Анализ финансового состояния предприятия

В современных экономических условиях, когда многие экономические субъекты оказались на грани кризиса, наиболее актуальным стал анализ итогов деятельности, для выработки своевременных управленческих решений.
Для того чтобы оценить итоги деятельности организации проводят комплексный анализ финансового состояния. Такой анализ дает возможность оценить, как внутреннюю среду, так и внешнюю среду организации, по итогам которого даются рекомендации относительно улучшения состояния организации. Можно сказать, о том, что комплексный анализ финансового состояния представляет собой такой процесс, который базируется на осуществлении анализа информации относительно финансового положения, результативности деятельности организации в определенном периоде времени, проводимый с целью выявления перспектив улучшения. В результате этого, большая роль принадлежит таким показателям как: платёжеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость организации.
Финансовое здоровье — один из лучших индикаторов потенциала бизнеса для долгосрочного роста. Первым шагом к повышению финансовой грамотности является проведение финансового анализа компании.
В целом, центральным направлением финансового анализа является оценка способности компании получать прибыль на свой капитал, которая по крайней мере равна стоимости этого капитала.
Для максимизации получения прибыли, а также результативного и эффективного функционирования предприятия необходимо изучение всех сторон его деятельности. Для организации стоит цель в сохранении баланса своих активов и пассивов в изменяющихся экономических условиях, поддержании ликвидности и инвестиционной привлекательности, разработке путей наиболее эффективного использования ресурсов.
Если мы говорим о финансовой отчетности, то бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету.
Если при составлении бухгалтерской отчетности организацией выявляется недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то в бухгалтерскую отчетность организация включает соответствующие дополнительные показатели и пояснения.
Если при составлении бухгалтерской отчетности применение правил не позволяет сформировать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то организация в исключительных случаях (например, национализация имущества) может допустить отступление от этих правил.
Основной формой для оценки финансового состояния служит бухгалтерский баланс.
По причине существенной значимости, бухгалтерский баланс является самостоятельной отчетной единицей субъекта хозяйствования, дополняемую иными формами бухгалтерской отчетности. Тогда как иные формы призваны раскрывать сведения, которые указаны в данной отчетности.
Баланс отображает общее состояние средств субъекта хозяйствования, иные формы - показатель той или иной стороны деятельности, осуществляемой субъектом хозяйствования.
Подводя итог второго раздела можно сказать, что исследуемое предприятие ООО «Водяной» на протяжении последних трех лет характеризуется значительным снижением количественных и качественных показателей. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса показывает, что организация к концу 2021 года не может погасить долгосрочные займы с помощью медленно реализуемых активов. Анализ платежеспособности показал, что исследуемая организация в 2021 голу является неплатежеспособной, так как ни один рассчитанный коэффициент не вошел в нормативное значение. Чтобы повысить ликвидность и платежеспособность предприятия ООО «Водяной» рекомендуется применить комплекс мероприятий по их повышению.
Анализ ликвидности показал, что долгосрочные обязательства, представленные в бухгалтерском балансе заемными средствами, превышают медленно реализуемые активы, которые в 2021 году отсутствовали. Заемные средства в 2021 году составили 3171 т. р., когда в 2019 году предприятие в них не нуждалось.
Также, проведенные анализ показал, что постоянные пассивы, представленные в основном нераспределенной прибылью, меньше трудно реализуемых активов. Нераспределенная прибыль увеличивалась с каждым годом и к концу 2021 года составляла 436 т. р.
Анализ платежеспособности предприятия ООО «Водяной» показал, что ни один коэффициент не входит в нормативные значения, тем самым показывая, что предприятия является неплатежеспособным.
По данным бухгалтерского баланса ООО «Водяной» видно, что в 2020 году дебиторская задолженность отсутствовала, а в 2021 году уже появилась и составила 1602 т.р. Предприятию необходимо увеличить контроль за дебиторской задолженностью, а именно проводить следующие действия:
- своевременно выявлять просроченную дебиторскую
задолженность, чтобы не упускать сроки исковой давности;
- проводить сверки по оплате дебиторской задолженности с покупателями;
- напоминать покупателям о просроченной дебиторской задолженности (заказное письмо, телефонный звонок и пр.);
- проводить оценку финансового состояния предприятия- покупателя перед заключением с ним договора [11];
- прослеживать соотношение темпа роста дебиторской и кредиторской задолженности (приблизительно темп роста должен быть равен) [9].
Значительный рост дебиторской задолженности может быть реальной угрозой банкротства организации. Большой объем дебиторской задолженности (более 30% от общей суммы активов) способен повлиять на общее финансовое состояние организации [5].
Также, проведенные анализ показал, что постоянные пассивы, представленные в основном нераспределенной прибылью, меньше трудно реализуемых активов. Нераспределенная прибыль увеличивалась с каждым годом и к концу 2021 года составляла 436 т. р.
Анализ платежеспособности предприятия ООО «Водяной» показал, что ни один коэффициент не входит в нормативные значения, тем самым показывая, что предприятия является неплатежеспособным [10], [12].


Купить