Помощь студентам в учебе
Налоговая политика организации и пути ее совершенствования (Российский государственный университет социальных технологий)
|
Объект исследования - АО «Аудиторско-Консультационная Фирма «МИАН» (г. Москва ).
Основной вид деятельности - деятельность по проведению финансового аудита.
Проведен анализ финансовых показателей за 2020-2022 годы.
Есть приложения.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1 Содержание налоговой политики и ее роль в обеспечении финансовой устойчивости организации 6
1.2 Принципы и методы разработки налоговой политики 13
1.3 Налоговое планирование как элемент налоговой политики организации 19
ГЛАВА 2. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА АО «АКФ «МИАН» И ПРОБЛЕМЫ ЕЕ РЕАЛИЗАЦИИ 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «АКФ «МИАН» 27
2.2 Особенности налоговой политики АО «АКФ «МИАН» 35
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ АО «АКФ «МИАН» 49
3.1 Разработка налогового бюджета 49
3.2 Способы расширения возможностей применения упрощенной системы налогообложения 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 65
ПРИЛОЖЕНИЕ А – ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА АО «АКФ «МИАН» 73
ПРИЛОЖЕНИЕ Б – БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС АО «АКФ «МИАН» 74
ПРИЛОЖЕНИЕ В – ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ АО «АКФ «МИАН» ЗА 2020-2021 ГГ. 76
ПРИЛОЖЕНИЕ Г – ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ АО «АКФ «МИАН» ЗА 2021-2022 ГГ. 78
Основной вид деятельности - деятельность по проведению финансового аудита.
Проведен анализ финансовых показателей за 2020-2022 годы.
Есть приложения.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1 Содержание налоговой политики и ее роль в обеспечении финансовой устойчивости организации 6
1.2 Принципы и методы разработки налоговой политики 13
1.3 Налоговое планирование как элемент налоговой политики организации 19
ГЛАВА 2. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА АО «АКФ «МИАН» И ПРОБЛЕМЫ ЕЕ РЕАЛИЗАЦИИ 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «АКФ «МИАН» 27
2.2 Особенности налоговой политики АО «АКФ «МИАН» 35
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ АО «АКФ «МИАН» 49
3.1 Разработка налогового бюджета 49
3.2 Способы расширения возможностей применения упрощенной системы налогообложения 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 65
ПРИЛОЖЕНИЕ А – ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА АО «АКФ «МИАН» 73
ПРИЛОЖЕНИЕ Б – БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС АО «АКФ «МИАН» 74
ПРИЛОЖЕНИЕ В – ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ АО «АКФ «МИАН» ЗА 2020-2021 ГГ. 76
ПРИЛОЖЕНИЕ Г – ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ АО «АКФ «МИАН» ЗА 2021-2022 ГГ. 78
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена важностью налоговой политики для деятельности каждой организации. Правильно разработанная и эффективно реализованная налоговая политика позволит оптимизировать налоговую нагрузку, что способствует повышению конкурентоспособности организации и повышению ее финансовой устойчивости.
В рамках действующего законодательства, налоговая политика является эффективным инструментом для снижения налоговых платежей. В условиях современной экономики управление налоговыми расходами является рациональным способом экономии времени и средств.
Налоговая политика организации позволяет уменьшить налоговое бремя и в то же время способствует увеличению производства, разработки и внедрения нового оборудования. Разработка налоговой политики требует профессиональных знаний и понимания налогового законодательства.
Минимизация налоговых платежей широко распространенная практика в бизнесе, но в свою очередь она требует внимательного и точного подхода.
Данная политика должна соответствовать всем требованиям законодательства, чтобы контролирующие органы не могли предъявить претензии к руководству организации. Для достижения этой цели необходимо регулярно отслеживать изменения в налоговом законодательстве, соблюдать точность и своевременность уплаты налогов, взносов и других платежей, следовать практике налоговых органов в отношении конкретных процедур, знать основные аргументы для проверки соблюдения налогового законодательства, чтобы определить разницу между оптимизацией и нарушением закона, а также понимать, какие последствия могут грозить должностным лицам.
Налоговая политика ориентирована не только на оптимизацию налоговой системы, но и на влияние этого процесса, на финансовое состояние организации.
Правильно разработанная налоговая политика зависит от квалификации специалистов, которые отвечают за расчет налогов и своевременную их уплату, а также от того, насколько они хорошо знают существующие законные способы снижения налоговых платежей.
Важной составляющей налоговой политики выступает налоговое планирование, включающая в себя комплекс мер, которые в свою очередь направлены на уменьшение налоговой нагрузки организации.
