Налогообложение как инструмент развития логистической инфраструктуры в РФ
|
Объект исследования - ООО «Агроторг» (г. Санкт-Петербург).
Основной вид деятельности организации - торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах.
Проведен анализ финансового состояния за 2020-2022 годы.
сделан анализ налоговой нагрузки за 2020-2022 годы.
ВВEДEНИE…………………………………………………………………. 3
1. ТEОРEТИЧEСКИE ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖEНИЯ ЮРИДИЧEСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФEДEРАЦИИ……………..8
1.1. Понятие, назначение и оценка современного состояния логистической отрасли России…8
1.2. Характеристика налогообложения логистической отрасли России 22
1.3. Инструменты, методы и алгоритмы налогообложения логистической отрасли России…28
2. АНАЛИЗ ОСОБЕННОСТЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (НА БАЗE ООО «АГРОТОРГ»)33
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Агроторг»….33
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Агроторг»……………….. 53
2.3. Анализ налогообложения ООО «Агроторг»……………………….. 62
3. ПРОБЛEМЫ И НAПРАВЛEНИЯ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖEНИЯ КАК ИНСТРУМEНТА РАЗВИТИЯ ЛОГИСТИЧEСКОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ НА ПРИМEРE ООО «АГРОТОРГ»………………………………………………………………….72
3.1. Проблемы налогообложения ООО «Агроторг» …………………. 72
3.2. Направления оптимизации налогообложения как инструмента развития логистической инфраструктуры ООО «Агроторг»………………75
3.3. Оценка эффективности предложенных мероприятий………………. 76
ЗАКЛЮЧEНИE…………………………………………………………….. 95
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………100
ПРИЛОЖEНИЯ……………………………………………………… 105
Основной вид деятельности организации - торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах.
Проведен анализ финансового состояния за 2020-2022 годы.
сделан анализ налоговой нагрузки за 2020-2022 годы.
ВВEДEНИE…………………………………………………………………. 3
1. ТEОРEТИЧEСКИE ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖEНИЯ ЮРИДИЧEСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФEДEРАЦИИ……………..8
1.1. Понятие, назначение и оценка современного состояния логистической отрасли России…8
1.2. Характеристика налогообложения логистической отрасли России 22
1.3. Инструменты, методы и алгоритмы налогообложения логистической отрасли России…28
2. АНАЛИЗ ОСОБЕННОСТЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (НА БАЗE ООО «АГРОТОРГ»)33
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Агроторг»….33
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Агроторг»……………….. 53
2.3. Анализ налогообложения ООО «Агроторг»……………………….. 62
3. ПРОБЛEМЫ И НAПРАВЛEНИЯ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖEНИЯ КАК ИНСТРУМEНТА РАЗВИТИЯ ЛОГИСТИЧEСКОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ НА ПРИМEРE ООО «АГРОТОРГ»………………………………………………………………….72
3.1. Проблемы налогообложения ООО «Агроторг» …………………. 72
3.2. Направления оптимизации налогообложения как инструмента развития логистической инфраструктуры ООО «Агроторг»………………75
3.3. Оценка эффективности предложенных мероприятий………………. 76
ЗАКЛЮЧEНИE…………………………………………………………….. 95
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………100
ПРИЛОЖEНИЯ……………………………………………………… 105
На сегодняшний день, в современных условиях налоги являются неотъ-емлемым рычагом воздействия государства на рыночную экономику страны. С изменением и развитием государственного устройства всегда следуют из-менения и в налоговой системе.
Налоговая система базируется на конкретных актах законодательства государства, которые формируют методы построения и взимания налогов, а также определяют элементы системы налогообложения. Благодаря налогам определяется взаимоотношения между предпринимателями, предприятиями разных форм собственности с государственным и местным бюджетами, с различными банками, а также с вышестоящими организациями.
Также, с помощью налогов регулируется внешнеэкономическая дея-тельность государства, которая включает в себя привлечение иностранных инвестиций, прибыль предприятий и хозрасчетный доход.
В условиях рыночной экономики государство масштабно использует налоговую политику в качестве регулятора воздействия на негативные явле-ния рынка.
Данный механизм используется для экономического воздействия на производство, его структуру и динамику, на состояние научно-технического процесса. Исходя из этого, значение налоговой системы государства и прин-ципы ее организации и функционирования приобретают особую роль.
Данная тема является актуальной, потому как именно сейчас экономика страны имеет ряд несовершенств и требует значительных доработок. На данном этапе, проблема формирования эффективной бюджетной политики в масштабах всей страны и ее реализация на практике приобретает особую значимость, поскольку стабильность такой большой страны, как Россия, га-рантирована только при благополучии всей её территории.
