Введение 5
1 Теоретические основы критериев и показателей оценки качества активов коммерческого банка 7
1.1 Понятие, сущность и классификация активов коммерческого банка 7
1.2 Критерии и показатели оценки качества активов коммерческих банков 12
1.3 Методы управления и оценки качества активов коммерческих банков.16
2 Оценка качества активов ПАО Банк «ФК Открытие» 20
2.1 Технико-экономическая характеристика ПАО Банк «ФК Открытие»....20
2.2 Анализ состава и структуры активов ПАО Банк «ФК Открытие» 25
2.3 Оценка качества активов ПАО Банк «ФК Открытие» 31
3 Разработка мероприятий по совершенствованию качества активов ПАО
Банк «ФК Открытие» 37
3.1 Мероприятия по совершенствованию качества активов ПАО Банк «ФК
Открытие» 37
3.2 Оценка экономической эффективности разработанных мероприятий по
совершенствованию качества активов ПАО Банк «ФК Открытие» 41
Заключение 47
Список используемой литературы 50
Приложение А Бухгалтерский баланс ПАО Банка «ФК Открытие» за 2020г .56
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ПАО Банка «ФК Открытие» за 2020г 59
Приложение В Бухгалтерский баланс ПАО Банка «ФК Открытие» за 2019г .62
Приложение Г Отчет о финансовых результатах ПАО Банк «ФК Открытие» за 2019г 65
Тема исследования «Критерии и показатели оценки качества активов коммерческих банков» является актуальной, так как от структуры и качества активов коммерческих банков зависят показатели их платежеспособности, ликвидности и надежности в целом.
Грамотно сформированная структура управления активами влияет на доходность и деловую активность коммерческих банков. В соответствии с разработанной стратегией коммерческие банки распоряжаются активами и пассивами, создавая оптимальную структуру баланса.
Цель бакалаврской работы заключается в проведении оценки качества активов коммерческого банка на основании изученных критериев и показателей с целью разработки мероприятий по их совершенствованию.
Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
- изучить теоретические основы критериев и показателей оценки качества активов коммерческих банков;
- провести оценку качества активов ПАО Банк «ФК Открытие»;
- разработать мероприятия по совершенствованию качества активов ПАО Банк «ФК Открытие».
Объектом исследования выступает Публичное акционерное общество Банк «Финансовая корпорация Открытие» (сокращенное наименование ПАО Банк «ФК Открытие»).
Предметом исследования выступают финансовые отношения коммерческого банка, связанные с образованием активов.
Бакалаврская работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка используемой литературы и приложений.
В первом разделе изучены теоретические основы критериев и показателей оценки качества активов коммерческих банков, в том числе понятие, сущность и классификация активов коммерческих банков, критерии и показатели качества активов коммерческих банков, методы управления и оценки качества активов коммерческих банков.
Во втором разделе проведена оценка качества активов ПАО Банк «ФК Открытие», в том числе проведен анализ технико-экономической характеристики и анализ состава и структуры активов коммерческого банка.
В третьем разделе разработаны мероприятия по совершенствованию качества активов ПАО Банк «ФК Открытие» и проведена оценка их экономической эффективности.
Теоретической базой исследования при написании послужили работы отечественных и зарубежных ученых, а также данные нормативно-правовых источников, печатных изданиях и поисковой системе Интернет в области темы исследования качества активов.
В качестве методов исследования использованы синтез, статистическая обработка данных, дедукция, факторный анализ и прогнозирование данных.
Практическая значимость заключается в применении ПАО Банк «ФК Открытие» разработанных мероприятий с целью совершенствования качества активов.
В первом разделе бакалаврской работы изучены теоретические основы критериев и показателей оценки качества активов коммерческих банков, на основании чего сделаны следующие выводы:
- в результате рассмотрения понятия сущности и классификации активов коммерческого банка можно сделать вывод, что активы коммерческого банка представляют собой объекты, находящиеся в собственности, оцениваемые в денежном выражении;
- активы коммерческого банка образуются за счет проведения активных операций, распределения заменых и собственных средств и отражаются в бухгалтерской отчетности, а именно в бухгалтерском балансе коммерческого банка;
- активы коммерческого банка группируются по критериям, а именно по назначению, ликвидности, степени риска, размещению и по субъектам;
- основными показателями, отражающими качество активов коммерческого банка, являются показатели работоспособности, ликвидности и определение уровня рисков активов;
- основными подходами управления активами коммерческих банков являются разработка стратегий управления пассивами и фондами коммерческого банка, а также применение методов общего фонда и распределения активов;
- основными методами оценки качества активов коммерческих банков являются экспертный метод, метод балансовой стоимости и метод регламентаций.
Цель использования тех или иных методов управления и оценки качества активов коммерческого банка заключается в улучшении эффективности финансовой деятельности банка в целом, поэтому для объективной оценки коммерческим банкам необходимо использовать комплексное применение подходов и методов.
Во втором разделе бакалаврской работы проведена оценка качества активов коммерческого банка, на основании чего сделаны следующие выводы:
- ПАО Банк «ФК Открытие» ведет эффективную финансовую деятельность, о чем свидетельствует рост прибыли за исследуемый период;
- в результате проведенного анализа состава и структуры активов коммерческого банка выявлен рост и снижение показателей активов, а также определена доля каждого показателя в общей структуре активов за исследуемый период;
- наибольшую долю в структуре бухгалтерского баланса ПАО Банк
«ФК Открытие» составили чистая ссудная задолженность в 2020г. 65,01%, чистые вложения в финансовые активы в 2020г. 10,63% и финансовые активы в 2020г. 7,69%;
- в результате проведенной оценки ликвидности активов выявлен рост показателя мгновенной ликвидности, уменьшение показателей текущей, долгосрочной и совокупной ликвидности коммерческого банка;
- в результате проведенной оценки качества активов выявлено снижение показателя текущей рискованности активов и рост показателя качества активов, что свидетельствует об увеличении уровня риска инвестирования с учетом использования собственного капитала коммерческого банка.
Следовательно, на основании проведенной оценки ПАО Банк «ФК Открытие» рекомендуется разработать мероприятий по совершенствованию качества активов.
В третьем разделе бакалаврской работы разработаны мероприятия по совершенствованию качества активов ПАО Банк «ФК Открытие» на основании чего сделаны следующие выводы:
- основными мероприятиями, направленными на улучшение качества активов ПАО Банк «ФК Открытие» являются получение денежных средств по имеющимся долгам, увеличение доли активов, приносящих доход, поддержание необходимого уровня ликвидности и секьюритизация активов;
- с целью получения денежных средств по имеющимся долгам и минимизации рисковых операций коммерческому банку рекомендуется улучшить платежеспособность клиентов.
- за счет применения разработанных мероприятий по улучшению платежеспособности клиентов активы с высоким риском коммерческого банка в прогнозном периоде сократятся на 29901 млн. руб.;
- снизится показатель качества активов на 0,07, что свидетельствует об уменьшении уровня риска инвестирования с учетом использования собственного капитала коммерческого банка, что говорит об эффективности использования разработанного мероприятия;
- секьюритизация активов планируется осуществить путем использования обеспеченных облигаций, в результате чего прибыль коммерческого банка возрастет на 20,6%.
Разработанные мероприятия являются эффективными, в случае их применения в прогнозном периоде усовершенствуются показатели качества активов.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
