Аннотация 2
Введение 4
1 Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 7
1.1 Экономическая сущность, виды дебиторской и кредиторской задолженности 7
1.2 Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия 15
1.3 Методика анализа управления дебиторской и кредиторской задолженности 23
2 Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия ООО «Портал» 35
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Портал» 35
2.2 Анализ динамики, состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности и эффективности её управления 47
3 Разработка рекомендаций по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия ООО «Портал» 58
3.1 Мероприятия по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью 58
3.2 Экономическое обоснование предложенных мероприятий 63
Заключение 66
Список используемой литературы 69
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «Портал» 73
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО «Портал» 75
В процессе осуществления своей деятельности учреждения вступают в хозяйственные связи и осуществляют расчеты за реализованные товары, готовую продукцию и услуги. Кроме этого, они рассчитываются за купленные ими товары, готовую продукцию, оказанные услуги, осуществляют расчеты с работниками, платят налоги.
Дебиторская и кредиторская задолженности являются важной частью функционирования предприятия. Средства, поступающие от реализации, являются главным источником доходов, которые позволяют увеличить объемы услуг, улучшать материально-техническую базу, своевременно рассчитываться за приобретенные товары, работы, услуги. Если покупатели и заказчики несвоевременно исполняют свои обязательства, возникает дефицит денежных средств. Предприятие вынуждено привлекать кредиты или увеличивать кредиторскую задолженность. В этом случае кредиторская задолженность становится разновидностью коммерческого кредита и важным фактором стабильного финансового положения.
Особое значение в современных условиях приобретает управление задолженностью, так как именно в росте таких показателей и кроется угроза утраты финансовой устойчивости и платёжеспособности, что в свою очередь может привести к ликвидации и банкротству предприятия. Слишком высокий долг может существенно повлиять на финансовую устойчивость предприятия, его платежеспособность, ликвидность и привести к банкротству предприятия или смене собственника. Поэтому управление дебиторской и кредиторской задолженности выступает одним из наиболее серьезных аспектов финансового благополучия предприятия.
Именно применение финансовых методов управления задолженностью предприятия выступает базисным условием обеспечения ее экономической безопасности. Анализ и оценка задолженности предприятия служит основой выявления проблем экономической и финансовой безопасности хозяйствующего субъекта и позволяет предотвратить негативные последствия для финансового управления предприятием, что и обуславливает актуальность данной темы исследования.
Целью работы является разработка рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
Выбранная цель исследования определила решение следующих основных задач:
• рассмотреть теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
• проанализировать управление дебиторской и кредиторской задолженностью исследуемого предприятия;
• разработать рекомендации по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
Объектом исследования научно-исследовательской работы выступает ООО «Портал».
Предмет исследования - финансовые методы управления дебиторской и кредиторской задолженности.
Методами исследования явились анализ научной литературы по проблеме исследования; методы сравнительного анализа, абстрактно-логический, экономико-статистический и другие методы социально-экономических исследований.
Теоретическую основу исследования составляют материалы законодательных и нормативно-правовых актов Российской Федерации, методические рекомендации, международные стандарты, труды ученых, таких как В.В. Ковалева, Л.А. Чаадаевой, И.Я. Лукасевича, А.И. Самылина и другие, ресурсы сети Интернет, посвященные вопросам, связанным с управлением дебиторской и кредиторской задолженностью хозяйствующего субъекта.
Информационной базой исследования послужили законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, годовая бухгалтерская отчетность предприятия за 2018-2020 гг.: «Бухгалтерский баланс», «Отчет о финансовых результатах».
Практическая значимость заключается в использовании на практике методов управления задолженностью предприятия в целях его экономической безопасности.
Выпускная квалификационная работа включает введение, три раздела, заключение, библиографический список и приложения.
В первом разделе раскрывается экономическая сущность, виды дебиторской и кредиторской задолженности, а также методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия и методика анализа управления дебиторской и кредиторской задолженности .
Второй раздел работы посвящен анализу управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия ООО «Портал», а именно анализу динамики, состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности и эффективности её управления.
В третьем разделе разработаны рекомендации по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия ООО «Портал» и проведена оценка их эффективности.