Последние реформы показывают стремления правительства к ради-кальному изменению ситуации в нашей стране. Масштабная программа пре-образований в налоговой системе проводится уже более двух лет. Следстви-ем принятых мер уже стало уже более равномерное распределение налого-вой нагрузки, положительные изменения структуры поступлений, улучшение администрирования, а также легализация большинства налогоплательщиков.
Важнейшим промежуточным результатом стало снижение общеналого-вой нагрузки на экономику, которая поддерживает будущий экономический рост России.
Налоговые платежи составляют значительную часть расходов пред-приятия. Из-за этого возрастет налоговая нагрузка на предприятия, и орга-низациям необходимо будет оптимизировать налогооблагаемую базу в рам-ках законодательства.
Важную роль играет концептуальное представление о механизмах оп-тимизации отношений в области налогообложения. Это представление за-ключается в разрешении экономического противоречия между фискальной направленностью налоговой системы и необходимостью усиления стимули-рующей и регулирующей функции налогов по отношению к предпринима-тельскому сектору.
Одной из главных задач любого хозяйствующего субъекта является повышение рентабельности бизнеса. В настоящее время, большая часть за-трат предприятия содержится в налоговых выплатах. Год от года политика нашего государства в области налогообложения совершенствуется и стано-вится более жесткой, исходя из этого, возрастает актуальность внедрения но-вых законных методов по оптимизации выплат налоговых отчислений.
Инструменты реализации оптимизации разнообразные, к тому же, из-за постоянного изменения законодательства они имеют тенденцию к устаре-ванию. Зачастую прежде законный способ снижения налоговых платежей, после определенной оценки государством может перейти в разряд «незакон-ных».
Поэтому при желании иметь эффективно действующий бизнес, следует всегда быть в курсе событий, которые происходят в законодательстве, чтобы вовремя корректировать схемы налогообложения, применяемые на предпри-ятии.
Целью исследования является изучение налогообложения как инстру-мента развития логистической инфраструктуры в РФ.
Задачи исследования:
- изучить понятие, назначение и оценка современного состояния логи-стической отрасли России;
- рассмотреть характеристику налогообложения логистической отрасли России;
- изучить инструменты, методы и алгоритмы налогообложения логи-стической отрасли России;
- дать краткую организационно-экономическую характеристику ООО «Агроторг»;
- провести анализ финансового состояния ООО «Агроторг»;
- провести анализ налогообложения ООО «Агроторг»;
- рассмотреть проблемы налогообложения ООО «Агроторг»;
- разработать направления оптимизации налогообложения как инстру-мента развития логистической инфраструктуры ООО «Агроторг»;
- дать оценку эффективности предложенных мероприятий.
Объект исследования - современное состояние логистической отрасли России.
Предмет исследования - инструменты, методы и алгоритмы налогооб-ложения логистической отрасли России.
Методической основой для написания исследования послужили такие методы как наблюдение, сравнение, сбор данных, метод анализа литературы, нормативно–правовой документации, анализа документов, метод обобще-ния, а также экономико-статистические методы, включающие себя расчет по-казателей динамики (абсолютных и относительных величин), показателей структуры, графический, табличный методы.
Теоретическую и методологическую основу исследования составили нормативно-правовые акты, научная, методическая, специальная литература, труды отечественных ученых, материалы, опубликованные в периодической печати.
Информационной базой работы являлись данные годовой бухгалтер-ской отчетности за 2020-2022 г.г., а также нормативных документов ООО «Агроторг», информационные материалы научных и периодических изда-ний.
Теоретическая значимость работы заключается в достижении цели ис-следования, в анализе налогообложения как инструмента развития логисти-ческой инфраструктуры в РФ.
Практическая значимость работы заключается в том, что разработан-ные процедуры по оптимизации системы налогообложения могут быть ис-пользованы в практической деятельности ООО «Агроторг».
Структура работы включат в себя введение, основную часть из трех глав, заключение, список использованных источников и приложения.
Введение содержит актуальность темы исследования, цели и задачи исследования, объект и предмет исследования, теоретическую и практиче-скую значимость, а также структуру работы.
Первая глава работы содержит теоретические основы налогообложе-ния юридических лиц в Российской Федерации, а именно рассмотрение сле-дующих вопросов: понятие, назначение и оценка современного состояния ло-гистической отрасли России; характеристика налогообложения логистиче-ской отрасли России; инструменты, методы и алгоритмы налогообложения логистической отрасли России.
Вторая глава работы содержит анализ особенностей налогообложе-ния (на базе ООО «Агроторг»), а именно изучение следующих вопросов: краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Агроторг»; анализ финансового состояния ООО «Агроторг»; анализ налогообложения ООО «Агроторг».
