Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия (на примере ООО «АГЕП»)
|
Аннотация 2
Введение 5
1 Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 8
1.1 Понятие и виды дебиторской задолженности 8
1.2 Понятие и виды кредиторской задолженности 12
1.3 Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия 15
2 Оценка системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «АГЕП» 23
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «АГЕП» 23
2.2 Анализ структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности 27
2.3 Оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «АГЕП» 36
3 Разработка мероприятий по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «АГЕП» и оценка их экономической эффективности 40
3.1 Основные мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью 40
3.2 Расчет экономической эффективности от внедрения предложенных мероприятий 44
Заключение 49
Список используемой литературы 54
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «АГЕП» за 2020 г 57
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО «АГЕП» за 2020 г 59
Приложение В Отчет о финансовых результатах ООО «АГЕП» за 2019 г. 62
Приложение Г Организационная структура управления ООО «АГЕП» 64
Введение 5
1 Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 8
1.1 Понятие и виды дебиторской задолженности 8
1.2 Понятие и виды кредиторской задолженности 12
1.3 Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия 15
2 Оценка системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «АГЕП» 23
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «АГЕП» 23
2.2 Анализ структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности 27
2.3 Оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «АГЕП» 36
3 Разработка мероприятий по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «АГЕП» и оценка их экономической эффективности 40
3.1 Основные мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью 40
3.2 Расчет экономической эффективности от внедрения предложенных мероприятий 44
Заключение 49
Список используемой литературы 54
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «АГЕП» за 2020 г 57
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО «АГЕП» за 2020 г 59
Приложение В Отчет о финансовых результатах ООО «АГЕП» за 2019 г. 62
Приложение Г Организационная структура управления ООО «АГЕП» 64
Современные условия требуют от поставщиков быть более лояльными к покупателям при выстраивании партнерских взаимоотношений. Потребность в поиске и удержанию покупателей провоцирует необходимость формирования выгодных вариантов оплаты за приобретенную продукцию. Такая кредитная политика предприятия приводит к образованию дебиторской задолженности.
Благополучное развитие предприятия во многом определяется работой с дебиторами и кредиторами. В настоящее время практически в каждой организации в процессе жизнедеятельности формируется дебиторская и кредиторская задолженность, которые существенно могут влиять на финансовое состояние организации. Существенный рост дебиторской задолженности может спровоцировать недостаток текущих оборотных средств предприятия из-за отвлечения денежных средств из оборота. В этом случае, организация вынуждена привлекать дополнительные источники финансирования оборотной деятельности. Следовательно, возникает риск формирования необоснованной кредиторской задолженности, а также потребности в кредитах и займах. Необоснованный рост кредиторской задолженности и кредитов и займов предприятия при недостаточности собственного оборотного капитала может привести к риску потери платежеспособности. В этой связи, для поддержания эффективной работы организации необходимо формировать действенную систему управления дебиторской и кредиторской задолженностью [5].
Система управления дебиторской и кредиторской задолженностью представляет собой базу для эффективного управления денежными потоками предприятия. Существование данных видов задолженности в деятельности организации на постоянной основе является необходимым фактором в условиях рыночной среды.
Для поддержания необходимого уровня финансового состояния предприятие должно контролировать дебиторскую и кредиторскую задолженность, и грамотно управлять ими, следить за сроками погашения, эффективностью использования, что подтверждает актуальность темы исследования.
Целью работы является разработка мероприятий, направленных на совершенствование управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.
В соответствии с поставленной целью в ходе исследования были решены следующие задачи:
• изучить теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;
• провести оценку системы управления дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «АГЕП»;
• разработать мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «АГЕП» и оценить их экономическую эффективность.
Объектом исследования является ООО «АГЕП».
Предметом исследования является система управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «АГЕП».
Методы исследования: анализ, дедукция, системный подход, аналитический метод, статистический метод, метод аналогий и сравнений, табличный и графический метод.
