Помощь студентам в учебе
Формирование и анализ показателей отчета движения денежных средств
|
Объект исследования - ООО «Северный поток» ( Республика Карелия, Прионежский район, село Шелтозеро).
Основной вид деятельности - производство пара и горячей воды (тепловой энергии).
Проведен анализ финансового состояния за 2019-2021 годы.
Есть приложения.
Введение 3
1 Теоретические аспекты формирования показателей отчета о движении денежных средств 5
1.1 Сущность, назначение и нормативно-правовое регулирование подготовки отчета о движении денежных средств 5
1.2 Состав и структура отчета о движении денежных средств 11
1.3 Порядок формирования показателей отчета о движении денежных средств 19
2 Отражение информации о движении денежных средств в ооо «Северный поток» 24
2.1 Краткая характеристика ООО «Северный поток» 24
2.2 Порядок подготовки отчета о движении денежных средств в ООО «Северный поток» 26
2.3 Анализ отчета о движении денежных средств 34
Заключение 38
Список использованных источников 39
Приложение А Отчетность ООО «Северный поток» 43
Приложение Б Отчет о движении денежных средств……………….…..46
Приложение В Схема анализа денежных потоков прямым методом…..47
Основной вид деятельности - производство пара и горячей воды (тепловой энергии).
Проведен анализ финансового состояния за 2019-2021 годы.
Есть приложения.
Введение 3
1 Теоретические аспекты формирования показателей отчета о движении денежных средств 5
1.1 Сущность, назначение и нормативно-правовое регулирование подготовки отчета о движении денежных средств 5
1.2 Состав и структура отчета о движении денежных средств 11
1.3 Порядок формирования показателей отчета о движении денежных средств 19
2 Отражение информации о движении денежных средств в ооо «Северный поток» 24
2.1 Краткая характеристика ООО «Северный поток» 24
2.2 Порядок подготовки отчета о движении денежных средств в ООО «Северный поток» 26
2.3 Анализ отчета о движении денежных средств 34
Заключение 38
Список использованных источников 39
Приложение А Отчетность ООО «Северный поток» 43
Приложение Б Отчет о движении денежных средств……………….…..46
Приложение В Схема анализа денежных потоков прямым методом…..47
На протяжении всей своей деятельности организации постоянно осуществляют хозяйственные отношения с разными контрагентами, способствующие постоянному возникновению взаимных расчетов в денежной форме. В настоящее время необходимо учитывать, что эффективное использование денежных ресурсов способно обеспечивать организации дополнительный доход. Таким образом, необходимо рационально вкладывать временно свободные деньги для получения дополнительной прибыли.
Информация о движении денежных средств отражается в соответствующих формах бухгалтерской отчетности: бухгалтерском балансе, пояснениях к бухгалтерскому балансу, в отчете о движении денежных средств. Существенное значение в составе бухгалтерской отчетности имеет отчет о движении денежных средств, поскольку от корректного отражения в отчетности информации о наличии и движении денежных средств зависит принятие решений конечными пользователями отчетности, так как денежные средства являются абсолютно ликвидным видом активов, которые обеспечивают выполнение обязательств любого уровня и вида.
Все это обуславливает актуальность темы дипломной работы «Формирование и анализ показателей отчета о движении денежных средств».
Целью данной дипломной работы является изучение отчета о движении денежных средств, его назначения, состава и структуры, порядка подготовки, а также контроля за денежными потоками.
Задачами дипломной работы являются:
определение сущности и назначения отчета о движении денежных средств;
исследование состава и порядка подготовки отчета о движении денежных средств;
изучение состава и структуры отчета о движении денежных средств;
изучение порядка формирования показателей отчета о движении денежных средств;
ознакомление с деятельностью исследуемого предприятия;
изучение порядка подготовки отчета о движении денежных средств в ООО «Северный поток»;
анализ отчета о движении денежных средств в ООО «Северный поток».