Объектом исследования - деятельность АО «АКФ «МИАН» по разработке налоговой политики.
Предмет исследования - совокупность методов и инструментов разработки налоговой политики организации.
Целью – исследование налоговой политики АО «АКФ «МИАН» и разработка путей ее совершенствования.
Задачи исследования:
рассмотреть теоретические основы налоговой политики организации;
раскрыть организационно-экономическую характеристику АО «АКФ «МИАН»;
описать налоговую политику АО «АКФ «МИАН» и проблемы ее реализации;
выявить недостатки налоговой политики в АО «АКФ «МИАН» и разработать пути ее совершенствования.
Методологический аппарат исследования: метод анализа и синтеза информации, метод сравнения, аналитический метод, статистический и математический метод, метод обобщения, выборки, группировки и графические методы.
Информационной базой написания выпускной квалификационной работы являются: нормативно-правовые акты Министерства Финансов и Федеральной налоговой службы России, статистическая отчётность Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации, законодательные акты Российской Федерации, научная и учебно-методическая литература, научены статьи и справочные материалы, налоговая и бухгалтерская отчетность АО «АКФ «МИАН».
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.
Во введение обоснована актуальность выбранной темы, объект и предмет, а также цель и задачи исследования.
В первой главе рассматриваются теоретические основы налоговой политики организации.
Во второй главе раскрыта налоговая политика АО «АКФ «МИАН» и проблемы ее реализации.
В третьей главе представлены пути совершенствования налоговой политики АО «АКФ «МИАН».
В заключении содержатся общие итоги выпускной квалификационной работы.
Общий объем выпускной квалификационной работы составляет 79 страниц и включает в себя 13 таблиц и 21 рисунок.
В рамках действующего законодательства, налоговая политика является эффективным инструментом для снижения налоговых платежей. В условиях современной экономики управление налоговыми расходами является рациональным способом экономии времени и средств.
Налоговая политика организации позволяет уменьшить налоговое бремя и в то же время способствует увеличению производства, разработки и внедрения нового оборудования. Разработка налоговой политики требует профессиональных знаний и понимания налогового законодательства.
Минимизация налоговых платежей широко распространенная практика в бизнесе, но в свою очередь она требует внимательного и точного подхода.
Данная политика должна соответствовать всем требованиям законодательства, чтобы контролирующие органы не могли предъявить претензии к руководству организации. Для достижения этой цели необходимо регулярно отслеживать изменения в налоговом законодательстве, соблюдать точность и своевременность уплаты налогов, взносов и других платежей, следовать практике налоговых органов в отношении конкретных процедур, знать основные аргументы для проверки соблюдения налогового законодательства, чтобы определить разницу между оптимизацией и нарушением закона, а также понимать, какие последствия могут грозить должностным лицам.
Налоговая политика ориентирована не только на оптимизацию налоговой системы, но и на влияние этого процесса, на финансовое состояние организации.
Правильно разработанная налоговая политика зависит от квалификации специалистов, которые отвечают за расчет налогов и своевременную их уплату, а также от того, насколько они хорошо знают существующие законные способы снижения налоговых платежей.
Важной составляющей налоговой политики выступает налоговое планирование, включающая в себя комплекс мер, которые в свою очередь направлены на уменьшение налоговой нагрузки организации.
Объектом исследования - деятельность АО «АКФ «МИАН» по разработке налоговой политики.
Предмет исследования - совокупность методов и инструментов разработки налоговой политики организации.
Целью – исследование налоговой политики АО «АКФ «МИАН» и разработка путей ее совершенствования.
Задачи исследования:
рассмотреть теоретические основы налоговой политики организации;
раскрыть организационно-экономическую характеристику АО «АКФ «МИАН»;
описать налоговую политику АО «АКФ «МИАН» и проблемы ее реализации;
выявить недостатки налоговой политики в АО «АКФ «МИАН» и разработать пути ее совершенствования.
Методологический аппарат исследования: метод анализа и синтеза информации, метод сравнения, аналитический метод, статистический и математический метод, метод обобщения, выборки, группировки и графические методы.
Информационной базой написания выпускной квалификационной работы являются: нормативно-правовые акты Министерства Финансов и Федеральной налоговой службы России, статистическая отчётность Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации, законодательные акты Российской Федерации, научная и учебно-методическая литература, научены статьи и справочные материалы, налоговая и бухгалтерская отчетность АО «АКФ «МИАН».
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.
Во введение обоснована актуальность выбранной темы, объект и предмет, а также цель и задачи исследования.