Теоретическую и методологическую основу работы составили законодательные документы Российской Федерации, труды ученых, таких как: М.И Баканов, Н.П. Любушин, Л.В. Донцова, В.В. Ковалев, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет и др.
Информационной базой являются фактические сведения и бухгалтерская отчетность ООО «АГЕП».
Теоретическая значимость бакалаврской работы состоит в обосновании понятийного аппарата и методического инструментария в области управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.
Практическая значимость бакалаврской работы заключается в возможности применения основных выводов и рекомендаций в деятельности исследуемого предприятия.
Структура бакалаврской работы включает в себя введение, три раздела, заключение, список используемой литературы, в количестве 53 источников, 4 приложения.
Во введении обоснована актуальность темы исследования, установлена цель и задачи, методы исследования
В первом разделе данной бакалаврской работы изучены теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Раскрыты понятие и виды и методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Во втором разделе проведена оценка системы управления дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «АГЕП». В данном разделе дана технико-экономическая характеристика деятельности ООО «АГЕП». Проведен анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности исследуемого предприятия.
В третьем разделе разработаны основные мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «АГЕП» и дана оценка их экономической эффективности.
В заключении сформулированы основные выводы и рекомендации.
Благополучное развитие предприятия во многом определяется работой с дебиторами и кредиторами. В настоящее время практически в каждой организации в процессе жизнедеятельности формируется дебиторская и кредиторская задолженность, которые существенно могут влиять на финансовое состояние организации. Существенный рост дебиторской задолженности может спровоцировать недостаток текущих оборотных средств предприятия из-за отвлечения денежных средств из оборота. В этом случае, организация вынуждена привлекать дополнительные источники финансирования оборотной деятельности. Следовательно, возникает риск формирования необоснованной кредиторской задолженности, а также потребности в кредитах и займах. Необоснованный рост кредиторской задолженности и кредитов и займов предприятия при недостаточности собственного оборотного капитала может привести к риску потери платежеспособности. В этой связи, для поддержания эффективной работы организации необходимо формировать действенную систему управления дебиторской и кредиторской задолженностью [5].
Система управления дебиторской и кредиторской задолженностью представляет собой базу для эффективного управления денежными потоками предприятия. Существование данных видов задолженности в деятельности организации на постоянной основе является необходимым фактором в условиях рыночной среды.
Для поддержания необходимого уровня финансового состояния предприятие должно контролировать дебиторскую и кредиторскую задолженность, и грамотно управлять ими, следить за сроками погашения, эффективностью использования, что подтверждает актуальность темы исследования.
Целью работы является разработка мероприятий, направленных на совершенствование управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.
В соответствии с поставленной целью в ходе исследования были решены следующие задачи:
• изучить теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;
• провести оценку системы управления дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «АГЕП»;
• разработать мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «АГЕП» и оценить их экономическую эффективность.
Объектом исследования является ООО «АГЕП».
Предметом исследования является система управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «АГЕП».
Методы исследования: анализ, дедукция, системный подход, аналитический метод, статистический метод, метод аналогий и сравнений, табличный и графический метод.
Теоретическую и методологическую основу работы составили законодательные документы Российской Федерации, труды ученых, таких как: М.И Баканов, Н.П. Любушин, Л.В. Донцова, В.В. Ковалев, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет и др.
Информационной базой являются фактические сведения и бухгалтерская отчетность ООО «АГЕП».
Теоретическая значимость бакалаврской работы состоит в обосновании понятийного аппарата и методического инструментария в области управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.
Практическая значимость бакалаврской работы заключается в возможности применения основных выводов и рекомендаций в деятельности исследуемого предприятия.
Структура бакалаврской работы включает в себя введение, три раздела, заключение, список используемой литературы, в количестве 53 источников, 4 приложения.
Во введении обоснована актуальность темы исследования, установлена цель и задачи, методы исследования
В первом разделе данной бакалаврской работы изучены теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Раскрыты понятие и виды и методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Во втором разделе проведена оценка системы управления дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «АГЕП». В данном разделе дана технико-экономическая характеристика деятельности ООО «АГЕП». Проведен анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности исследуемого предприятия.
