ВВЕДЕНИЕ..............................................................................................................3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА
БАНКОВСКИХ АКТИВОВ
1.1. Экономическое содержание активов коммерческого банка: их состав и
структура..................................................................................................................6
1.2. Показатели, характеризующие качество активов коммерческого
банка.......................................................................................................................12
1.3. Основные методы управления активами коммерческого банка................19
ГЛАВА 2. СОВРЕМЕННАЯ ПРАКТИКА ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА АКТИВОВ
ПАО АКБ «МЕТАЛЛИНВЕСТБАНК» И НАПРАВЛЕНИЯ ИХ
УЛУЧШЕНИЯ
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО АКБ
«Металлинвестбанк».............................................................................................26
2.2. Оценка состава, структуры и динамики активов ПАО АКБ
«Металлинвестбанк»………………………………………………….................31
2.3. Анализ основных показателей оценки, характеризующей качество
активов ПАО АКБ «Металлинвестбанк»………………………………..…......36
2.4. Мероприятия по улучшению качества активов ПАО АКБ
«Металлинвестбанк»............................................................................................42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.....................................................................................................49
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ............................................53
Актуальность темы исследования. Ликвидность и
платежеспособность банка, а также и его надежность в значимой степени
зависят от структуры и качества активов. Свойства банковских активов
определяют достаточность денежных средств и степень имеющихся
кредитных рисков, а согласованность активов и пассивов по размерам и
срокам зависит степень имеющихся валютных и процентных рисков.
Банковский портфель активов и пассивов находятся в тесной связи
друг с другом и применяется с целью получения высоких доходов и
умеренной степени риска. Совместное управление активами и пассивами
ведет к созданию инструмента для сохранности депозитов и займов от
воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а
также средств для производства портфелей активов, которые способствуют
претворению в жить планов банка. Смысл распоряжения активами и
пассивами базируется на разработке тактики и осуществлении мероприятий
для приведения структуры баланса в соответствие с его стратегией.
Уровень качества активов кредитного учреждения прямо воздействует
на многие нюансы банковских операций. В случаях, когда заемщики не
оплачивают проценты по собственным займам, чистая прибыль
коммерческой организации становится меньше. В то время, как маленькая
прибыль (чистая прибыль) имеет возможность привести к понижению
ликвидности. Если будет поступать маленькое количество наличных денег,
кредитному учреждению необходимо повысить свои обязательства даже с
целью оплаты административных затрат и процентов по уже имеющимся
собственным займам. Также при неустойчивой низкой чистой прибыли не
является возможным рост денежных средств банка. Низкий уровень качества
оказывает непосредственное воздействие на денежные средства. Если
предполагается, что заемщиками не будут уплачены основные суммы
задолженностей, активы требуют свою ценность, и денежные средства сокращаются. Самой известной предпосылкой неплатежеспособности
кредитных учреждений считается слишком большое число непогашенных
займов.
Степень научной разработанности. Необходимость в изучении
текущей проблемы подтверждается тем, что нюансы в оценке качества
активов кредитных учреждений считаются предметом изучения уже долгие
годы. С теоретическими и практическими аспектами оценки качества активов
можно столкнуться в работах таких зарубежных и российских ученыхэкономистов как Х. Грюнинг, Т. Кох, Э. Морсмана-мл., Л. Роджер, П. Роуз,
Дж. Синки, Л. Батракова, А. Гавриленко, А. Гукова, Е. Жуков, Г. Коробова,
Г. Белоглазова, Ю. Коробов, Л. Кроливецкая, О. Лаврушин, А. Литвинова, О.
Овчинникова, Г. Панова.
Цель выпускной квалификационной работы - рассмотреть процесс
оценки качества активов коммерческого банка и разработать мероприятия по
повышению качества активов коммерческого банка на примере ПАО АКБ
«Металлинвестбанк».
Для достижения указанной цели в работе были определены следующие
теоретические и практические задачи:
1. Исследовать экономическое содержание активов кредитного
учреждения, их состав и структуру;
2. Изучить коэффициенты, которые характеризуют качество активов;
3. Выявить главные способы управления активами;
4. Проанализировать состав, структуру и динамику активов;
5. Разработать мероприятия по улучшению качества активов.
Предмет исследования - финансово-экономические отношения,
которые складываются во время образования активов кредитного
учреждения.
Объект исследования - процесс оценки качества активов кредитного
учреждения. Теоретической база исследования основывается на работах
российских и зарубежных ученых, посвященных проблеме оценки качества
активов.
Методологическая база исследования. Написанию выпускной
квалификационной работы способствовали такие методы, как метод
структурного анализа, статистический метод, метод синтеза, метод
логических обобщений.
Информационная база при написании выпускной квалификационной
работы включала в себя нормативно-законодательную базу, регулирующую
вопросы кредитования банком потенциальных заёмщиков, периодическую
литературу, официальную отчётность ПАО АКБ «Металлинвестбанк»,
учебные пособия по заданной тематике.
Практическая значимость работы заключается в том, что
определенные сформированные выводы и предложения могут быть
использованы на практике в кредитных учреждениях на российском рынке
банковских услуг, кроме того в деятельности органов, проводящих контроль
рынка банковских услуг.
На основании поставленной цели и определенных задач, была
сформирована структура выпускной квалификационной работы.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав,
заключения, списка использованной литературы и приложений.
Активами коммерческого банка являются статьи бухгалтерского
баланса, которые показывают место и использование ресурсов кредитного
учреждения. Активы банка моделируются, в частности, по итогу проведения
активных операций, то есть размещения собственных и привлеченных
средств для получения прибыли, удержания уровня ликвидности и
обеспечения функционирования банка. По результатам проведения активных
операций кредитное учреждение получает основную долю своей прибыли.
