Объект исследования - ООО «Плюс» (г. Новосибирск).
Основной вид деятельности - деятельность спортивных объектов.
Проведен анализ финансового состояния за 2021-2023 годы.
Есть приложения.
ВВЕДЕНИЕ 3
1 Теоретические подходы к управлению финансовыми рисками организации 6
1.1 Сущность финансовых рисков организации и их классификация 6
1.2 Методология оценки финансовых рисков организации 10
1.3 Подходы к управлению финансовыми рисками организации 14
2.Оценка финансовых рисков ООО «Плюс» 18
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Плюс» 18
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Плюс» 24
2.3 Анализ финансовых рисков и вероятности банкротства ООО «Плюс» 29
3 Направления снижения финансовых рисков ООО «Плюс» 35
3.1 Мероприятия, направленные на минимизацию финансовых рисков ООО «Плюс»35
3.2 Планирование финансовых показателей ООО «Плюс» 43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 46
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 49
ПРИЛОЖЕНИЯ 53
Актуальность темы исследования. Деятельность любой организации связана с разнообразными рисками, которые имеют разную степень влияния на общие результаты его работы. Риски, сопровождающие финансовую деятельность организации и возникающие во внешней и внутренней среде, составляют специальную группу финансовых рисков и играют наиболее ключевую роль в общем портфеле рисков. В последние годы отмечается существенное влияние на деятельность организаций финансовых рисков, что, прежде всего, обусловлено значительными изменениями геополитической ситуации, так и экономической, которая постоянно подвергается все новым и новым санкциям. Это в свою очередь ведет к трансформационным процессам в финансовой системе Российской Федерации и финансового рынка страны в целом. Также финансовые риски часто вызывает и стремительное развитие современных цифровых технологий в финансовой сфере (FinTech), а также инновационных инструментов.
Трансформационные изменения свидетельствуют о качественных преобразованиях или становлении экономической системы различного масштаба, позволяющего осуществить переход на новый уровень функционирования и развития системы, который происходит последовательно и непрерывно. Именно поэтому на современном этапе особую актуальность приобретают вопросы по разработке и внедрению в практику действенного инструментария управления финансовыми рисками на уровне субъектов хозяйствования. Организация должна наработать комплекс методов и инструментов и осуществлять эффективное управление финансовыми рисками. В свою очередь, процессы управления рисками финансового характера формирует возможности для повышения устойчивости финансового состояния предприятия, а также обеспечивают возможность максимально эффективно противостоять вызовам внешней среды, что в свою очередь дает возможность нивелировать угрозы и обеспечить финансовую безопасность организации.
Анализ последних исследований и публикаций. Значительный вклад в исследования вопросов, касающихся управления финансовыми рисками предприятия, сделали такие ученые, как: А.В. Попков, Д.И. Филиппов, Д.И. Искахова, А.В. Котенкова и Н.В. Липчиу и др. Тем не менее, несмотря на значительный научный задел ученых, актуализируется необходимость осуществления углубленного исследования по особенностям управление финансовыми рисками предприятия в условиях трансформационных изменений с целью их минимизации.
Целью работы является изучение финансовых рисков, оказывающих влияние на финансово-хозяйственную деятельность предприятия и выявить перспективы изменения финансовых показателей ООО «Плюс».
Поставленная цель достигается решением таких задач:
рассмотреть сущность финансовых рисков предприятия, и их классификацию;
охарактеризовать подходы к оценке финансовых рисков;
изучить методы управления финансовыми рисками;
привести организационно-экономическую характеристику ООО «Плюс»;
провести анализ финансового состояния ООО «Плюс»;
проанализировать финансовые риски и вероятность банкротства ООО «Плюс»;
разработать мероприятия, направленные на минимизацию финансовых рисков;
спланировать финансовые показатели ООО «Плюс».
Объектом исследования является – ООО «Плюс». Предметом исследования выступают финансовые риски предприятия.
Теоретическую основу исследования составляют научные труды отечественных и зарубежных экономистов по финансовому менеджменту, анализу хозяйственной деятельности, риск-менеджменту, материалы периодических изданий, результаты аналитических исследований и т.п.
Методы исследования. При написании работы был задействован ряд общенаучных методов. Среди них необходимо выделить метод системной оценки, метод обобщения, методы дедукции и индукции, методы синтеза, группировки и сравнения и др.