В третьем разделе разработаны основные мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «АГЕП» и дана оценка их экономической эффективности.
В заключении сформулированы основные выводы и рекомендации.
В первом разделе бакалаврской работы изучены теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.
Дебиторская задолженность входит в состав оборотных средств, и ее сумма влияет на их структуру. Поэтому организации необходимо целенаправленно управлять дебиторской задолженностью, как одним из элементов управления оборотными средствами. Это позволит обеспечить платежеспособность самой организации, получать требуемые финансовые результаты от своей деятельности.
В экономической литературе можно встретить четыре подхода к ее понятию. Согласно первому подходу, дебиторская задолженность - это сумма долгов от третьих лиц перед предприятием. Второй подход характеризует понятие дебиторской задолженности с экономико-правовой точки зрения. Третий подход принято считать экономическим. В данном случае дебиторская задолженность - это кредит, который предоставляется предприятием для своих потребителей и покупателей продукции. И четвёртый подход - это «бухгалтерский» подход. Здесь дебиторская задолженность рассматривается с позиции бухгалтерского учета и отражает эти обязательства как факт хозяйственной операции предприятия. При этом вся информация отображена в регистрах бухгалтерского учета.
Кредиторская задолженность представляет собой долги организации перед контрагентами, налоговыми органами. Необоснованный рост кредиторской задолженности может отрицательно повлиять на финансовую устойчивость и ликвидность организации. При недостаточном покрытии высоколиквидными активами срочных обязательств возможны риски потери платежеспособности и наступления банкротства предприятия. В этой связи необходимо регулярно следить за формированием и динамикой кредиторской задолженности. Кроме этого, необходимо проводить оценку соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, поскольку оптимальное их соотношение будет положительно сказываться на финансовом состоянии компании.
Во втором разделе бакалаврской работы проведена оценка системы управления дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «АГЕП».
Объектом исследование выбрано ООО «АГЕП». Организация является юридическим лицом по действующему законодательству РФ.
ООО «АГЕП» - коммерческая организация, целью которой является получение прибыли, действует на основании Устава, свидетельства о государственной регистрации, свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц и выписки из Единого государственного реестра юридических лиц.
Основным видом деятельности ООО «АГЕП» является ОКВЭД 20.16 - Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах.
Текущее руководство деятельностью организации осуществляет исполнительный орган - Директор.
Проведенные расчеты показали, что прибыль от продаж и чистая прибыль в динамике сокращаются, что является негативной тенденцией. Так в 2020 г. по сравнению с 2019 г. прибыль от продаж снизилась на 76,29%, а чистая прибыль на 76,30%. Фондоотдача в динамике сокращается, а фондоемкость растет, что показывает неэффективное использование основных средств в организации. Оборачиваемость активов в 2019 г. по сравнению с 2018 г. сократилась на 26,59%, а в 2020 г. по сравнению с 2019 г. ее снижение было на 14,24%. Такая ситуация происходит на фоне роста активов предприятия в абсолютном выражении. Это говорит о снижении эффективности использования имущества организации. Рентабельность продаж в 2019 г. по сравнению с 2018 г. уменьшилась на 1,82%, а в 2020 г. по сравнению с 2019 г. сократилась на 0,95%, что подтверждает падение эффективности деятельности всего предприятия.
Проведенный анализ показал, что в организации дебиторская задолженность имеет тенденцию к снижению. В 2020 г. удельный вес задолженности покупателей и заказчиков в общей дебиторской задолженности составлял 82,69%, а задолженности прочих дебиторов - 17,31%. В целом, проведенный анализ показал, что в период 2018-2020 гг. в структуре дебиторской задолженности наибольший удельный вес занимала задолженность покупателей и заказчиков. Однако, она в структуре снижается и в 2020 г. занимает 82,69% против показателя за 2018 г. - 89,54%. Необходимо отметить, что удельный вес дебиторской задолженности в активах в 2018 г. составлял 43,91%, в 2019 г. - 34,34%, а в 2020 г. - 21,62%
В организации в 2020 г. имелась просроченная задолженность. В частности, имелась задолженность покупателей и заказчиков, просроченная от 14-30 дней в размере 5271 т. р. Также выявлена задолженность прочих дебиторов просроченная на срок: от 14-30 дней в размере 1150 т. р.; от 30-60 дней в размере 780 т. р.; свыше 60 дней в размере 930 т. р.