Предметом исследования выступает отчет о движении денежных средств в ООО «Северный поток». Объектом исследования является ООО «Северный поток».
Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Теоретическую и методологическую базу проведенного исследования составляют нормативно-правовые документы в сфере бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности, источники учебной литературы и материалы периодической печати, а также фактические материалы по учету и отчетности.
При решении определенных в дипломной работе задач применены общенаучные и специфические методы исторического, логического и системного анализа и синтеза, научной абстракции, приемов индуктивного и дедуктивного изучения, аналогии и классификации, сравнения абсолютных и относительных величин, экономико-статистические методы.
Работа имеет научную значимость и практическую применимость. Все сформулированные в работе выводы и предложения, можно использовать на конкретном предприятии в целях совершенствования учета движения денежных средств, процедуры подготовки отчета о движении денежных средств и контроля за денежными потоками.
Информация о движении денежных средств отражается в соответствующих формах бухгалтерской отчетности: бухгалтерском балансе, пояснениях к бухгалтерскому балансу, в отчете о движении денежных средств. Существенное значение в составе бухгалтерской отчетности имеет отчет о движении денежных средств, поскольку от корректного отражения в отчетности информации о наличии и движении денежных средств зависит принятие решений конечными пользователями отчетности, так как денежные средства являются абсолютно ликвидным видом активов, которые обеспечивают выполнение обязательств любого уровня и вида.
Все это обуславливает актуальность темы дипломной работы «Формирование и анализ показателей отчета о движении денежных средств».
Целью данной дипломной работы является изучение отчета о движении денежных средств, его назначения, состава и структуры, порядка подготовки, а также контроля за денежными потоками.
Задачами дипломной работы являются:
определение сущности и назначения отчета о движении денежных средств;
исследование состава и порядка подготовки отчета о движении денежных средств;
изучение состава и структуры отчета о движении денежных средств;
изучение порядка формирования показателей отчета о движении денежных средств;
ознакомление с деятельностью исследуемого предприятия;
изучение порядка подготовки отчета о движении денежных средств в ООО «Северный поток»;
анализ отчета о движении денежных средств в ООО «Северный поток».
Предметом исследования выступает отчет о движении денежных средств в ООО «Северный поток». Объектом исследования является ООО «Северный поток».
Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Теоретическую и методологическую базу проведенного исследования составляют нормативно-правовые документы в сфере бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности, источники учебной литературы и материалы периодической печати, а также фактические материалы по учету и отчетности.
При решении определенных в дипломной работе задач применены общенаучные и специфические методы исторического, логического и системного анализа и синтеза, научной абстракции, приемов индуктивного и дедуктивного изучения, аналогии и классификации, сравнения абсолютных и относительных величин, экономико-статистические методы.
Работа имеет научную значимость и практическую применимость. Все сформулированные в работе выводы и предложения, можно использовать на конкретном предприятии в целях совершенствования учета движения денежных средств, процедуры подготовки отчета о движении денежных средств и контроля за денежными потоками.
В процессе написания дипломной работы были исследованы сущность, назначение, структура, порядок подготовки и методика анализа отчета о движении денежных средств.
Как показало проведенное исследование, в отечественной бухгалтерской практике отчет о движении денежных средств является одним из элементов пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Информация относительно потоков денежных средств организации, раскрывающая источники получения денежных средств и пути их расходования во взаимосвязи с остатками на начало и конец отчетного периода, содержится в отчете о движении денежных средств. Он более подробно раскрывает отдельные статьи бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах и описывает изменения, которые произошли с денежными средствами организации на протяжении отчетного периода.
Порядок учета денежных средств и формирования показателей отчета о движении денежных средств регулируется обширной системой нормативно-правовых актов, а также достаточно подробно освещен в учебной и научной литературе.
Исследование проводилось на примере конкретного предприятия – ООО «Северный поток».
