Введение 13
1. Теоритические аспекты управления денежными активами предприятия 13
1.1 Экономическая сущность денежных потоков предприятия и их
классификация 13
1.2 Управление денежными потоками предприятия 31
1.3 Нормативно-правовое регулирование денежных потоков предприятия 46
2. Анализ использования денежных средств в ООО «Барс и К» 59
2.1 Организационно экономическая характеристика ООО «Барс и К» 59
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Барс и К» 66
2.3 Анализ денежных потоков ООО «Барс и К» 80
3. Пути совершенствования учета движения денежных средств и повышение
эффективности их использования 96
3.1 Рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками
ООО «Барс и К» 96
3.2 Прогнозирование денежных потоков ООО «Барс и К» 99
Социальная ответственность 108
Заключение 114
Список использованной литературы_ 117
Приложение А 123
Приложение Б Отчет о прибылях и убытках ООО «Барс и К» за 2012-2014 гг. 125
Приложение В Бухгалтерский баланс ООО «Барс и К» за 2012-2014 гг 126
Приложение Г Приходный кассовый ордер 127
Приложение Д Расходный кассовый ордер 128
Приложение Е Выписка операций по лицевому счету 129
Денежный поток фирмы - это совокупность распределенных во времени выплат и поступлений финансовых средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.
Высокой ролью действенного управления финансовыми потоками хозяйствующего субъекта определяются следующие основные положения.
Хозяйственную деятельность субъекта хозяйствования буквально во всех ее аспектах обслуживают денежные потоки. Образно денежный поток, возможно представить в виде системы «финансового кровообращения» хозяйственного организма фирмы. Действенно санкционированные денежные потоки фирмы являются важным признаком ее «финансового здоровья».
Действенное управление финансовыми потоками гарантирует экономическое равновесие фирмы в процессе ее развития. Экономическая стабильность фирмы зависит от того сколько видов денежных средств синхронизированы меж собой по размерам и во времени. Высокую степень такой синхронизации гарантирует значительно быстрая реализация стратегических целей становления фирмы.
Рациональное формирование денежных потоков содействует увеличению ритмичности воплощения операционного процесса фирмы. Действенно организованные денежные потоки фирмы, повышая ритмичность воплощения операционного процесса, обеспечивают рост производства и реализации ее продукции.
Действенное управление финансовыми потоками дозволяет уменьшить долю заемного капитала на предприятии.
Актуальность работы обоснована тем, что управление финансовыми потоками считается необходимым финансовым рычагом обеспечения ускорения оборота денежных средств фирмы. Этому содействует уменьшение длительности производственного и денежного циклов, достигаемое в процессе действенного управления денежными потоками, а также снижение необходимости в капитале, обслуживающем хозяйственную деятельность фирмы.
Целью бакалаврской работы является разработка предложений и практических назначений по совершенствованию управления денежными потоками фирмы.
В соответствии с установленной целью определены следующие главные
задачи:
- охарактеризовать суть и теорию денежных потоков;
- проанализировать методические подходы оценки потоков денежных средств;
- предоставить характеристику теоретическим подходам к управлению денежными потоками;
- дать оценку эффективности управления денежными потоками фирмы;
- проанализировать финансовое состояние фирмы ООО «Барс и К».
Объектом исследования является предприятие розничной торговли ООО «Барс и К».
Предметом исследования являются денежные потоки ООО «Барс и К».
Теоретическую и методологическую базу исследования составили труды российских и зарубежных ученых в области экономики предприятий, бухгалтерского учета, статьи научно-популярных журналов. В процессе работы использовались элементы различных методов исследования: абстрактнологического, исторического, монографического, статистико-экономического и других. Период исследования составляет три года с 2012 по 2014 гг.
По итогам выполненной работы можно сделать следующие выводы.