В первой главе рассматриваются теоретические основы налоговой политики организации.
Во второй главе раскрыта налоговая политика АО «АКФ «МИАН» и проблемы ее реализации.
В третьей главе представлены пути совершенствования налоговой политики АО «АКФ «МИАН».
В заключении содержатся общие итоги выпускной квалификационной работы.
Общий объем выпускной квалификационной работы составляет 79 страниц и включает в себя 13 таблиц и 21 рисунок.
Исследовав выпускную квалификационную работу на тему «Налоговая политики организации и пути ее совершенствования (на примере АО «АКФ «МИАН») можно сделать следующие выводы, что под налоговой политикой организации понимается система методов, приемов и методик ведения налогового учета, а также формирования, оптимизации, исчисления и анализа налоговых показателей.
Объектом исследования была выбрана деятельность АО «АКФ «МИАН» по разработке налоговой политики.
Целью работы выступало исследование налоговой политики в АО «АКФ «МИАН» и разработка путей ее совершенствования.
Для достижения данной цели были выполнены следующие основные задачи:
рассмотрены теоретические основы налоговой политики организации;
раскрыта организационно-экономическая характеристика АО «АКФ «МИАН»;
описана налоговая политика АО «АКФ «МИАН» и проблемы ее реализации;
выявлены недостатки налоговой политики в АО «АКФ «МИАН» и разработаны пути ее совершенствования.
Налоговая политика организации позволяет уменьшить налоговые платежи и налоговое бремя, а также способствует росту производства, разработки и внедрения нового оборудования.
Разработка налоговой политики организации является сложной задачей, в которой необходимо учитывать точки зрения всех заинтересованных сторон в налоговых отношениях.
Налоговая политика выражается в следующих аспектах: вид применяемого налога; налоговые ставки; определение круга налогоплательщиков и объекта налогообложения; налоговые льготы.
Главным элементом налоговой политики организации является налоговое планирование, поскольку оно позволяет организации обеспечить финансовую устойчивость и оптимизировать свои налоговые обязательства.
Акционерное общество «Аудиторско-Консультационная Фирма предоставляет аудиторские и консалтинговые услуги с 1992 года и а данный момент входит в число крупнейших аудиторских организаций.
Основным видом деятельности АО «АКФ «МИАН» является «деятельность по проведению финансового аудита».
АО «АКФ «МИАН» находится на упрощенной системе налогообложения и платит следующие налоги:
налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
страховые взносы;
транспортный налог.
В качестве объекта налогообложения в «АО «АКФ «МИАН» выступают «доходы, уменьшенные на величину расходов» со ставкой 15%.
Структура уплаченных налоговых платежей показала, что наибольшую долю налогов составляют страховые взносы, их доля в 2021 году составляет 69,67%, что на 3,54% меньше, чем в 2020 году и в 2022 году – 75,16%, что на 5,49% больше, чем в 2021 году. Наименьшую долю занимает транспортный налог, в 2021 году он составил 0,47%, что на 0,19% больше, чем в 2021 году и в 2022 году – 0,18%, что на 0,29% меньше, чем в 2021 году.
Проведен расчет единого налога за 2020-2022 года, и он составляет:
2020 год - 864 тыс. рублей;
2021 год - 1 134 тыс. рублей;
2022 год - 1 381 тыс. рублей.
Был проведен расчет налогового бремени АО «АКФ «МИАН» по методике Министерства Финансов Российской Федерации за 2020-2022 года и получены следующие результаты: 2020 год – 11,85; 2021 год – 11,42% и в 2022 год – 11,54%. В целом, уровень налогового бремени снижается, что является положительным фактором.
Для совершенствования налоговой политики организации рекомендуется разработать налоговый бюджет. Это позволит прогнозировать будущие оттоки денежных средств в виде налоговых платежей. Кроме того, это поможет организации заранее определить фактическое наличие необходимых денежных средств и найти дополнительные источники, если их не будет хватать, что в свою очередь, уменьшает риски появления штрафов за неуплату налогов.
Также, были рассмотрены способы расширения возможностей применения упрощенной системы налогообложения. В 2024 года для перехода на упрощенную систему налогообложения действует новый предельный размер дохода за 9 месяцев, который не должен быть выше 149,51 млн. рублей. Для применения ставок 6% и 15% или пониженных региональных доход не должен превышать 199,35 млн. рублей, и для повышенных ставок 8% и 20% доход не может быть выше 265,8 млн. рублей. Право на применение упрощенной системы налогообложения утрачивается в случае, если доходы превысили сумму 265,8 млн. рублей.
