Введение 4
1 Теоретические основы управления налоговой политики компании 6
1.1 Налоговая политика организации, сущность и структура 6
1.2 Внешние и внутренние факторы, влияющие на налоговую
политику организации 13
1.3 Методика управления налоговой политикой организации 16
2 Анализ налоговой политики ООО «ТРАНСАВТО» 20
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации 20
2.2 Анализ налоговой политики и особенности управления в
организации 27
3 Совершенствование управления налоговой политикой ООО
«ТРАНСАВТО» 31
3.1 Мероприятия, направленные на совершенствование управления
налоговой политики предприятия 31
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 34
Заключение 38
Список используемых источников 40
Приложение А 43
Приложение Б 44
Приложение В
В настоящее время обозначилась ярко выраженная тенденция изучения налогового планирования в системе финансового менеджмента, в связи с этим увеличивается и роль показателя налоговой нагрузки (НН) как инструмента контроля и планирования многих параметров финансово- хозяйственной деятельности, которые обуславливают напряженность налогообложения малого предприятия и определяют картину его финансового состояния.
Налоговая нагрузка - показатель, имеющий количественную оценку. Критериальные показатели методов оценки налоговой нагрузки имеют недостатки, которые оказывают влияние на содержание показателя и его информативность, ограничивают возможность его применения в управлении финансовым состоянием организации.
Целью бакалаврской работы является разработка мероприятий, направленных на совершенствование управления налоговой политикой ООО «ТРАНСАВТО».
Для решения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
4. Изучить теоретические основы управления налоговой политики компании.
5. Провести анализ налоговой политики ООО «ТРАНСАВТО».
6. Разработать мероприятия направленные на совершенствование управления налоговой политикой ООО «ТРАНСАВТО».
Объектом бакалаврской работы является налоговая политика ООО «ТРАНСАВТО».
Предмет бакалаврской работы - налоговая политика компании.
Теоретической основой бакалаврской работы являются труды отечественных экономистов, нормативно-правовые документы, публикации в специализированных периодических изданиях, инструктивные и справочные данные, практические материалы предприятия ООО «ТРАНСАВТО».
Методы исследования - системный и сравнительный анализ, анализ причинно-следственных связей, наблюдение, сравнение и группировка, а также использование индуктивного и дедуктивного методов научного познания.
Теоретическая значимость бакалаврской работы заключается в развитии научного познания в области налоговой политики компании.
Практическая значимость бакалаврской работы заключается в возможности применения разработанных мероприятий по улучшению налоговой политики на предприятиях любых организационно-правовых форм, с целью получения прибыли в условиях нестабильности финансовой ситуации.
Бакалаврская работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованных источников и приложений.
Большинство налоговых правил закреплено в НК РФ, при этом никакие вольности в порядке налогообложения не допускаются. Однако для некоторых ситуаций такие правила не установлены, и Налоговый кодекс прямо предписывает налогоплательщикам их разработать и закрепить в учетной политике для целей налогообложения. А для отдельных операций он предусматривает варианты учета, из которых нужно выбрать подходящий. Как раз эти задачи (разработки и выбора) и решает налоговая политика организации.
ООО «ТРАНСАВТО» зарегистрирована 28 апреля 2016 г. регистратором инспекция федеральной налоговой службы по Красноглинскому району г. Самары. Основным видом деятельности является «Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием».
Учетная политика ООО «ТРАНСАВТО» разработана в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете» РФ № 402 - ФЗ от 06.12.2011 г.;
Российскими стандартами бухгалтерского учета; Законом РФ «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», а также других нормативно - правовых актов Российской Федерации.
Выручка от продаж с каждым годом увеличивается, так в 2018 году по сравнению с 2017 годом произошло увеличение на 374 тыс. руб. При увеличении выручки от реализации сила операционного рычага снижается, что влечет за собой рост прибыли.
Полная себестоимость продаж представляет собой стоимостную оценку используемых при ее оказании сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат, необходимых для оказания услуг. Полная себестоимость продаж в 2018 году сократилась на 1405 тыс. руб. и составила 33031 тыс. руб.
Прибыль от продаж в ООО «ТРАНСАВТО» составляет 3272 тыс. руб., в то время как в прошлом году она составляла 1861 тыс. руб.
Увеличение показателя прибыль от продаж может свидетельствовать о снижении издержек производства и обращения, что и наблюдается на данном предприятии, а это значит, увеличивается доходность продаж.
Одним из основных мероприятий оптимизации налогообложения, как уже подчеркивалось ранее, является возможность перехода предприятия ООО «ТРАНСАВТО» с общей системы налогообложения (ОСН) на упрощенную систему налогообложения (УСН).
Согласно всем последним изменениям (размер дохода за 2018 год, численность сотрудников и другие параметры) предприятие ООО «ТРАНСАВТО» действительно может перейти на УСН по расчетам 2018 года.
При применении УСН предприятие может выбрать один из двух видов методов исчисления единого налога по УСН:
- метод «Доходы» - 6 % от общего дохода предприятия (выручка от реализации);
- метод «Доходы» - «Расходы» - 15 % (разница между доходами и расходами).
По результатам проведенного исследования, можно сказать о том, что Метод «Доходы и расходы» более предпочтителен для предприятия ввиду того, что предприятие уплачивает меньше налогов.
Действительно, можно увидеть, что существенно снижаются налоговые платежи при переходе предприятия ООО «ТРАНСАВТО» на упрощенную систему налогообложения.
Снижение общей суммы налоговых платежей при переходе предприятия на систему УСН в сравнении с 2018 г. при ОСН составило:
10 729 тыс. руб. - 2 087,1 тыс. руб. = 8 641,9 тыс. руб.
Следовательно, можно рекомендовать предприятию переход на упрощенную систему налогообложения метод «Доходы и расходы».
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