Третья глава работы содержит проблемы и направления оптимизации налогообложения как инструмента развития логистической инфраструктуры на примере ООО «Агроторг», а именно изучение следующих вопросов: про-блемы налогообложения ООО «Агроторг»; направления оптимизации нало-гообложения как инструмента развития логистической инфраструктуры ООО «Агроторг»; оценка эффективности предложенных мероприятий.
Заключение содержит основные выводы по результатам проведенной работы.
Список использованных источников содержит нормативно-правовые акты, научная, методическая, специальная литература, труды отечественных ученых, материалы, опубликованные в периодической печати.
Приложения содержат годовую бухгалтерскую отчетность ООО «Аг-роторг» за 2020-2022 гг..
Налоговая система базируется на конкретных актах законодательства государства, которые формируют методы построения и взимания налогов, а также определяют элементы системы налогообложения. Благодаря налогам определяется взаимоотношения между предпринимателями, предприятиями разных форм собственности с государственным и местным бюджетами, с различными банками, а также с вышестоящими организациями.
Также, с помощью налогов регулируется внешнеэкономическая дея-тельность государства, которая включает в себя привлечение иностранных инвестиций, прибыль предприятий и хозрасчетный доход.
В условиях рыночной экономики государство масштабно использует налоговую политику в качестве регулятора воздействия на негативные явле-ния рынка.
Данный механизм используется для экономического воздействия на производство, его структуру и динамику, на состояние научно-технического процесса. Исходя из этого, значение налоговой системы государства и прин-ципы ее организации и функционирования приобретают особую роль.
Данная тема является актуальной, потому как именно сейчас экономика страны имеет ряд несовершенств и требует значительных доработок. На данном этапе, проблема формирования эффективной бюджетной политики в масштабах всей страны и ее реализация на практике приобретает особую значимость, поскольку стабильность такой большой страны, как Россия, га-рантирована только при благополучии всей её территории.
Последние реформы показывают стремления правительства к ради-кальному изменению ситуации в нашей стране. Масштабная программа пре-образований в налоговой системе проводится уже более двух лет. Следстви-ем принятых мер уже стало уже более равномерное распределение налого-вой нагрузки, положительные изменения структуры поступлений, улучшение администрирования, а также легализация большинства налогоплательщиков.
Важнейшим промежуточным результатом стало снижение общеналого-вой нагрузки на экономику, которая поддерживает будущий экономический рост России.
Налоговые платежи составляют значительную часть расходов пред-приятия. Из-за этого возрастет налоговая нагрузка на предприятия, и орга-низациям необходимо будет оптимизировать налогооблагаемую базу в рам-ках законодательства.
Важную роль играет концептуальное представление о механизмах оп-тимизации отношений в области налогообложения. Это представление за-ключается в разрешении экономического противоречия между фискальной направленностью налоговой системы и необходимостью усиления стимули-рующей и регулирующей функции налогов по отношению к предпринима-тельскому сектору.
Одной из главных задач любого хозяйствующего субъекта является повышение рентабельности бизнеса. В настоящее время, большая часть за-трат предприятия содержится в налоговых выплатах. Год от года политика нашего государства в области налогообложения совершенствуется и стано-вится более жесткой, исходя из этого, возрастает актуальность внедрения но-вых законных методов по оптимизации выплат налоговых отчислений.
Инструменты реализации оптимизации разнообразные, к тому же, из-за постоянного изменения законодательства они имеют тенденцию к устаре-ванию. Зачастую прежде законный способ снижения налоговых платежей, после определенной оценки государством может перейти в разряд «незакон-ных».
Поэтому при желании иметь эффективно действующий бизнес, следует всегда быть в курсе событий, которые происходят в законодательстве, чтобы вовремя корректировать схемы налогообложения, применяемые на предпри-ятии.
Целью исследования является изучение налогообложения как инстру-мента развития логистической инфраструктуры в РФ.
Задачи исследования:
- изучить понятие, назначение и оценка современного состояния логи-стической отрасли России;
- рассмотреть характеристику налогообложения логистической отрасли России;
- изучить инструменты, методы и алгоритмы налогообложения логи-стической отрасли России;
- дать краткую организационно-экономическую характеристику ООО «Агроторг»;
- провести анализ финансового состояния ООО «Агроторг»;
- провести анализ налогообложения ООО «Агроторг»;
- рассмотреть проблемы налогообложения ООО «Агроторг»;
- разработать направления оптимизации налогообложения как инстру-мента развития логистической инфраструктуры ООО «Агроторг»;
- дать оценку эффективности предложенных мероприятий.
Объект исследования - современное состояние логистической отрасли России.
Предмет исследования - инструменты, методы и алгоритмы налогооб-ложения логистической отрасли России.