Кредиторская задолженность в 2020 г. по сравнению с 2019 г. увеличилась на 41,92% или 12592 т. р. Необходимо отметить, что удельный вес кредиторской задолженности в пассивах в 2018 г. составлял 21,80%, в 2019 г. - 17,62%, а в 2020 г. - 18,71%. В 2020 г. кредиторская задолженность сроком погашения до 30 дней составляла в размере 24970 т. р., из них перед поставщиками и подрядчиками - 19550 тыс. руб. и перед прочими кредиторами - 5420 т. р.
Кредиторская задолженность сроком погашения от 30-90 дней была перед прочими кредиторами в размере 650 т. р . В свою очередь, кредиторская задолженность сроком погашения свыше 90 дней в 2020 г. составляла 17013 т. р., из них перед поставщиками и подрядчиками - 16950 т. р. и перед прочими кредиторами - 63 т. р.
Для оценки эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо оценить показатели оборачиваемости данных видов задолженности и периоды их оборота. От того насколько высока оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности и короткий период их оборота зависит в целом прибыль организации.
Проведенный анализ показал, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2020 г. по сравнению с 2019 г. увеличивается на 2,03 пункта, что говорит о повышении эффективности использования дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности имеет тенденцию к снижению. Такая динамика говорит о снижении эффективности использования кредиторской задолженности.
Проведенные расчеты показали, что в 2020 г. более эффективно используется дебиторская задолженность в отличие от кредиторской. В 2020 г. дебиторская задолженность превышает кредиторскую, что является дисбалансом. В целом систему управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «АГЕП» можно оценить, как недостаточно эффективную. Это подтверждают расчеты по оборачиваемости кредиторской задолженности, наличие просроченной дебиторской задолженности, высокий уровень дебиторской задолженности в активах компании. В этой связи, необходимо разработать мероприятия по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности и повышению эффективности управления ими.
В ООО «АГЕП» выделены следующие проблемы:
• не ведется работа с контрагентами по взаиморасчетам, а именно с дебиторами;
• не проводится контроль исполнения обязательств по погашению дебиторской кредиторской задолженности;
• имеется просроченная дебиторская и кредиторская задолженность;
• дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то есть нарушено их оптимальное соотношение.
В работе предложены следующие мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «АГЕП».
Первое мероприятие по снижению величины дебиторской задолженности представляет разновидность реструктуризации задолженности. Взаимозачёт следует проводит путем оформления соответствующего акта, необходимого при оформлении процедуры по погашению взаимных требований. Данный акт обязаны подписать две стороны.
Второе мероприятие направлено на снижение дебиторской задолженности посредством применения факторинга. Данное мероприятие позволит повысить эффективность управления расчетами и, как следствие, дебиторской задолженностью. Высвобождение средств, замороженных в дебиторской задолженности, позволит инвестировать их в оборотную деятельность и сократить образование кредиторской задолженности.
К третьему мероприятию по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью с целью предотвращения просрочки платежей необходимо отнести регулярный контроль. Для этого необходимо закрепить ответственное лицо, которое будет осуществлять контроль исполнения обязательств как дебиторами, так и самой организаций при погашении кредиторской задолженности.
