часть принципов, подходов и методов вошла в российское законодательство в виде стандартов (например стандарты деятельности арбитражных управляющих при оценке и принятии решения о введении процедур банкротства), часть используется государственными органами для оценки и принятии решения о предоставлении государственного финансирования коммерческим организациям в рамках той или иной программы.
В данной работе объектом исследования является ООО «Агроторг», более известная под наименованием бренда торговой розничной сети «Пятёрочка».
Предмет исследования составляют финансово-экономические показатели организации ООО «Агроторг» в целом без разделения на подразделения и филиалы.
Целью исследования является выработка рекомендаций по улучшению финансового состояния и повышению эффективности деятельности предприятия, а также возможность их оценки в перспективе.
Для достижения указанной цели необходимо было решить следующие задачи:
1) обзор и описание теоретических основ анализа финансово-экономической деятельности организации;
2) поиск и сбор информации о финансово-экономической деятельности организации ООО «Агроторг»;
3) систематизация собранной информации;
4) расчеты и построения кривых зависимостей;
5) анализ полученных результатов;
6) выработка рекомендаций по улучшению финансового состояния и повышению эффективности деятельности предприятия, а также возможность их оценки в перспективе.
Методологическая основу исследования составляют анализ, синтез, индукция, дедукция, визуализация, рейтингование и другие.
Теоретические основы выпускной квалификационной работы составили труды отечественных и зарубежных специалистов в области экономики предприятия, анализа финансово-хозяйственной деятельности, менеджмента, финансового планирования, управленческого и бухгалтерского учета.
Нормативно-правовую и эмпирическую базу исследования образуют интернет ресурсы в виде справочно-нормативной системы «Консультант», в качестве нормативно-правовой и законодательной базы, а также интернет ресурсы и источники ФНС России в виде системы «Открытый бизнес» и ГИР бухгалтерской отчетности.
Апробация результатов выпускной квалификационной работой студента колледжа не предусмотрена.
Научная новизна выпускной квалификационной работой студента колледжа не предусмотрена.
Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что в работе предложены конкретные меры (рекомендации) по улучшению финансового состояния и повышению эффективности деятельности предприятия, а также возможность их оценки в перспективе.
Структура исследования обусловлена целью и задачами исследования и отражает его логику. Работа состоит из введения, трех глав, включающих девять параграфов, заключения, списка использованной литературы.
Степень разработанности темы. Сейчас выработаны и на протяжении продолжительного времени используются общие принципы и подходы анализа финансово-хозяйственной деятельности. Часть принципов, подходов и методов вошла в российское законодательство в виде стандартов (например стандарты деятельности арбитражных управляющих при оценке и принятии решения о введении процедур банкротства), часть используется государственными органами для оценки и принятии решения о предоставлении государственного финансирования коммерческим организациям в рамках той или иной программы.
В данной работе объектом исследования является ООО «Агроторг», более известная под наименованием бренда торговой розничной сети «Пятёрочка».
Предмет исследования составляют финансово-экономические показатели организации ООО «Агроторг» в целом без разделения на подразделения и филиалы.
Целью исследования является выработка рекомендаций по улучшению финансового состояния и повышению эффективности деятельности предприятия, а также возможность их оценки в перспективе.
Для достижения указанной цели необходимо было решить следующие задачи:
1) обзор и описание теоретических основ анализа финансово-экономической деятельности организации;
2) поиск и сбор информации о финансово-экономической деятельности организации ООО «Агроторг»;
3) систематизация собранной информации;
4) расчеты и построения кривых зависимостей;
5) анализ полученных результатов;
6) выработка рекомендаций по улучшению финансового состояния и повышению эффективности деятельности предприятия, а также возможность их оценки в перспективе.
Методологическая основу исследования составляют анализ, синтез, индукция, дедукция, визуализация, рейтингование и другие.
Теоретические основы выпускной квалификационной работы составили труды отечественных и зарубежных специалистов в области экономики предприятия, анализа финансово-хозяйственной деятельности, менеджмента, финансового планирования, управленческого и бухгалтерского учета.