Методической основой для написания исследования послужили такие методы как наблюдение, сравнение, сбор данных, метод анализа литературы, нормативно–правовой документации, анализа документов, метод обобще-ния, а также экономико-статистические методы, включающие себя расчет по-казателей динамики (абсолютных и относительных величин), показателей структуры, графический, табличный методы.
Теоретическую и методологическую основу исследования составили нормативно-правовые акты, научная, методическая, специальная литература, труды отечественных ученых, материалы, опубликованные в периодической печати.
Информационной базой работы являлись данные годовой бухгалтер-ской отчетности за 2020-2022 г.г., а также нормативных документов ООО «Агроторг», информационные материалы научных и периодических изда-ний.
Теоретическая значимость работы заключается в достижении цели ис-следования, в анализе налогообложения как инструмента развития логисти-ческой инфраструктуры в РФ.
Практическая значимость работы заключается в том, что разработан-ные процедуры по оптимизации системы налогообложения могут быть ис-пользованы в практической деятельности ООО «Агроторг».
Структура работы включат в себя введение, основную часть из трех глав, заключение, список использованных источников и приложения.
Введение содержит актуальность темы исследования, цели и задачи исследования, объект и предмет исследования, теоретическую и практиче-скую значимость, а также структуру работы.
Первая глава работы содержит теоретические основы налогообложе-ния юридических лиц в Российской Федерации, а именно рассмотрение сле-дующих вопросов: понятие, назначение и оценка современного состояния ло-гистической отрасли России; характеристика налогообложения логистиче-ской отрасли России; инструменты, методы и алгоритмы налогообложения логистической отрасли России.
Вторая глава работы содержит анализ особенностей налогообложе-ния (на базе ООО «Агроторг»), а именно изучение следующих вопросов: краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Агроторг»; анализ финансового состояния ООО «Агроторг»; анализ налогообложения ООО «Агроторг».
Третья глава работы содержит проблемы и направления оптимизации налогообложения как инструмента развития логистической инфраструктуры на примере ООО «Агроторг», а именно изучение следующих вопросов: про-блемы налогообложения ООО «Агроторг»; направления оптимизации нало-гообложения как инструмента развития логистической инфраструктуры ООО «Агроторг»; оценка эффективности предложенных мероприятий.
Заключение содержит основные выводы по результатам проведенной работы.
Список использованных источников содержит нормативно-правовые акты, научная, методическая, специальная литература, труды отечественных ученых, материалы, опубликованные в периодической печати.
Приложения содержат годовую бухгалтерскую отчетность ООО «Аг-роторг» за 2020-2022 гг..
В первой главе работы рассмотрены теоретические основы налогооб-ложения юридических лиц в Российской Федерации, а именно следующие вопросы: понятие, назначение и оценка современного состояния логистиче-ской отрасли России; характеристика налогообложения логистической от-расли России; инструменты, методы и алгоритмы налогообложения логисти-ческой отрасли России.
Во второй главе работы проведен анализ особенностей налогообло-жения (на базе ООО «Агроторг»). Изучены следующие вопросы: краткая ор-ганизационно-экономическая характеристика ООО «Агроторг»; анализ фи-нансового состояния ООО «Агроторг»; анализ налогообложения ООО «Аг-роторг».
Федеральная торговая сеть «Пятёрочка» - крупнейшая российская сеть продуктовых магазинов «у дома».
«Пятёрочка» основана в 1998 г., первый магазин торговой сети от-крылся в 1999 г. в Санкт-Петербурге.
В 2019 г. была представлена новая концепция торговой сети и открыт первый обновленный магазин в Москве, а также стартовала масштабная про-грамма обновления торговой сети.
Федеральная торговая сеть «Пятёрочка» находится в управлении ком-пании X5 Retail Group (тикер на Лондонской фондовой бирже и Московской бирже - FIVE, рейтинг Fitch - BB+, рейтинг Moody’s - Ва1, рейтинг S&P - BB+, рейтинг RAEX - ruAA+). Сеть X5 Retail Group включает в себя супер-маркеты «Перекрёсток», а также распределительные центры и грузовой ав-тотранспорт.
Деятельность ООО «Агроторг» направлена на: розничную торговлю продуктами народного потребления, включая табачные изделия, продоволь-ственные товары и алкоголь; экспортные и импортные товары народного по-требления, включая табачные изделия, продовольственные товары, алко-голь, а также товары и оборудование научно-технического назначения; ор-ганизацию дистрибьюторской реализации народного потребления, включая торговлю табачными изделиями, продовольственными товарами и алкоголь-ной продукции в субъектах РФ; организацию сетей, осуществляющих роз-ничную торговую деятельность; осуществление экспедиционной и транс-портной работы, важной для реализации товаров народного потребления; торговое посредничество и представительство; предоставление снабженче-ских, сбытовых услуг (обслуживание в области потребления и сбыта продук-ции в соответствии с функционирующим законодательством); маркетинговые услуги и консультации; предоставление информационно-аналитических услуг на основе банка данных информационно-экономического характера; оказание транспортных услуг населению и юридическим лицам; иные виды хозяйственной деятельности, не запрещенные законодательством РФ.