Подводя итог проведенному анализу и предложенным мероприятиям, можно сказать, что на предприятии ООО «АГЕП» присутствует только краткосрочная дебиторская задолженность, самая большая доля в ней занята долгами покупателей. Управление задолженностью практически не осуществляется на предприятии. Поэтому следует ввести жесткий контроль за ее изменением, ввести процедуры и регламенты по ее отслеживанию и своевременному выявлению. И еще одной рекомендацией является применение системы взаимозачетов и факторинга. Проведенные расчеты показали, что предложенные мероприятия позволят решить существующие проблемы в деятельности организации. В результате их внедрения снизятся размеры дебиторской и кредиторской задолженности, что позволит оптимизировать их соотношение, повысится эффективность их использования. Проведенные расчеты доказывают экономическую эффективность предложенных мероприятий, и их внедрение позволит совершенствовать систему управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «АГЕП».
Дебиторская задолженность входит в состав оборотных средств, и ее сумма влияет на их структуру. Поэтому организации необходимо целенаправленно управлять дебиторской задолженностью, как одним из элементов управления оборотными средствами. Это позволит обеспечить платежеспособность самой организации, получать требуемые финансовые результаты от своей деятельности.
В экономической литературе можно встретить четыре подхода к ее понятию. Согласно первому подходу, дебиторская задолженность - это сумма долгов от третьих лиц перед предприятием. Второй подход характеризует понятие дебиторской задолженности с экономико-правовой точки зрения. Третий подход принято считать экономическим. В данном случае дебиторская задолженность - это кредит, который предоставляется предприятием для своих потребителей и покупателей продукции. И четвёртый подход - это «бухгалтерский» подход. Здесь дебиторская задолженность рассматривается с позиции бухгалтерского учета и отражает эти обязательства как факт хозяйственной операции предприятия. При этом вся информация отображена в регистрах бухгалтерского учета.
Кредиторская задолженность представляет собой долги организации перед контрагентами, налоговыми органами. Необоснованный рост кредиторской задолженности может отрицательно повлиять на финансовую устойчивость и ликвидность организации. При недостаточном покрытии высоколиквидными активами срочных обязательств возможны риски потери платежеспособности и наступления банкротства предприятия. В этой связи необходимо регулярно следить за формированием и динамикой кредиторской задолженности. Кроме этого, необходимо проводить оценку соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, поскольку оптимальное их соотношение будет положительно сказываться на финансовом состоянии компании.
Во втором разделе бакалаврской работы проведена оценка системы управления дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «АГЕП».
Объектом исследование выбрано ООО «АГЕП». Организация является юридическим лицом по действующему законодательству РФ.
ООО «АГЕП» - коммерческая организация, целью которой является получение прибыли, действует на основании Устава, свидетельства о государственной регистрации, свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц и выписки из Единого государственного реестра юридических лиц.
Основным видом деятельности ООО «АГЕП» является ОКВЭД 20.16 - Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах.
Текущее руководство деятельностью организации осуществляет исполнительный орган - Директор.
Проведенные расчеты показали, что прибыль от продаж и чистая прибыль в динамике сокращаются, что является негативной тенденцией. Так в 2020 г. по сравнению с 2019 г. прибыль от продаж снизилась на 76,29%, а чистая прибыль на 76,30%. Фондоотдача в динамике сокращается, а фондоемкость растет, что показывает неэффективное использование основных средств в организации. Оборачиваемость активов в 2019 г. по сравнению с 2018 г. сократилась на 26,59%, а в 2020 г. по сравнению с 2019 г. ее снижение было на 14,24%. Такая ситуация происходит на фоне роста активов предприятия в абсолютном выражении. Это говорит о снижении эффективности использования имущества организации. Рентабельность продаж в 2019 г. по сравнению с 2018 г. уменьшилась на 1,82%, а в 2020 г. по сравнению с 2019 г. сократилась на 0,95%, что подтверждает падение эффективности деятельности всего предприятия.
