Аннотация 2
Введение 5
1 Теоретические основы анализа и оценки пассивов коммерческого банка 8
1.1 Экономическая сущность пассивов коммерческого банка 8
1.2 Методика анализа и оценки пассивов коммерческого банка 21
2 Анализ и оценка пассивов коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк России») 31
2.1 Технико- экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России» 31
2.2 Анализ и оценка пассивов ПАО «Сбербанк России» 37
3 Рекомендации по улучшению структуры пассивов ПАО «Сбербанк России» 46
Заключение 57
Список использованных источников 60
Приложения 63
В современной денежно-кредитной системе России центральное место принадлежит коммерческим банкам. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам большое количество финансовых услуг, таких как хранение денежных средств и других ценных бумаг, кредитование, факторинговые операции и другие финансовые услуги.
Коммерческие банки по признаку формирования ресурсной базы отличаются от других коммерческих организаций и предприятий. Поскольку, ресурсная база коммерческих банков в большей части формируется за счет привлеченных средств.
В настоящих рыночных условиях кредитные организации оказывают большое внимание и уделяют много времени и сил именно формированию своего собственного капитала и привлечению ресурсов.
Именно качественный состав привлекаемых средств и их объем определяют направления и масштабы деятельности банков.
Поэтому весьма актуальным становится вопрос в области формирования ресурсной базы банка, оптимизации структуры привлеченных средств и эффективное управление привлеченными средствами кредитной организации.
К основным способам привлечения ресурсов кредитными организациями относятся:
• открытие текущих и расчетных счетов физических и юридических лиц, ведение открытых счетов, так же открытие и ведение корреспондентских счетов банков-корреспондентов;
• привлечение в депозиты и во вклады денежных средств юридических и физических лиц;
• эмиссия собственных долговых обязательств;
• привлечение кредитов и привлечение займов от других кредитных организаций, в том числе от Центрального Банка РФ.
Коммерческий банк имеет право привлекать во вклады денежные средства, а также выдавать кредиты и займы только после получения лицензии от Центрального Банка РФ.
Для того, чтобы осуществлять активные операции и получать доход от осуществления данных операций банку необходимы финансовые ресурсы. Около 80-90% в структуре общих финансовых ресурсов кредитной организации занимают именно привлеченные ресурсы.
То есть, кредитная организация привлекает свободные денежные средства, формирует тем самым ресурсную базу, а затем данные средства размещает от своего имени с целью получения прибыли. Необходимо отметить, что кредитная организация может осуществлять свои финансовые операции в пределах ресурсов, которые у нее имеются.
Актуальность темы настоящей бакалаврской работы заключается в том, что от качества привлекаемых денежных средств и общего состояния пассивов в полной мере зависит финансовая деятельность и финансовый результат кредитной организации, а также зависит и качество размещенных активов.
Целью данного исследования является анализ и оценка пассива ПАО «Сбербанк России».
Задачами бакалаврской работы являются:
• рассмотреть теоретические основы пассивов коммерческого банка и методику из анализа и оценки;
• провести анализ и оценку пассива ПАО «Сбербанк России»;
• предложить рекомендации по улучшению структуры пассивов ПАО «Сбербанк России».
В качестве объекта исследования данной работы выступает финансовая деятельность ПАО «Сбербанк России» .
Предметом исследования выступили методические подходы к анализу оценки пассивов ПАО «Сбербанк России».
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.
Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, формулируется цель и задачи исследования, указывается объект и предмет исследования.
Первая глава работы посвящена теоретическим основам анализа и оценки пассивов коммерческого банка.
Во второй главе работы проведен анализ и оценка пассивов ПАО «Сбербанк России».
Третья глава посвящена разработке рекомендаций по улучшению финансовых показателей ПАО «Сбербанк России».
Заключение содержит основные выводы по результатам проведенной работы.
Практическая значимость работы заключается в том что, предложенные рекомендации могут быть использованы в целях улучшения финансового состояния ПАО «Сбербанк России».
При написании бакалаврской работы были использованы следующие методы анализа и оценки пассивов коммерческого банка: статистический метод, количественный и качественный методы, метод финансовых коэффициентов.
При написании теоретической части бакалаврской работы источниками информации послужили учебники, учебные пособия, периодические издания касающиеся банковского дела и анализа финансовой деятельности коммерческого банка. А так же, законодательная база и нормативные документы, регулирующие банковскую деятельность в Российской Федерации.
При написании практической части бакалаврской работы использовалась публичная бухгалтерская отчетность ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы.