Выручка в рассматриваемый период имеет положительную динамику, ежегодно показатель увеличивается. Наблюдается рост показателя в 2021 го-ду относительно 2020 года на 190659,2 млн. руб. или 12,80%, а также в 2022 году относительно 2021 года на 322487,6 млн. руб. или 19,19%. На рост вы-ручки повлиял рост спроса услуг на продукцию и услуги ООО «Агроторг», а также увеличение объемов продаж в розничных магазинах «Пятерочка».
Себестоимость также ежегодно увеличивается, что говорит о том, что компания увеличивает расходы ресурсов в обеспечение своей основной дея-тельности. Так в 2021 году относительно 2020 года показатель увеличился на 137952,9 млн. руб. или 12,46%, а в 2022 году относительно 2021 года – на 250156,3 млн. руб. или 20,09%.
Основные средства в рассматриваемый период имеют положительную динамику – рост показателя в 2021 году относительно 2020 года на 11902,95 млн. руб. или 8,99%, а в 2022 году относительно 2021 года – на 373700,1 млн. руб. или бол, чем в 3 раза.
Фондоотдача при этом составила в 2020 году 11,25 рублей, что гово-рит о том, что на 1 рубль основных средств приходится 11,25 рублей вы-ручки. Динамика показателя не стабильна – рост в 2021 году на 0,39 рублей или 3,47% и снижение в 2022 году на 7,77 рублей или 66,75%. Фондоемкость является величиной, обратной фондоотдаче. Максимальное значение показа-теля приходится на 2022 год (0,26).
Оборотные средства имеют нестабильную динамику, которая варьиру-ется от снижения в 2021 году относительно 2020 года на 6824,27 млн. руб. или 3,94%, и ростом в 2022 году относительно 2021 года на 84582,1 млн. руб. или 50,81%.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2020 году равен 8,59 оборотов, что говорит о том, что на начало рассматриваемого периода в 2020 году оборотные средства обернулись 8,59 раз. Динамика показателя не стабильна. Наблюдается рост в 2021 году относительно 2020 года на 1,5 оборотов или 17,46% и снижение в 2022 году на 2,11 оборотов или 20,91%. При этом период одного обращения оборотных средств в 2020 году соста-вил 42,49 дней. В 2021 году снизился на 6,32 дня до 36 дней, а в 2022 году – увеличился на 9,57 дней до 45 дней. Данная динамика показателей говорит о снижении эффективности использования оборотных средств к концу рас-сматриваемого периода в 2022 году относительно 2020-2021 г.г. и о замед-лении скорости оборачиваемости оборотных средств.
Дебиторская задолженность имеет нестабильную динамику в рассмат-риваемом периоде. Показатель снижается в 2021 году относительно 2020 го-да на 19563,6 млн. руб. или 38,89% и увеличивается в 2022 году относитель-но 2021 года на 22315,19 млн. руб. или 72,59%.
Кредиторская задолженность ежегодно увеличивается, что является от-рицательным фактором для компании. Так в 2021 году показатель увеличил-ся относительно 2020 года на 51947,51 млн. руб. или 37,37%, а в 2022 году относительно 2021 года – на 102450,8 млн. руб. или 53,65%.
Наибольший объем в структуре актива баланса ООО «Агроторг» при-ходится на внеоборотные активы, доля которых в 2020 году составила 58,68%, в 2021 году – 60,22%, в 2022 году – 71,69%. Наименьший объем приходится, соответственно, на оборотные активы, доля которых составила в 2020 году – 41,32%, в 2021 году – 39,78%, в 2022 году – 28,31%.
В 2020 году наибольший объем в структур пассива баланса ООО «Аг-роторг» приходится на краткосрочны обязательства, доля которых состави-ла в общем объеме 44,1%. Далее идут долгосрочные обязательства (32,84%) и капитал и резервы (23,06%).
В 2021 году наибольший объем в структуре приходится на кратко-срочные обязательства, доля которых увеличилась до 51,98%. Далее идут долгосрочные обязательства (34,84%) и капитал и резервы (13,17%).
В 2022 году наибольший объем в структуре пассива баланса приходит-ся на долгосрочные обязательства, доля которых увеличилась до 51,53%. Далее идут краткосрочные обязательства (39,8%) и капитал и резервы (8,68%).
По результатам расчета абсолютных показателей финансовой устойчи-вости можно сделать вывод, что для 2020-2022 г.г. для ООО «Агроторг» ха-рактерен 3 тип финансовой устойчивости, характеризующий неустойчивое финансовое состояние.