Нормативно-правовую и эмпирическую базу исследования образуют интернет ресурсы в виде справочно-нормативной системы «Консультант», в качестве нормативно-правовой и законодательной базы, а также интернет ресурсы и источники ФНС России в виде системы «Открытый бизнес» и ГИР бухгалтерской отчетности.
Апробация результатов выпускной квалификационной работой студента колледжа не предусмотрена.
Научная новизна выпускной квалификационной работой студента колледжа не предусмотрена.
Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что в работе предложены конкретные меры (рекомендации) по улучшению финансового состояния и повышению эффективности деятельности предприятия, а также возможность их оценки в перспективе.
Структура исследования обусловлена целью и задачами исследования и отражает его логику. Работа состоит из введения, трех глав, включающих девять параграфов, заключения, списка использованной литературы.
В выпускной квалификационной работе была раскрыта тема анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия и основные пути их повышения.
В условиях высокого уровня нестабильности внешней среды деятельности компании высокие значения показателей финансовой устойчивости и платежеспособности являются, с одной стороны, условием успешного развития в фазе экономического роста, с другой, указывают на наличие ресурсов для бесперебойного функционирования в фазе спада (кризиса).
Эффективная работа финансовых служб позволит обеспечить компании стратегическое развитие и высокий уровень финансовой устойчивости как в текущем, операционном периоде, так и в перспективе.
В современных условиях, когда прогнозирование действий субъектов внешней среды затруднено, компании в любом случае необходимо не только стремиться обеспечить устойчивое состояние, но и создать основу для устойчивого развития. Организация как система не может находиться в статичном положении, а должна иметь основу для развития.
Именно финансовая устойчивость является одной из ключевых составляющих, формирующих комплексное понятие устойчивости компании.
При этом само понятие «финансовая устойчивость» имеет больше оценочных характеристик деятельности по сравнению с понятием «платежеспособность».
На основании проведенного анализа финансовой устойчивости и уровня платежеспособности деятельности ООО «Агроторг» были сделаны следующие выводы:
• чистые активы превышают уставный капитал, при этом за весь рассматриваемый период наблюдалось увеличение чистых активов;
• положительная динамика рентабельности продаж (+0,6 процентных пункта от рентабельности 4% за 2022 год);
• за последний год получена прибыль от продаж (107 716 014 тыс. руб.), более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+28 084 849 тыс. руб.);
• прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2023 год составила 36 646 251 тыс. руб. (+15 629 887 тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом);
• положительная динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки организации (+0,4 коп. к 3,8 коп. с рубля выручки за период с 01.01.2022 по 31.12.2022).
В ходе анализа были получены следующие неудовлетворительные показатели финансового положения и результатов деятельности организации:
• высокая зависимость организации от заемного капитала (собственный капитал составляет только 8%);
• коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормального значение;
• недостаточная рентабельность активов (3,8% за 2023 год);
• отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов организации;
• коэффициент покрытия инвестиций ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств составляет только 53% от общего капитала организации).
Показатели финансового положения организации, имеющие критические значения:
• по состоянию на 31.12.2023 значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, равное -2,23, не удовлетворяет нормативному и находится в области критических значений;
• существенно ниже нормативного значения коэффициент текущей (общей) ликвидности;
• коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности значительно ниже нормативного значения;
• активы организации не покрывают соответствующие им по сроку погашения обязательства;
• крайне неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.
В качестве мероприятий по повышению финансовой устойчивости компании были предложены финансово-экономического характера:
1. Увеличить долю собственного капитала до, 74 % от всего капитала для обеспечения достаточной финансовой независимости (повысить коэффициент автономии).
2. Снизить сумму краткосрочной кредиторской задолженности (например, переведя ее в состав долгосрочной задолженности) на 335 721 629 тыс. руб. Повысить обеспеченность краткосрочных обязательств текущими активами (показатель текущей ликвидности). При имеющейся у организации структуре активов оптимальная доля краткосрочных обязательств равна 14% от Баланса.
