Введение
Глава 1. Теоретические основы факторинговых операций
1.1. Понятие, основные виды и функции факторинга
1.2. История развития факторинга в России и его современная практика
1.3. Российский рынок факторинга
1.3.1. Объем и темпы роста факторингового рынка
1.3.2. Преимущества и ограничения использования факторинга
1.3.3. Клиенты факторинговых компаний
1.3.4. Характеристика факторинговых сделок на российском рынке
1.3.5. Участники рынка факторинга
1.4. Налогообложение факторинговых операций
Глава 2. Финансово-экономический анализ деятельности Банка «Национальная факторинговая компания»
2.1. Организационная структура и направления деятельности Банка «Национальная факторинговая компания»
2.2. Анализ финансовой деятельности Банка НФК
2.2.1. Структурный анализ бухгалтерского баланса
2.2.2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках
2.2.3. Анализ рентабельности банка
Глава 3. Пути совершенствования и перспективы развития факторинга в России
В настоящий момент развитие российского рынка товаров и услуг привело к усилению конкуренции и серьезной борьбе за каждого клиента. Продавцам все чаще приходится привлекать покупателей снижением цены на товар, скидками, бесплатной доставкой, бонусами, розыгрышами призов и прочими льготными условиями. В стандартную практику взаимоотношений входит и отсрочка платежа за продаваемый товар и оказываемые услуги. Однако этот широко распространённый способ работы с покупателями имеет и свои недостатки. Предложив отсрочку платежа, предприятие фактически оказывается кредитором покупателя, что непременно сказывается на кассовых разрывах и нехватке оборотных средств. А при неоплате товара покупателем в срок, под угрозу становятся дальнейшие отношения с партнёрами, а это может серьёзно отразиться бизнесе в целом. Появление такого рода проблем и послужило причиной возникновения факторинга.
Факторинг – это комплекс финансовых услуг, оказываемых компаниям - оптовым поставщикам товаров и услуг, имеющий бессрочный характер и стратегический интерес как для последних, так и для финансирующей стороны (фактора). В соответствии с ныне действующим законодательством факторинговые услуги в России могут оказывать только банки и факторинговые компании, имеющие соответствующую лицензию. Правда, порядок получения такой лицензии в настоящий момент так и не определен. Суть факторинга заключается в предоставлении банком трех видов сервиса торговым, производственным и сервисным компаниям (далее по тексту – «поставщикам»): финансирование оборотных средств, покрытие ряда рисков, имеющих место в торговых операциях компаний и административное управление дебиторской задолженностью.
Факторинг, как и многие другие финансовые инструменты пришел в Россию с Запада. Это английское слово factoring идет от factor (фактор) - комиссионер, агент, посредник. В рамках функции финансирования
...............
....
6). Сегодня команда менеджеров НФК считается по праву родоначальником факторинга в России и является самой профессиональной на рынке.
7). На основе проведенного анализа бухгалтерского баланса Банка НФК за период 2004-2005 гг. сделаем вывод, что валюта баланса увеличилась на 3 603 922 тыс. руб., что говорит об улучшении финансового положения банка. Также следствием этого является увеличение чистой ссудной задолженности в 2 раза, что объясняется ростом объема факторинговых операций.
8). Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Анализ структуры активов Банка НФК показывает, что основное место в активных операциях банка занимает дебиторская задолженность, которая за анализируемый период имеет тенденцию к росту.
9). В структуре пассивов банка большую часть занимают привлеченные средства.
10). Проведя анализ Отчета о прибылях и убытках Банка НФК, следует отметить, что суммарный текущий доход банка увеличился по сравнению с показателями прошлого года на 710%, что объясняется увеличением совокупного объема факторинговых операций, которые обеспечивают соответствующие поступления процентных платежей.
11) Существенно возросли по сравнению с предыдущим годом и процентные доходы банка, что вызвано значительным ростом клиентской базы и повышением процентной ставки в банке.
12) Большую часть в общем итоге расходов составляют прочие операционные расходы. По сравнению с 2004 годом они существенно увеличились (на 514%). Это обусловлено, в основном, увеличением количества процентов, уплачиваемых Банком НФК за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов) в связи с увеличением объемов кредитования, а также увеличением отчислений в оценочные резервы, создаваемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам, резервы на возможные потери по ссудам и т.п.)
13) Возросли расходы по процентным операциям. По сравнению с предыдущим годом они стали составлять 63 891 тыс. руб. (на 58 961 тыс. руб. больше, чем в прошлом году). Рост процентных расходов вызван увеличением объемов привлекаемых ресурсов других банков.
14) Второе место по величине занимают административно-управленческие расходы. Наибольшую часть в структуре процентных расходов занимает арендная плата.
15) Прибыль Банка НФК существенно возросла по сравнению с прошлым годом, она увеличилась на 1 314% и составила 262 154 тыс. руб. Основным фактором, определяющим рост прибыли, является увеличение доходов от процентной политики факторинговых операций, что положительно характеризует деятельность Банка, поскольку основной деятельностью Банка НФК является финансирование дебиторской задолженности Клиентов.
16) Положительным моментом является сокращение величины беспроцентного расхода с 69 860 тыс. руб. в 2001г. до 51 590 тыс. руб. в 2002г. (на 27%). Это свидетельствует об эффективной системе управления ценными бумагами и валютными операциями, в противном случае, с учетом вышеизложенных последствий подобной политики, Банк мог бы столкнуться с отрицательными последствиями в результате конъюнктурных изменений на указанных рынках.
В заключение надо отметить, что ввиду относительной новизны данной банковской услуги и ее развития в основном в Европе и США развитие факторинговых операций в России является перспективным направлением.
Внедрение факторинга будет эффективно лишь на основе активного использования всего положительного, накопленного мировой практикой внедрения факторинга с учетом в максимальной степени особенностей сегодняшних российских реалий. Основные потенциалы факторинг ныне имеет у нас в сфере внешней торговли, особенно в экспортных операциях. Во внутреннем факторинге наибольшие перспективы в качестве его объектов имеют вновь создающиеся предприятия, фирмы малого и среднего бизнеса. Уже накопленный отечественный опыт и прогнозирование возможностей дальнейшего применения факторинга убеждают, что он способен внести немалый реальный вклад в организацию подъема экономики, в решение ряда ее насущных проблем и, прежде всего, проблемы неплатежей.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