Правильно проведенный анализ управления дебиторской и кредиторской задолженности позволяет выделить ключевые моменты, на которые следует обратить внимание руководству предприятия. Полученные данные в дальнейшем можно использовать для составления финансового плана, а также для утверждения кредитной политики предприятия, в ходе которой устанавливается максимальная отсрочка платежа для покупателей. На основе анализа управления дебиторской и кредиторской задолженностью можно грамотно выявить, какие статьи дебиторской задолженности могут быть рассмотрены с точки зрения возможности их сокращения.
В частности, дебиторская задолженность относится к виду оборотных активов предприятия вне зависимости от срока её погашения. Цель управления дебиторской задолженностью связана с расширением объёма реализации продукции, а также с оптимизацией общего размера дебиторской задолженности, включая обеспечение своевременной её инкассации.
Анализ организационной структуры ООО «Портал» позволяет сделать вывод о линейно-функциональной принадлежности.
Финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как нестабильное. Объемы выручки за весь анализируемый период снижаются. Снижение выручки произошло за счет снижения объема продаж в указанный период. Себестоимость продаж также снижается. На снижение себестоимости повлияло сокращение штата сотрудников в связи с экономическим кризисом компании. Чистая прибыль компании за анализируемый период также заметно снижается. Сокращение чистой прибыли по итогам функционирования организации в исследуемый период было обусловлено целым рядом причин. Основной причиной выступает сокращение выручки.
Другой из причин сокращения чистой прибыли выступает то обстоятельство, что темпы роста падения выручки больше, чем темпы роста сокращения себестоимости. Это обстоятельство свидетельствует о нарушении ключевого правила развития бизнеса. Третьей причиной сокращения размеров чистой прибыли можно назвать рост прочих расходов.
Объем оборотных активов ООО «Портал» в 2020 г. по сравнению с 2019 г. увеличиваются на 10637 т. р. (на 9,51%). Данное изменение в большей степени обусловлено увеличением дебиторской задолженности. Увеличение дебиторской задолженности в целом свидетельствует о положительной динамике - так, предприятие разработало эффективную схему по производству своих товаров в кредит. Снижение объема запасов в 2019 г. по сравнению с 2018 г. на 26044 т. р. указывает на снижение деловой активности деятельности предприятия и о нехватке оборотных средств для закупки необходимого количества запасов, однако в 2020 г. по сравнению с 2019 г. запасы снова возрастают и 1785т. р. это означает, что в течение года объём продукции превышал объём её продаж и к концу года по сравнению с началом года запасы увеличились.
Объем дебиторской задолженности ООО «Портал» в 2019 г. по сравнению с 2018 г. снижается на 8236 т. р., а в 2020 г. по сравнению с 2019 г. увеличивается на 4618т. р., что связано с увеличением отсрочек платежа покупателям. Данная ситуация крайне негативно сказывается на деятельности предприятия.
ООО «Портал» характеризуется высокими объемами просроченной дебиторской задолженности - она оценивается на уровне 69% (47360910 руб.) от общего объема дебиторской задолженности в 2020 г., в то время как в 2019 г. просроченная дебиторская задолженность была на уровне 68,81% от общего ее объема (28969790 р.).
Исходя из этого можно сделать вывод о наличии ключевой проблемы предприятия - проблемы управления дебиторской задолженностью.
В рамках разработки рекомендаций по повышению эффективности управления оборотными активами ООО «Портал» было рекомендовано применение факторинговых механизмов взыскания дебиторской задолженности.
Комиссионные расходы составят 10% (4736091руб.) от уступленной дебиторской задолженности. Поступившие средства от факторинга до выплаты процентов составляют 28969790 руб. (сумма просроченной дебиторской задолженности в 2019 г.), размер процентов от этой суммы составляет 12% или 3476374,8 руб. Полученные средства для ООО «Портал» составят 25492415,2 руб. Стоимость факторинга составит 21 868 494,8 руб.
В результате реализации мер по совершенствованию управления дебиторской задолженностью по предложенному направлению ООО «Портал» может высвободить денежные средства в размере 25492415,2 р..
Указанная выше мера позволит в будущем обеспечить основу формирования эффективной системы управления кредиторской задолженностью.
Разработанные мероприятия в рамках обращения в факторинговую компанию для урегулирования дебиторской задолженности свидетельствуют об эффективности и необходимости реализации в ООО «Портал».
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