Теоретическая значимость исследования заключается в систематизации подходов к трактовке термина «финансовый риск» и разработке авторской трактовки.
Практическая значимость исследования заключается в возможности использования предложений по повышению эффективности финансовой деятельности с помощью мероприятий по управлению финансовыми рисками.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
По данным проведенного в работе исследования можно сделать следующие выводы.
Финансовый риск представляет собой вероятность наступления непредвиденных потерь финансового характера в условиях неопределенности внешней среды, в рамках которой осуществляется предпринимательская деятельность.
Двухуровневая модель оценки финансовых рисков состоит из шести этапов: выявление первичного риска; определение уровня риска; применение мер по минимизации рисков; оценка риска; мониторинг (оценка рисков); обновление модели (пересмотр критериев рисков. При оценке финансовых рисков могут быть использованы статистические методы, метод экспертных оценок, метод аналогий, аналитический метод (финансовый анализ и анализ вероятности банкротства.
Система управления финансовыми рисками организации сориентирована на обеспечение оценки видов финансовых рисков и нейтрализацию их возможных негативных последствий в процессе реализации управленческих решений.
ООО «Плюс» было создано в 2015 году и прочно заняла спортивных услуг и товаров в городе Новосибирске. Основным видом деятельности компании является: 93.11. Деятельность спортивных объектов. Компания занимается реализацией спортивных товаров, а также оказывает услуги по организации и проведению занятий фитнесом для населения. По данным анализа видно, что можно говорить о положительной тенденции роста как выручки, так и прибыли. Но, если анализировать результативность финансово-хозяйственной деятельности предприятия, то наметилась негативная тенденция снижения показателей рентабельности. Кроме того, повысилась эффективность использования оборотных активов, что говорит о повышении деловой активности предприятия. Но при этом прослеживается положительная тенденция роста производительности, но и в данном случае меньшими темпами, чем фонд заработной платы, что говорит о перерасходе последнего и необходимости пересмотра системы мотивации.
Оценка показателей ликвидности и платежеспособности показала, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным. По итогам 2023 года можно говорить, что в ООО «Плюс» не достает денежных средств, чтобы рассчитаться по самым срочным обязательствам. Если рассмотреть вопрос продажи дебиторской задолженности, то в данном случае есть возможность рассчитаться по долгам. Но в целом на предприятии будет достаточно текущих активов, продав которые можно погасить текущие обязательства в полной мере.
Если анализировать степень зависимости ООО «Плюс» от внешнего финансирования, то в данном случае как коэффициент автономии выше нормативных значений, так и финансовый леверидж ниже 1, что характеризует финансовое состояние ООО «Плюс» как устойчивое. Собственных оборотных активов достаточно на предприятии для обеспечения его финансовой устойчивости.
По данным проведенной оценки вероятности банкротства с использованием модели Альтмана и четырехфакторной R-модели Иркутской государственной экономической академии у ООО «Плюс» прослеживается низкая вероятность банкротства.
В результате проведенного анализа было определено, что в начале 2021 г. ООО «Плюс» набрало 86 балл и его можно было отнести к первому классу по методике Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой, то есть предприятие является устойчивым. Однако, в 2023 году ООО «Плюс» было отнесено ко второму классу как устойчивое с низким уровнем финансового риска, но все же проблемной зоной стал низкий уровень абсолютной ликвидности.
На сегодняшний день отмечается рост объемов продаж при одновременном росте себестоимости, что в свою очередь привело к снижению рентабельности продаж. Также можно констатировать критически низкий уровень показателя абсолютной ликвидности, что может усложнить в целом закупочную политику и негативно сказывается на уровне конкурентоспособности.
Для укрепления финансового состояния и снижения вероятности банкротства, в первую очередь, необходимо снижение уровня обязательств при одновременном росте собственного капитала. Для этого предлагается реализовать следующие мероприятия:
1. С целью роста прибыли предлагается совершенствовать систему управления издержками посредством внедрения управленческого учета.
2. Автоматизировать процесс управления доходами и расходами предприятия.
3. Повысить уровень платежеспособности предприятия, продав дебиторскую задолженность и частично погасив краткосрочные обязательства.
Прогнозный баланс свидетельствует, что есть финансовое состояние ООО «Плюс» является устойчивым.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