Эти предложения позволят АО «АКФ «МИАН» увеличить эффективность деятельности и максимизировать прибыль.
В заключение можно сказать, что оптимальная налоговая политика обеспечивает стабильное функционирование организации. Также налоговая политика позволяет снизить расходы и увеличить доходы, что в конечном итоге влияет на рост прибыли организации.
Объектом исследования была выбрана деятельность АО «АКФ «МИАН» по разработке налоговой политики.
Целью работы выступало исследование налоговой политики в АО «АКФ «МИАН» и разработка путей ее совершенствования.
Для достижения данной цели были выполнены следующие основные задачи:
рассмотрены теоретические основы налоговой политики организации;
раскрыта организационно-экономическая характеристика АО «АКФ «МИАН»;
описана налоговая политика АО «АКФ «МИАН» и проблемы ее реализации;
выявлены недостатки налоговой политики в АО «АКФ «МИАН» и разработаны пути ее совершенствования.
Налоговая политика организации позволяет уменьшить налоговые платежи и налоговое бремя, а также способствует росту производства, разработки и внедрения нового оборудования.
Разработка налоговой политики организации является сложной задачей, в которой необходимо учитывать точки зрения всех заинтересованных сторон в налоговых отношениях.
Налоговая политика выражается в следующих аспектах: вид применяемого налога; налоговые ставки; определение круга налогоплательщиков и объекта налогообложения; налоговые льготы.
Главным элементом налоговой политики организации является налоговое планирование, поскольку оно позволяет организации обеспечить финансовую устойчивость и оптимизировать свои налоговые обязательства.
Акционерное общество «Аудиторско-Консультационная Фирма предоставляет аудиторские и консалтинговые услуги с 1992 года и а данный момент входит в число крупнейших аудиторских организаций.
Основным видом деятельности АО «АКФ «МИАН» является «деятельность по проведению финансового аудита».
АО «АКФ «МИАН» находится на упрощенной системе налогообложения и платит следующие налоги:
налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
страховые взносы;
транспортный налог.
В качестве объекта налогообложения в «АО «АКФ «МИАН» выступают «доходы, уменьшенные на величину расходов» со ставкой 15%.
Структура уплаченных налоговых платежей показала, что наибольшую долю налогов составляют страховые взносы, их доля в 2021 году составляет 69,67%, что на 3,54% меньше, чем в 2020 году и в 2022 году – 75,16%, что на 5,49% больше, чем в 2021 году. Наименьшую долю занимает транспортный налог, в 2021 году он составил 0,47%, что на 0,19% больше, чем в 2021 году и в 2022 году – 0,18%, что на 0,29% меньше, чем в 2021 году.
Проведен расчет единого налога за 2020-2022 года, и он составляет:
2020 год - 864 тыс. рублей;
2021 год - 1 134 тыс. рублей;
2022 год - 1 381 тыс. рублей.
Был проведен расчет налогового бремени АО «АКФ «МИАН» по методике Министерства Финансов Российской Федерации за 2020-2022 года и получены следующие результаты: 2020 год – 11,85; 2021 год – 11,42% и в 2022 год – 11,54%. В целом, уровень налогового бремени снижается, что является положительным фактором.
Для совершенствования налоговой политики организации рекомендуется разработать налоговый бюджет. Это позволит прогнозировать будущие оттоки денежных средств в виде налоговых платежей. Кроме того, это поможет организации заранее определить фактическое наличие необходимых денежных средств и найти дополнительные источники, если их не будет хватать, что в свою очередь, уменьшает риски появления штрафов за неуплату налогов.
Также, были рассмотрены способы расширения возможностей применения упрощенной системы налогообложения. В 2024 года для перехода на упрощенную систему налогообложения действует новый предельный размер дохода за 9 месяцев, который не должен быть выше 149,51 млн. рублей. Для применения ставок 6% и 15% или пониженных региональных доход не должен превышать 199,35 млн. рублей, и для повышенных ставок 8% и 20% доход не может быть выше 265,8 млн. рублей. Право на применение упрощенной системы налогообложения утрачивается в случае, если доходы превысили сумму 265,8 млн. рублей.
Эти предложения позволят АО «АКФ «МИАН» увеличить эффективность деятельности и максимизировать прибыль.
В заключение можно сказать, что оптимальная налоговая политика обеспечивает стабильное функционирование организации. Также налоговая политика позволяет снизить расходы и увеличить доходы, что в конечном итоге влияет на рост прибыли организации.