В работе проанализирован порядок составления отчета о движении денежных средств в ООО «Северный поток». Как показало проведенное исследование, раскрытие информации о наличии и движении денежных средств в отчетности ООО «Северный поток» осуществляется в соответствии с требованиями действующего законодательства. Информация о денежных средствах ООО «Северный поток» раскрывается в бухгалтерском балансе, отчете о движении денежных средств. Однако, наиболее информативным, с точки зрения принятия решений заинтересованными пользователями, является отчет о движении денежных средств, поскольку он позволяет проследить движение денежных средств в разрезе видов деятельности организации.
Проведенный анализ показал, что в отчетном периоде наблюдается превышение притока денежных средств над оттоком на 2397 тыс. руб., что является положительным моментом в движении денежных средств на предприятии.
Денежные средства составляют высокий удельный вес в общей сумме имущества - 27,11 %. В 2020-2022 гг. наблюдается рост величины денежных средств.
В рамках финансовой и инвестиционной деятельности наблюдается отрицательный денежный поток, поэтому предприятию рекомендуется увеличение объема воспроизводства внеоборотных активов, проведение их реконструкции и модернизации.
Для достижения сбалансированности денежного потока в ООО «Северный поток» предложены мероприятия по ускорению привлечения денежных средств и замедлению выплат денежных средств.
Данная работа имеет научную значимость и практическую ценность, поскольку выводы и предложения, сформулированные в ходе ее написания, могут быть использованы в целях совершенствования процесса формирования показателей отчета о движении денежных средств и повышения эффективности управления денежными потоками в ООО «Северный поток».
Как показало проведенное исследование, в отечественной бухгалтерской практике отчет о движении денежных средств является одним из элементов пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Информация относительно потоков денежных средств организации, раскрывающая источники получения денежных средств и пути их расходования во взаимосвязи с остатками на начало и конец отчетного периода, содержится в отчете о движении денежных средств. Он более подробно раскрывает отдельные статьи бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах и описывает изменения, которые произошли с денежными средствами организации на протяжении отчетного периода.
Порядок учета денежных средств и формирования показателей отчета о движении денежных средств регулируется обширной системой нормативно-правовых актов, а также достаточно подробно освещен в учебной и научной литературе.
Исследование проводилось на примере конкретного предприятия – ООО «Северный поток».
В работе проанализирован порядок составления отчета о движении денежных средств в ООО «Северный поток». Как показало проведенное исследование, раскрытие информации о наличии и движении денежных средств в отчетности ООО «Северный поток» осуществляется в соответствии с требованиями действующего законодательства. Информация о денежных средствах ООО «Северный поток» раскрывается в бухгалтерском балансе, отчете о движении денежных средств. Однако, наиболее информативным, с точки зрения принятия решений заинтересованными пользователями, является отчет о движении денежных средств, поскольку он позволяет проследить движение денежных средств в разрезе видов деятельности организации.
Проведенный анализ показал, что в отчетном периоде наблюдается превышение притока денежных средств над оттоком на 2397 тыс. руб., что является положительным моментом в движении денежных средств на предприятии.
Денежные средства составляют высокий удельный вес в общей сумме имущества - 27,11 %. В 2020-2022 гг. наблюдается рост величины денежных средств.
В рамках финансовой и инвестиционной деятельности наблюдается отрицательный денежный поток, поэтому предприятию рекомендуется увеличение объема воспроизводства внеоборотных активов, проведение их реконструкции и модернизации.
Для достижения сбалансированности денежного потока в ООО «Северный поток» предложены мероприятия по ускорению привлечения денежных средств и замедлению выплат денежных средств.
Данная работа имеет научную значимость и практическую ценность, поскольку выводы и предложения, сформулированные в ходе ее написания, могут быть использованы в целях совершенствования процесса формирования показателей отчета о движении денежных средств и повышения эффективности управления денежными потоками в ООО «Северный поток».