Показатели прибыли ООО «Агроторг» в рассматриваемый период имеют положительную динамику. Для 2021 года относительно 2020 года ха-рактерен рост валовой прибыли на 52706,3 млн. рублей или 13,79%, прибы-ли от продаж – на 4158,44 млн. рублей или 6,09%, прибыли до налогообло-жения – на 3906,51 млн. рублей или 38,76%, чистой прибыли – на 2847,87 млн. рублей или 34,71%.
В 2022 году относительно 2021 года валовая прибыль увеличивается на 72331,28 млн. рублей или 16,63%, прибыль от продаж – на 57425,45 млн. рублей или 79,33%, прибыль до налогообложения – на 12759,4 млн. рублей или 91,23%, чистая прибыль – на 9964,48 млн. рублей или 90,16%.
Рассматривая динамику основного налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Агроторг», можно отметить его ежегодное увеличение. Так в 2020 го-ду на начало рассматриваемого периода налог на прибыль составил 4052,21 млн. рублей. В 2021 году относительно 2020 года показатель увеличился на 923,23 млн. рублей или 22,78%, а в 2022 году относительно 2021 года – уве-личился на 4078,52 млн. рублей или 81,97%, то есть почти в 2 раза.
В третьей главе работы рассмотрены проблемы и направления опти-мизации налогообложения как инструмента развития логистической инфра-структуры на примере ООО «Агроторг»: проблемы налогообложения ООО «Агроторг»; направления оптимизации налогообложения как инструмента развития логистической инфраструктуры ООО «Агроторг»; оценка эффек-тивности предложенных мероприятий.
Основные направления оптимизации логистических и налоговых за-трат: снижение ставки ввозной пошлины за счет тарифных преференций; снижение ставки НДС. Таможенный НДС — с 10% и нулевой ставкой; сни-жение налога на прибыль; получение льгот по уплате таможенных платежей; оптимизация логистических маршрутов, выбор таможни.
Учитывая большую величину уплачиваемого налога, в качество основ-ного направления ООО «Агроторг» были рассмотрены мероприятия по оп-тимизации логистических и налоговых затрат через систему оптимизации по-ставщиков и закупочной деятельности.
Во второй главе работы проведен анализ особенностей налогообло-жения (на базе ООО «Агроторг»). Изучены следующие вопросы: краткая ор-ганизационно-экономическая характеристика ООО «Агроторг»; анализ фи-нансового состояния ООО «Агроторг»; анализ налогообложения ООО «Аг-роторг».
Федеральная торговая сеть «Пятёрочка» - крупнейшая российская сеть продуктовых магазинов «у дома».
«Пятёрочка» основана в 1998 г., первый магазин торговой сети от-крылся в 1999 г. в Санкт-Петербурге.
В 2019 г. была представлена новая концепция торговой сети и открыт первый обновленный магазин в Москве, а также стартовала масштабная про-грамма обновления торговой сети.
Федеральная торговая сеть «Пятёрочка» находится в управлении ком-пании X5 Retail Group (тикер на Лондонской фондовой бирже и Московской бирже - FIVE, рейтинг Fitch - BB+, рейтинг Moody’s - Ва1, рейтинг S&P - BB+, рейтинг RAEX - ruAA+). Сеть X5 Retail Group включает в себя супер-маркеты «Перекрёсток», а также распределительные центры и грузовой ав-тотранспорт.
Деятельность ООО «Агроторг» направлена на: розничную торговлю продуктами народного потребления, включая табачные изделия, продоволь-ственные товары и алкоголь; экспортные и импортные товары народного по-требления, включая табачные изделия, продовольственные товары, алко-голь, а также товары и оборудование научно-технического назначения; ор-ганизацию дистрибьюторской реализации народного потребления, включая торговлю табачными изделиями, продовольственными товарами и алкоголь-ной продукции в субъектах РФ; организацию сетей, осуществляющих роз-ничную торговую деятельность; осуществление экспедиционной и транс-портной работы, важной для реализации товаров народного потребления; торговое посредничество и представительство; предоставление снабженче-ских, сбытовых услуг (обслуживание в области потребления и сбыта продук-ции в соответствии с функционирующим законодательством); маркетинговые услуги и консультации; предоставление информационно-аналитических услуг на основе банка данных информационно-экономического характера; оказание транспортных услуг населению и юридическим лицам; иные виды хозяйственной деятельности, не запрещенные законодательством РФ.
Выручка в рассматриваемый период имеет положительную динамику, ежегодно показатель увеличивается. Наблюдается рост показателя в 2021 го-ду относительно 2020 года на 190659,2 млн. руб. или 12,80%, а также в 2022 году относительно 2021 года на 322487,6 млн. руб. или 19,19%. На рост вы-ручки повлиял рост спроса услуг на продукцию и услуги ООО «Агроторг», а также увеличение объемов продаж в розничных магазинах «Пятерочка».
