Объект исследования - ООО «Северный поток» (Республика Карелия, Прионежский район, село Шелтозеро).
Основной вид деятельности - производство пара и горячей воды (тепловой энергии).
Проведен анализ деятельности за 2020-2022 годы.
Есть приложения.
Введение 3
1 Теоретические аспекты формирования показателей отчета о движении денежных средств 5
1.1 Сущность, назначение и нормативно-правовое регулирование подготовки отчета о движении денежных средств 5
1.2 Состав и структура отчета о движении денежных средств 11
1.3 Порядок формирования показателей отчета о движении денежных средств 19
2 Отражение информации о движении денежных средств в ооо «Северный поток» 24
2.1 Краткая характеристика ООО «Северный поток» 24
2.2 Порядок подготовки отчета о движении денежных средств в ООО «Северный поток» 26
2.3 Анализ отчета о движении денежных средств 34
Заключение 38
Список использованных источников 40
Приложение А Отчетность ООО «Северный поток» 44
Приложение Б Схема анализа денежных потоков прямым методом…..50
На протяжении всей своей деятельности организации постоянно осуществляют хозяйственные отношения с разными контрагентами, способствующие постоянному возникновению взаимных расчетов в денежной форме. В настоящее время необходимо учитывать, что эффективное использование денежных ресурсов способно обеспечивать организации дополнительный доход. Таким образом, необходимо рационально вкладывать временно свободные деньги для получения дополнительной прибыли.
Информация о движении денежных средств отражается в соответствующих формах бухгалтерской отчетности: бухгалтерском балансе, пояснениях к бухгалтерскому балансу, в отчете о движении денежных средств. Существенное значение в составе бухгалтерской отчетности имеет отчет о движении денежных средств, поскольку от корректного отражения в отчетности информации о наличии и движении денежных средств зависит принятие решений конечными пользователями отчетности, так как денежные средства являются абсолютно ликвидным видом активов, которые обеспечивают выполнение обязательств любого уровня и вида.
Все это обуславливает актуальность темы дипломной работы «Формирование и анализ показателей отчета о движении денежных средств».
Целью данной дипломной работы является изучение отчета о движении денежных средств, его назначения, состава и структуры, порядка подготовки, а также контроля за денежными потоками.
Задачами дипломной работы являются:
определение сущности и назначения отчета о движении денежных средств;
исследование состава и порядка подготовки отчета о движении денежных средств;
изучение состава и структуры отчета о движении денежных средств;
изучение порядка формирования показателей отчета о движении денежных средств;
ознакомление с деятельностью исследуемого предприятия;
изучение порядка подготовки отчета о движении денежных средств в ООО «Северный поток»;
анализ отчета о движении денежных средств в ООО «Северный поток».
Предметом исследования выступает отчет о движении денежных средств в ООО «Северный поток». Объектом исследования является ООО «Северный поток».
Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Теоретическую и методологическую базу проведенного исследования составляют нормативно-правовые документы в сфере бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности, источники учебной литературы и материалы периодической печати, а также фактические материалы по учету и отчетности.
При решении определенных в дипломной работе задач применены общенаучные и специфические методы исторического, логического и системного анализа и синтеза, научной абстракции, приемов индуктивного и дедуктивного изучения, аналогии и классификации, сравнения абсолютных и относительных величин, экономико-статистические методы.
Работа имеет научную значимость и практическую применимость. Все сформулированные в работе выводы и предложения, можно использовать на конкретном предприятии в целях совершенствования учета движения денежных средств, процедуры подготовки отчета о движении денежных средств и контроля за денежными потоками.
1. Гражданский кодекс РФ ч. 2 от 26.01.1996 № 14-ФЗ [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
2. Налоговый кодекс РФ ч. 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
3. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
5. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 10.12.2003г. № 173-ФЗ. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
6. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 22.05.2003г. № 54-ФЗ. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
7. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: Федеральный Закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
8. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н. – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ от 28 июля 1998 г. № 34н. – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика» (ПБУ 1/2008) [Электронный ресурс]: Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н. – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
11. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н. – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
12. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ № 49 от 13 июня 1995 г. – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
13. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства [Электронный ресурс]: Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У. – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
14. Астахов, В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 ч. Ч. 1 [Текст] : учебник для академического бакалавриата / В. П. Астахов. — 12-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2018. — 536 с.
15. Кузьмина Е. В. Бухгалтерский учет: учеб. пособие [Текст] / Е. В. Кузьмина, Н. В. Морозова. - СПб. : Изд-во Политехн. ун-та, 2018. - 296 с.
16. Миславская Н.А. Бухгалтерский учет / Миславская Н.А., Поленова С.Н. - М.:Дашков и К, 2018. - 592 с.
17. Переверзев М.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие: НИЦ «ИНФРА-М», 2018. – 221 с.
18. Погорелова М.Я. Бухгалтерский (финансовый) учет: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 331 с.
19. Поленова С. Н., Миславская Н. А. Бухгалтерский учет [Текст] / Миславская Н.А., Поленова С.Н. - М.:Дашков и К, 2018. - 592 с.
20. Сиднева В.П. Бухгалтерский учет: учебник [Текст] / под ред. проф. В.Г. Гетьмана. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2020. — 601 с.
21. Церпенто С. И., Садыкова Т. М. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник [Текст] / Садыкова Т.М., Церпенто С.И. - М.:ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 256 с.
22. Чувикова В. В. Иззука Т. Б. Бухгалтерский учет и анализ [Текст] / Чувикова В.В., Иззука Т.Б. - М.:Дашков и К, 2018. - 248 с.
23. Макеева Т.Ю., Шестопалова Е.П. Учет наличных денежных средств и денежных документов в организациях. В сборнике: Актуальные вопросы экономики, финансов и бухгалтерского учета в сельском хозяйстве. Материалы национальной межвузовской научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых. Балашиха, 2021. С. 105-110.
24. Жданова А.Е. Организация бухгалтерского учета кассовых операций и денежных документов. В сборнике: Молодежь и научно-технический прогресс. Сборник докладов XIV международной научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых. В 2-х томах. Сост.: Е.Н. Иванцова, В.М. Уваров [и др.]. Губкин-Старый Оскол, 2021. С. 72-75.
25. Никулина С.Н. Учет и аудит денежных документов в организации. Актуальные вопросы современной экономики. 2021. № 10. С. 548-553.
26. Жаринов В.В. Учет операций с денежными средствами и контроль правильности ведения кассовых операций Жаринов В.В. Economics. 2018. № 6 (38). С. 36-41. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://elibrary.ru
27. Савина А.В., Куликов К.А. Учет и управление денежными средствами в организации и пути их совершенствования В сборнике: Проблемы финансов, кредита и бухгалтерского учета в условиях реформирования экономики. Сборник материалов международной студенческой научно-практической конференции. Под ред. Е.А. Карловской. 2018. С. 267-270. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://elibrary.ru
28. Фокина А.В., Шукаева А.В. Операции с денежными средствами: учет и особенности осуществления. Аллея науки. 2018. Т. 4. № 5 (21). С. 486-489. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://elibrary.ru
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