В современной денежно-кредитной системе России центральное место принадлежит коммерческим банкам. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам большое количество финансовых услуг, таких как хранение денежных средств и других ценных бумаг, кредитование, факторинговые операции и другие финансовые услуги.
Ресурсная база коммерческих банков в большей части формируется за счет привлеченных средств. В настоящих рыночных условиях кредитные организации оказывают большое внимание и уделяют много времени и сил именно формированию своего собственного капитала и привлечению ресурсов. Именно качественный состав привлекаемых средств и их объем определяют направления и масштабы деятельности банков.
Поэтому весьма актуальным становится вопрос в области формирования ресурсной базы банка, оптимизации структуры привлеченных средств и эффективное управление привлеченными средствами кредитной организации.
В первой главе бакалаврской работы были рассмотрены теоретические основы анализа и оценки пассивов коммерческого банка.
Пассивы коммерческого банка представляют собой ресурсную базу банка, то есть то, что можно разместить в активы. Таким образом, пассивы кредитной организации состоят из ее собственных средств, которые увеличены на величину созданных резервов на возможные потери, и суммы обязательств перед клиентами.
В анализе пассивов коммерческого банка применяется система показателей, которая формируется в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей рассчитывается в ходе исследования. С помощью анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, которые оказывают влияние на изменение результатов деятельности кредитной организации.
Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, масштабы деятельности кредитной организации.
Следовательно, рассмотрение структуры банковских пассивов играет важную роль для проведения анализа активов кредитной организации, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка.
Во второй главе бакалаврской работы был проведен анализ и оценка пассивов ПАО «Сбербанк России».
Из проведенного анализа были сделаны выводы, что с каждым годом у ПАО «Сбербанк России» чистая прибыль растет. В 2016 году по сравнению с 2015 годом она выросла более чем в 2 раза. В тоже время наблюдается тенденция уменьшения статьи «Активы». В 2016 году по сравнению с 2015 годом активы банка уменьшились на 1983,1 млрд. рублей.
Это говорит о том, что в 2016 году ПАО «Сбербанк России» меньше привлек денежных средств. Об этом свидетельствует и статья баланса банка «Средства клиентов», по которой наблюдается тенденция уменьшения данной статьи в 2016 году на 1113,2 млрд. рублей в 2016 году по сравнению с 2015 годом.
Рентабельность собственных средств ПАО «Сбербанк России» с каждым годом растет. Такая же тенденция наблюдается и по коэффициенту рентабельности активов банка.
Чистая процентная маржа также выросла в 2016 году на 1,3 п.п. по сравнению с 2015 годом.
Капитал на 1 января 2017 года увеличился на 466,3 млрд.рублей по сравнению с 2015 годом. Основным фактором увеличения капитала является заработанная чистая прибыль. На динамику капитала также повлиял постепенный переход ПАО «Сбербанк России» на требования Базель III.
В 2016 году обязательства перед физическими лицами возросли по сравнению с 2015 годом на 405,9 млрд.руб.
Это связано с увеличением суммы в 2016 годом по вкладам физических лиц. Обязательства перед банками наоборот уменьшились практически в 2 раза. Обязательства перед корпоративными клиентами так же уменьшились в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 1519,4 млрд.руб..
Средства частных клиентов продолжают оставаться основным источником финансирования ПАО «Сбербанк России». Объем выпущенных долговых обязательств в 2016 году снизился на 15,8 %.
В наибольшей степени данное снижение вызвано укреплением рубля и погашением ряда долговых ценных бумаг. Ноты участия в кредитах, выпущенные в рамках MTN-программы Сбербанка, сократились на 21,9 % вследствие погашения ряда выпусков.
В целом структура пассивов ПАО «Сбербанк России» является удовлетворительной. Все нормативные значения по показателям достаточности капитала банка соблюдаются и с каждым годом растут. Рентабельность собственных средств, также растет с каждым годом.
В третьей главе бакалаврской работы были предложены следующие рекомендации по улучшению структуры пассивов ПАО «Сбербанк России»:
1. Проведение активной политики привлечения денежных средств корпоративных клиентов.
2. Эмиссия долговых ценных бумаг: облигаций и банковских сертификатов.
3. Проведение политики управления достаточностью капитала.
Данные рекомендации позволят увеличить капитал банка. Рост капитала банка позволит больше размещать свободных денежных средств в активные операции и тем самым увеличить прибыль банка.
Таким образом, цель бакалаврской работы достигнута, все задачи решены.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