Себестоимость также ежегодно увеличивается, что говорит о том, что компания увеличивает расходы ресурсов в обеспечение своей основной дея-тельности. Так в 2021 году относительно 2020 года показатель увеличился на 137952,9 млн. руб. или 12,46%, а в 2022 году относительно 2021 года – на 250156,3 млн. руб. или 20,09%.
Основные средства в рассматриваемый период имеют положительную динамику – рост показателя в 2021 году относительно 2020 года на 11902,95 млн. руб. или 8,99%, а в 2022 году относительно 2021 года – на 373700,1 млн. руб. или бол, чем в 3 раза.
Фондоотдача при этом составила в 2020 году 11,25 рублей, что гово-рит о том, что на 1 рубль основных средств приходится 11,25 рублей вы-ручки. Динамика показателя не стабильна – рост в 2021 году на 0,39 рублей или 3,47% и снижение в 2022 году на 7,77 рублей или 66,75%. Фондоемкость является величиной, обратной фондоотдаче. Максимальное значение показа-теля приходится на 2022 год (0,26).
Оборотные средства имеют нестабильную динамику, которая варьиру-ется от снижения в 2021 году относительно 2020 года на 6824,27 млн. руб. или 3,94%, и ростом в 2022 году относительно 2021 года на 84582,1 млн. руб. или 50,81%.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2020 году равен 8,59 оборотов, что говорит о том, что на начало рассматриваемого периода в 2020 году оборотные средства обернулись 8,59 раз. Динамика показателя не стабильна. Наблюдается рост в 2021 году относительно 2020 года на 1,5 оборотов или 17,46% и снижение в 2022 году на 2,11 оборотов или 20,91%. При этом период одного обращения оборотных средств в 2020 году соста-вил 42,49 дней. В 2021 году снизился на 6,32 дня до 36 дней, а в 2022 году – увеличился на 9,57 дней до 45 дней. Данная динамика показателей говорит о снижении эффективности использования оборотных средств к концу рас-сматриваемого периода в 2022 году относительно 2020-2021 г.г. и о замед-лении скорости оборачиваемости оборотных средств.
Дебиторская задолженность имеет нестабильную динамику в рассмат-риваемом периоде. Показатель снижается в 2021 году относительно 2020 го-да на 19563,6 млн. руб. или 38,89% и увеличивается в 2022 году относитель-но 2021 года на 22315,19 млн. руб. или 72,59%.
Кредиторская задолженность ежегодно увеличивается, что является от-рицательным фактором для компании. Так в 2021 году показатель увеличил-ся относительно 2020 года на 51947,51 млн. руб. или 37,37%, а в 2022 году относительно 2021 года – на 102450,8 млн. руб. или 53,65%.
Наибольший объем в структуре актива баланса ООО «Агроторг» при-ходится на внеоборотные активы, доля которых в 2020 году составила 58,68%, в 2021 году – 60,22%, в 2022 году – 71,69%. Наименьший объем приходится, соответственно, на оборотные активы, доля которых составила в 2020 году – 41,32%, в 2021 году – 39,78%, в 2022 году – 28,31%.
В 2020 году наибольший объем в структур пассива баланса ООО «Аг-роторг» приходится на краткосрочны обязательства, доля которых состави-ла в общем объеме 44,1%. Далее идут долгосрочные обязательства (32,84%) и капитал и резервы (23,06%).
В 2021 году наибольший объем в структуре приходится на кратко-срочные обязательства, доля которых увеличилась до 51,98%. Далее идут долгосрочные обязательства (34,84%) и капитал и резервы (13,17%).
В 2022 году наибольший объем в структуре пассива баланса приходит-ся на долгосрочные обязательства, доля которых увеличилась до 51,53%. Далее идут краткосрочные обязательства (39,8%) и капитал и резервы (8,68%).
По результатам расчета абсолютных показателей финансовой устойчи-вости можно сделать вывод, что для 2020-2022 г.г. для ООО «Агроторг» ха-рактерен 3 тип финансовой устойчивости, характеризующий неустойчивое финансовое состояние.
Показатели прибыли ООО «Агроторг» в рассматриваемый период имеют положительную динамику. Для 2021 года относительно 2020 года ха-рактерен рост валовой прибыли на 52706,3 млн. рублей или 13,79%, прибы-ли от продаж – на 4158,44 млн. рублей или 6,09%, прибыли до налогообло-жения – на 3906,51 млн. рублей или 38,76%, чистой прибыли – на 2847,87 млн. рублей или 34,71%.