Для обеспечения действенного управления финансовыми потоками целесообразно исполнять их классификацию по разным признакам. Выделяют положительные и отрицательные денежные потоки. Управление финансовыми потоками фирмы является принципиальной составной долей общей системы управления его денежной деятельностью. Оно позволяет решать различные задачи финансового менеджмента, и подчинено его ключевой цели.
Одним из более принципиальных и трудных шагов управления финансовыми потоками фирмы является их оптимизация.
Оптимизация финансовых потоков представляет собой процесс выбора лучших форм их организации на предприятии с учетом критерий и особенностей воплощения его хозяйственной деятельности.
На практике употребляются два главных способа составления Отчета о движении денежных средств фирмы - прямой и косвенный. Эти способы отличаются меж собой полнотой представления данных о финансовых потоках фирмы, исходной информацией для разработки отчетности и иными параметрами.
От того, какова структура денежных потоков в рамках отдельно взятого предприятия, а именно направленность положительных и отрицательных денежных потоков от операционной, финансовой и инвестиционной деятельности, зависит качество управления всего предприятия в целом, его финансовое состояние и перспективы развития.
Действенное управление финансовыми потоками является одним из критерия достижения отличных конечных итогов деятельности фирмы. Умение управления денежными потоками фирмы базируется на отдельных принципах: принцип информативной достоверности; принцип обеспечения сбалансированности; принцип обеспечения эффективности; принцип обеспечения ликвидности. Одним из особенно принципиальных и трудных шагов управления финансовыми потоками фирмы является их оптимизация. Оптимизация финансовых потоков являет собой процесс выбора лучших форм их организации на фирме с учетом особенностей и критерий осуществления ее хозяйственной деятельности.
По данным проведенного анализа денежных потоков предприятия ООО «Барс и К» было выявлено, что денежные потоки фирмы характеризуются значимой неравномерностью поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных промежутков времени, что приводит к формированию значимых объемов свободных денежных активов фирмы. Временно свободные остатки денежных средств носят нрав непроизводительных активов (вплоть до момента их применения в хозяйственном процессе), которые утрачивают свою ценность во времени, от инфляции и сообразно иным факторам.
В 2014 году эффективность использования денежных средств предприятия ООО «Барс и К» повысилась. Рентабельность положительного денежного потока возросла на 0,8% и составила 1,5%. Коэффициент рентабельности чистого денежного потока вырос на 20,79 и составил 19,68. Рентабельность денежных потоков по текущей деятельности предприятия выросла на 0,5% и составила 2%. При этом наблюдается положительная динамика повышения рентабельности среднего остатка финансовых средств, в 2014 году показатель рентабельности среднего остатка вырос на 6,86 пунктов и стал равен 8,193.
Планирование денежных потоков дает возможность предприятию:
- прогнозировать выручку от реализации товаров (услуг) на предстоящий период (месяц, квартал, год);
- увязывать плановый объем выручки с размером текущих обязательств;
- удерживать общую сумму текущих обязательств в приемлемых рамках, пропорциональных выручке;
- использовать выручку, прежде всего, с учетом погашения обязательств и поддержание некоторых резервов денежной наличности;
- мобилизовать дополнительные источники и средства, способствующие росту объема выручки от продажи товаров (услуг) (основные средства, которые не используются в производственном процессе, долгосрочные финансовые вложения, продукция на складе, приводящая к замораживанию выручки к прибыли); дебиторские обязательства, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства в кассе и на счетах в банках.
Таким образом, анализ финансового состояния показал, такие результаты:
- у предприятия наблюдается стабильная хозяйственная деятельность, но есть резервы, чтобы ее улучшить;
- у предприятия наблюдается финансовая устойчивость, но есть проблемы с платежеспособностью;
- предприятие обладает хорошей ликвидностью;
- рентабельность предприятия положительна.
Значит, у предприятия наблюдается устойчивое финансовое состояние предприятия, но с возможным риском банкротства, которое возникло при помощи таких проблем:
- у предприятия наблюдается не эффективный процесс управления денежными активами предприятия;
- денежные активы предприятия используются не эффективно.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
