Тема: Учет денежных средств в кассе

Современное хозяйство и человеческая жизнь немыслимы без денег. Они
нужны нам ежедневно и повсеместно. Очевидно, что деньги нужны и важны не
только для обычного человека, который использует их с целью удовлетворения
личных потребностей. Они необходимы и другим экономическим субъектам -
предприятиям и государству. Первые будут использовать деньги для осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли, а вторые - в
основном в целях регулирования экономики страны. Широкие возможности
применения денег делают их особо значимыми и ценными для всех субъектов.
Успешное функционирование предприятия в рыночных условиях возможно только при условии осуществления беспрерывного движения денежных
средств – их поступление и выбытие, обеспечение наличия определенного свободного остатка на счетах в банке. Экономическая природа финансов предприятия раскрывает суть денежных отношений, которые возникают у хозяйственных субъектов в процессе их создания и осуществления производственнофинансовой деятельности.
Таким образом, создание и функционирование предприятия, его хозяйственная деятельность связана с денежными отношениями, которые являются посредником в процессе производства и продажи продукции, получения доходов
и накопления, их распределения по соответствующим фондам.
Денежные средства - ограниченный ресурс, поэтому важным является
создание на предприятиях механизма эффективного управления их денежными
потоками. Цель такого управления - поддержание оптимального остатка денежных средств путем обеспечения сбалансированности их поступления и расходования.
Наличные деньги всегда были, есть и остаются одним из самых надежных
платежных инструментов. Это полностью подтверждают события, как достаточно давние (проблемы владельцев банковских карт во время российского дефолта 1998 г., землетрясение и цунами в Индийском океане 26 декабря 2004 г., ураган «Катрина» в конце августа 2005 г., приостановка обслуживания карт
Visa и MasterCard в марте 2014 г.), так и сравнительно недавние - продолжающийся мировой экономический и финансовый кризис. Эти события показывают, что даже самые современные системы электронных платежей не всегда
справляются с последствиями природных или техногенных катастроф, боевых
действий или непродуманных политических решений. Тогда как наличные
деньги могут пригодиться в любой обстановке и человечество пользуется ими
уже на протяжении тысячелетий.
Многие работники допускают грубые нарушения действующих правил
учета и расчетов наличными деньгами, а это, в свою очередь, может привести к
финансовым потерями.
Организация денежного обращения на предприятии законодательно контролируется и регламентируется. От своевременного и качественного внутреннего контроля зависит не только сохранность средств участников, но и кредитоспособность предприятия в целом.
Актуальность выбранной темы исследования объясняется тем, что обращение наличных денежных средств всегда связано с риском и необходимостью
контроля, это касается возможности хищения, соблюдения лимитов расчетов с
контрагентами и нормативно-правовых норм, что обуславливает необходимость совершенствования существующей методики учета денежных средств в
кассе.
Целью работы является разработка мероприятий направленных на совершенствование учета кассовых операций в организации на основе оцени его современного состояния.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- определить сущность кассовых операций;
- исследовать нормативно-правовое регулирование учета кассовых операций;
- рассмотреть документальное оформление операций с денежными средствами;
- оценить учет денежных средств в кассе;
- исследовать порядок инвентаризации денежных средств в кассе;
- рассмотреть представление информации о денежных средствах в отчетности;
- разработать рекомендации по совершенствованию учета денежных
средств.
Объект исследования финансово-хозяйственная деятельность ООО
«Миг».
Предметом исследования являются учет кассовых операций на примере
ООО «Миг»
Период исследования: 2014-2016 год.
В качестве теоретической и методологической основы проведения исследования были использованы законодательные, нормативные документы, учебная литература и материалы периодической печати по вопросам организации
бухгалтерского учета денежных средств в кассе.
Данной теме посвящено достаточно много научных, учебных и других
материалов, но, не смотря на это, существует постоянная необходимость в дополнительном изучении и исследовании темы в силу меняющихся нормативных требований, тем более, что последние из них вступили в силу в 2015-2016
годах.
Научная новизна заключается в оценке и обобщении современных особенностей регулирования кассовых операций в Российской Федерации, их учета и аудита на предприятии.
При написании выпускной квалификационной работы были использованы следующие методы исследования: математический, монографический, расчетно-конструктивный, экономико-статистический, аналитический.
Купить

Одной из важнейших характеристик финансового положения является
объем имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по
обязательствам, определяет платежеспособность предприятии. Следовательно,
денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с
поставщиками и подрядчиками, с покупателями и с заказчиками, с бюджетом и
внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными физическими и юридическими лицами. Поэтому эффективное управление денежными
средствами имеет важное значение для всей предпринимательской деятельности предприятия. Далее рассмотрим порядок нормативно-правового регулирования кассовых операций.
Нормативное регулирование бухгалтерского учета представляет собой
целостную, взаимосвязанную, иерархично выстроенную совокупность нормативно правовых и иных актов;
Организация бухгалтерского учета денежных средств требует от руководства значительных усилий. Аудит денежных средств помогает увидеть полную
ситуацию, что происходит в предприятии. Независимая оценка в первую очередь нужна самому руководству предприятия, чтобы принимать на основе этих
данных важные управленческие решения. Аудит денежных средств нужен для
контроля денежного оборота, чтобы не было оседания денег, или ж наоборот
растрачивания и помогает подготовиться и к налоговым проверкам, что-то исправить, подкорректировать и избежать штрафных санкций. Таким образом,
аудит денежных средств необходим в любом бизнесе, в любой предприятии,
независимо от форм собственности. От аудиторов требуется повышенное внимание, так как на практике наибольшее количество нарушений и злоупотреблений должностных лиц связано именно с этим участком учета.
Учет наличных денежных средств является одним из самых ответственных участков ведения бухгалтерской деятельности на любом предприятии независимо от его организационно-правовой формы. Такие средства представляют собой свободные денежные средства в кассе и денежные документы. Для
бухгалтерских операций в ООО «Миг» используется счет: 50 «Касса» и 57
«Переводы в пути».
На счете 50 «Касса» в ООО «Миг» отражается движение денежных
средств в кассе. По дебету счета отражается поступления денежных средств в кассу ООО «Миг» по всем основаниям, а по кредиту расходование денежных
средств.
По итогам исследования организации учета кассовых операций в ООО
«Миг» в 2015 году, можно сделать вывод, что кассовые операции в организации
осуществляются в соответствии с требованиями законодательства, оформляются первичными учетными документами и отражаются на счетах бухгалтерского учета без нарушений.
Подводя итог проведенного исследования кассовых операций в ООО
«Миг», можно сделать вывод, что учет организован на высоком уровне, оформляется всеми необходимыми первичными учетными документами, своевременно отражается на счетах бухгалтерского учета. Однако как показывает
практика аудита в учете денежных средств достаточно часто встречаются
ошибки, что и предопределило необходимость проведения аудиторской проверки.
По результатам проведанного исследования практики учета и контроля
кассовых операций в ООО «Миг» установлено, что учет денежных средств в
кассе организации ведется правильно во всех существенных отношениях.
В целях совершенствования бухгалтерского учета денежных средств в
ООО «Миг» предлагается:
1. Разработать и утвердить положение по проведению инвентаризации.
2. Разработать реестр депонированных сумм и платежных ведомостей.
3. Разработать типовую схему корреспонденций счетов по учету кассовых
операций.
4. Разработать план осуществления мероприятий системы внутреннего
контроля.
Купить