Работа написана на примере ПАО АКБ «Металлинвестбанк», который
считается одним из самых популярных коммерческих банковских структур
Белгородской области. В настоящее время Банк обладает разветвленной
сетью из 21 филиалов, общее количество точек банковского обслуживания в
регионе составляет 509 единиц.
Результаты исследования свидетельствую о том, что общая сумма
активов ПАО АКБ «Металлинвестбанк» за исследуемый период времени
уменьшилась на 3,6% или на 7849208 тыс. руб. Больший процент в
структуре активов кредитного учреждения отводится чистой ссудной
задолженности, которая составляет 35860211 тыс. руб. или 54,3% В
структуре активов увеличение приходится почти на все статьи. Постоянное
уменьшение наблюдается лишь по одной статье: «Основные средства,
нематериальные активы и материальные запасы» на 539072 тыс. руб. или на
4.38%.
Ресурсная база банковского сектора за 2015 год в целом снизилась на
15,7%, что связано с сокращением притока ресурсов в регион через
филиальную сеть крупных российских банков. При этом вклады жителей в
кредитных учреждениях выросли на 18,15%, срочные депозиты предприятий
и организаций - на 94,31%, средства на расчетных и текущих счетах - на
22,53%.Кредитные долги заемщиков области, полученные в кредитных
учреждениях, являющихся резидентами, за 2015 год увеличились на 10,27%.
Кредитные долги предприятий нефинансового сектора увеличились на
4,85%, физических лиц - на 50,12%. Просроченная задолженность по
кредитам в общей сложности уменьшилась на 29,76%. В то время, как
просроченная задолженность физических лиц увеличилась на 9,87%.
Проанализировав структуру активов ПАО АКБ «Металлинвестбанк» по
уровню ликвидности, необходимо отметить, что больший процент в 2014
году к количеству высоколиквидных активов составляют средства
кредитных организаций в ЦБ РФ – 75,6%, к сумме активов среднесрочной
ликвидности наибольшую долю 98% занимает чистая ссудная
задолженность, основные средства, нематериальные активы и материальные
запасы составляют 48,5% к сумме неликвидных активов. К 2016 году
средства кредитных организаций в ЦБ РФ становятся меньше. и составляют
2%. Происходит снижение основных средств, нематериальных активов и
материальных запасов. В 2015 году они составляли 30,5%, однако произошло
увеличение по статье «Прочие активы», в 2016 году они составляют 14,71%.
Это способствовало увеличению основных средств, нематериальных активов
и материальных запасов до 37,8%
За анализируемый промежуток времени (2014 - 2016) сводный риск
активов ПАО АКБ «Металлинвестбанк» сохранил тенденцию увеличения.
Так как общая сумма активов стала больше, произошел рост сводного риска,
что не может быть названо отрицательной динамикой.
Снижение ликвидности сказалось и на нормативах ликвидности ПАО
АКБ «Металлинвестбанк». Норматив Н2, который является
характеризующим моментом мгновенной ликвидности на отчётную дату с
большим запасом перекрывает нормативное значение. Исходя из этого
возможно заметить, что необходимость в использовании средств для
активных операций очень большая, о чем может говорить постепенное
приближение норматива Н2 к стандартному значению (15%). Уровень ликвидности на ближайшее время (до 1 месяца) определяется
нормативом Н3. Норматив Н3 имеет значение больше, чем стандартное
(50%), это зависит от повышения активности по кредитным операциям на
период больше срока привлечения средств.
Риск утраты кредитным учреждением ликвидности в итоге
распределения средств в долгосрочные активы управляется нормативом
долгосрочной ликвидности банка H4. Этот коэффициент с течением времени
увеличивается, это дает возможность кредитному учреждению увеличивать
количество активных операций, к примеру, инвестиций.
На основании проведённых расчетов установлено, что основным
«слабым местом» ПАО АКБ «Металлинвестбанк» является уменьшение
уровня ликвидности активов, увеличение сводного кредитного риска. Для
ПАО АКБ «Металлинвестбанк» необходимо разрабатывать мероприятия по
повышению уровня ликвидности и по понижению степени риска.
В комплекс мер по минимизации кредитных рисков необходимо
включить выбор более надежных заемщиков, а также объектов кредитования
с наименьшим риском с использованием формализованных мероприятий
оценки и экспертного анализа.
В целях улучшения качества управления активами кредитному
учреждению нужно проводить мероприятий, которые бы улучшили
состояние активов. Одним из приоритетных направлений является
диверсификация, что является максимально выгодным распределением
активов и пассивов в кредитном портфеле. Диверсификацией кредитов
называется распределение инвестируемых или кредитуемых в экономику
денежных капиталов между различными объектами для уменьшения степени
риска потерь и для получения более высокой прибыли. Особенное значение
при размещении средств для банка должны иметь первичные активы,
способные моментально быть используемыми для оплаты изымаемых
вкладом и принятие кредитных заявок, ведь это основной источник
ликвидности банка. Отличительными чертами в управлении банковскими активами
являются:
1. Важность присутствия у кредитной организации портфельной
стратегии, которая направлена на получение наиболее лучших
количественных и качественных результатов на контрасте с конкурентами;
2. Активное привлечение специалистов в процесс управления, знание
корпоративной этики;
3. Ориентация на всесторонний анализ информации, а также
инновационные способы ее сбора и обработки.
Таким образом, управление портфелем активов коммерческого банка
должно быть нацелено на размещение ресурсов в максимально доходные
активы, обладающие заданным уровнем ликвидности и имеющие
ограниченный уровень риска. При этом руководство банка должно
стремиться максимизировать текущую стоимость активов и оптимизировать
конечные финансовые результаты.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