3. Увеличить чистую прибыль до 99 887 051, тыс. руб. в год, тем самым обеспечив минимально приемлемую рентабельность собственного капитала (13% годовых при оптимальной доле собственного капитала 74%).
Предложенные рекомендации можно оценить, проведя аналогичный финансовый анализ на конец 2024 г. не ранее мая 2025 года (период пибликации бухгалтерских балансов ФНС России).
В условиях высокого уровня нестабильности внешней среды деятельности компании высокие значения показателей финансовой устойчивости и платежеспособности являются, с одной стороны, условием успешного развития в фазе экономического роста, с другой, указывают на наличие ресурсов для бесперебойного функционирования в фазе спада (кризиса).
Эффективная работа финансовых служб позволит обеспечить компании стратегическое развитие и высокий уровень финансовой устойчивости как в текущем, операционном периоде, так и в перспективе.
В современных условиях, когда прогнозирование действий субъектов внешней среды затруднено, компании в любом случае необходимо не только стремиться обеспечить устойчивое состояние, но и создать основу для устойчивого развития. Организация как система не может находиться в статичном положении, а должна иметь основу для развития.
Именно финансовая устойчивость является одной из ключевых составляющих, формирующих комплексное понятие устойчивости компании.
При этом само понятие «финансовая устойчивость» имеет больше оценочных характеристик деятельности по сравнению с понятием «платежеспособность».
На основании проведенного анализа финансовой устойчивости и уровня платежеспособности деятельности ООО «Агроторг» были сделаны следующие выводы:
• чистые активы превышают уставный капитал, при этом за весь рассматриваемый период наблюдалось увеличение чистых активов;
• положительная динамика рентабельности продаж (+0,6 процентных пункта от рентабельности 4% за 2022 год);
• за последний год получена прибыль от продаж (107 716 014 тыс. руб.), более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+28 084 849 тыс. руб.);
• прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2023 год составила 36 646 251 тыс. руб. (+15 629 887 тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом);
• положительная динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки организации (+0,4 коп. к 3,8 коп. с рубля выручки за период с 01.01.2022 по 31.12.2022).
В ходе анализа были получены следующие неудовлетворительные показатели финансового положения и результатов деятельности организации:
• высокая зависимость организации от заемного капитала (собственный капитал составляет только 8%);
• коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормального значение;
• недостаточная рентабельность активов (3,8% за 2023 год);
• отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов организации;
• коэффициент покрытия инвестиций ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств составляет только 53% от общего капитала организации).
Показатели финансового положения организации, имеющие критические значения:
• по состоянию на 31.12.2023 значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, равное -2,23, не удовлетворяет нормативному и находится в области критических значений;
• существенно ниже нормативного значения коэффициент текущей (общей) ликвидности;
• коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности значительно ниже нормативного значения;
• активы организации не покрывают соответствующие им по сроку погашения обязательства;
• крайне неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.
В качестве мероприятий по повышению финансовой устойчивости компании были предложены финансово-экономического характера:
1. Увеличить долю собственного капитала до, 74 % от всего капитала для обеспечения достаточной финансовой независимости (повысить коэффициент автономии).
2. Снизить сумму краткосрочной кредиторской задолженности (например, переведя ее в состав долгосрочной задолженности) на 335 721 629 тыс. руб. Повысить обеспеченность краткосрочных обязательств текущими активами (показатель текущей ликвидности). При имеющейся у организации структуре активов оптимальная доля краткосрочных обязательств равна 14% от Баланса.
3. Увеличить чистую прибыль до 99 887 051, тыс. руб. в год, тем самым обеспечив минимально приемлемую рентабельность собственного капитала (13% годовых при оптимальной доле собственного капитала 74%).
Предложенные рекомендации можно оценить, проведя аналогичный финансовый анализ на конец 2024 г. не ранее мая 2025 года (период пибликации бухгалтерских балансов ФНС России).