В 2022 году относительно 2021 года валовая прибыль увеличивается на 72331,28 млн. рублей или 16,63%, прибыль от продаж – на 57425,45 млн. рублей или 79,33%, прибыль до налогообложения – на 12759,4 млн. рублей или 91,23%, чистая прибыль – на 9964,48 млн. рублей или 90,16%.
Рассматривая динамику основного налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Агроторг», можно отметить его ежегодное увеличение. Так в 2020 го-ду на начало рассматриваемого периода налог на прибыль составил 4052,21 млн. рублей. В 2021 году относительно 2020 года показатель увеличился на 923,23 млн. рублей или 22,78%, а в 2022 году относительно 2021 года – уве-личился на 4078,52 млн. рублей или 81,97%, то есть почти в 2 раза.
В третьей главе работы рассмотрены проблемы и направления опти-мизации налогообложения как инструмента развития логистической инфра-структуры на примере ООО «Агроторг»: проблемы налогообложения ООО «Агроторг»; направления оптимизации налогообложения как инструмента развития логистической инфраструктуры ООО «Агроторг»; оценка эффек-тивности предложенных мероприятий.
Основные направления оптимизации логистических и налоговых за-трат: снижение ставки ввозной пошлины за счет тарифных преференций; снижение ставки НДС. Таможенный НДС — с 10% и нулевой ставкой; сни-жение налога на прибыль; получение льгот по уплате таможенных платежей; оптимизация логистических маршрутов, выбор таможни.
Учитывая большую величину уплачиваемого налога, в качество основ-ного направления ООО «Агроторг» были рассмотрены мероприятия по оп-тимизации логистических и налоговых затрат через систему оптимизации по-ставщиков и закупочной деятельности.
Подобные работы
- ОСОБАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЗОНА КАК ИНСТРУМЕНТ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВТИЯ ТЕРРИТОРИЙ НА ПРИМЕРЕ ОСОБОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЗОНЫ «АЛАБУГА»
Магистерская диссертация, муниципальное управление. Язык работы: Русский. Цена: 4960 р. Год сдачи: 2018 - Финансово-кредитные технологии развития особых экономических зон
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2018 - Финансово-кредитные технологии развития транспортно-логистических
кластеров
Магистерская диссертация, логистика. Язык работы: Русский. Цена: 5700 р. Год сдачи: 2017 - ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ПОТЕНЦИАЛА ТЕРРИТОРИИ ОПЕРЕЖАЮЩЕГО РАЗВИТИЯ НА ЭФФЕКТИВНОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ
Магистерская диссертация, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 4875 р. Год сдачи: 2018 - ТЕНДЕНЦИИ И ФОРМЫ ИНВЕСТИЦИОННОГО СОТРУДНИЧЕСТВА НА МИРОВОМ РЫНКЕ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4260 р. Год сдачи: 2017 - Развитие малого бизнеса в современных условиях (на примере розничной торговли продуктами питания).
Дипломные работы, ВКР, предпринимательство. Язык работы: Русский. Цена: 3900 р. Год сдачи: 2012 - СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВУЗОВ (08.00.05)
Диссертации (РГБ), экономика. Язык работы: Русский. Цена: 700 р. Год сдачи: 2005 - Роль таможенных органов в обеспечении экономической безопасности РФ
Дипломные работы, ВКР, таможенное право. Язык работы: Русский. Цена: 5900 р. Год сдачи: 2016 - Налогообложение транспортных услуг и его перспективы
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4845 р. Год сдачи: 2017
Заказать работу
Заявка на оценку стоимости
Это краткая форма заказа. После ее заполнения вы перейдете на полную форму заказа работы
Каталог работ (148150)
- Бакалаврская работа (37520)
- Диссертация (977)
- Магистерская диссертация (22014)
- Дипломные работы, ВКР (59924)
- Главы к дипломным работам (2136)
- Курсовые работы (10476)
- Контрольные работы (6265)
- Отчеты по практике (1356)
- Рефераты (1481)
- Задачи, тесты, ПТК (631)
- Ответы на вопросы (155)
- Статьи, Эссе, Сочинения (942)
- Бизнес-планы (51)
- Презентации (106)
- РГР (84)
- Авторефераты (РГБ) (1692)
- Диссертации (РГБ) (1882)
- Прочее (458)
Новости
06.01.2018
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
Помощь в выполнении учебных и научных работ на заказ ОФОРМИТЬ ЗАКАЗ
дальше»» Все новости
Статьи
- Где лучше заказывать диссертации и дипломные?
- Выполнение научных статей
- Подготовка диссертаций
- Подводные камни при написании магистерской работы
- Помощь в выполнении дипломных работ
»» Все статьи
Заказать работу
Заявка на оценку стоимости
Это краткая форма заказа. После ее заполнения вы перейдете на полную форму заказа работы