Проведенный анализ показал, что в организации дебиторская задолженность имеет тенденцию к снижению. В 2020 г. удельный вес задолженности покупателей и заказчиков в общей дебиторской задолженности составлял 82,69%, а задолженности прочих дебиторов - 17,31%. В целом, проведенный анализ показал, что в период 2018-2020 гг. в структуре дебиторской задолженности наибольший удельный вес занимала задолженность покупателей и заказчиков. Однако, она в структуре снижается и в 2020 г. занимает 82,69% против показателя за 2018 г. - 89,54%. Необходимо отметить, что удельный вес дебиторской задолженности в активах в 2018 г. составлял 43,91%, в 2019 г. - 34,34%, а в 2020 г. - 21,62%
В организации в 2020 г. имелась просроченная задолженность. В частности, имелась задолженность покупателей и заказчиков, просроченная от 14-30 дней в размере 5271 т. р. Также выявлена задолженность прочих дебиторов просроченная на срок: от 14-30 дней в размере 1150 т. р.; от 30-60 дней в размере 780 т. р.; свыше 60 дней в размере 930 т. р.
Кредиторская задолженность в 2020 г. по сравнению с 2019 г. увеличилась на 41,92% или 12592 т. р. Необходимо отметить, что удельный вес кредиторской задолженности в пассивах в 2018 г. составлял 21,80%, в 2019 г. - 17,62%, а в 2020 г. - 18,71%. В 2020 г. кредиторская задолженность сроком погашения до 30 дней составляла в размере 24970 т. р., из них перед поставщиками и подрядчиками - 19550 тыс. руб. и перед прочими кредиторами - 5420 т. р.
Кредиторская задолженность сроком погашения от 30-90 дней была перед прочими кредиторами в размере 650 т. р . В свою очередь, кредиторская задолженность сроком погашения свыше 90 дней в 2020 г. составляла 17013 т. р., из них перед поставщиками и подрядчиками - 16950 т. р. и перед прочими кредиторами - 63 т. р.
Для оценки эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо оценить показатели оборачиваемости данных видов задолженности и периоды их оборота. От того насколько высока оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности и короткий период их оборота зависит в целом прибыль организации.
Проведенный анализ показал, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2020 г. по сравнению с 2019 г. увеличивается на 2,03 пункта, что говорит о повышении эффективности использования дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности имеет тенденцию к снижению. Такая динамика говорит о снижении эффективности использования кредиторской задолженности.
Проведенные расчеты показали, что в 2020 г. более эффективно используется дебиторская задолженность в отличие от кредиторской. В 2020 г. дебиторская задолженность превышает кредиторскую, что является дисбалансом. В целом систему управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «АГЕП» можно оценить, как недостаточно эффективную. Это подтверждают расчеты по оборачиваемости кредиторской задолженности, наличие просроченной дебиторской задолженности, высокий уровень дебиторской задолженности в активах компании. В этой связи, необходимо разработать мероприятия по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности и повышению эффективности управления ими.
В ООО «АГЕП» выделены следующие проблемы:
• не ведется работа с контрагентами по взаиморасчетам, а именно с дебиторами;
• не проводится контроль исполнения обязательств по погашению дебиторской кредиторской задолженности;
• имеется просроченная дебиторская и кредиторская задолженность;
• дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то есть нарушено их оптимальное соотношение.
В работе предложены следующие мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «АГЕП».
Первое мероприятие по снижению величины дебиторской задолженности представляет разновидность реструктуризации задолженности. Взаимозачёт следует проводит путем оформления соответствующего акта, необходимого при оформлении процедуры по погашению взаимных требований. Данный акт обязаны подписать две стороны.
Второе мероприятие направлено на снижение дебиторской задолженности посредством применения факторинга. Данное мероприятие позволит повысить эффективность управления расчетами и, как следствие, дебиторской задолженностью. Высвобождение средств, замороженных в дебиторской задолженности, позволит инвестировать их в оборотную деятельность и сократить образование кредиторской задолженности.
К третьему мероприятию по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью с целью предотвращения просрочки платежей необходимо отнести регулярный контроль. Для этого необходимо закрепить ответственное лицо, которое будет осуществлять контроль исполнения обязательств как дебиторами, так и самой организаций при погашении кредиторской задолженности.
Подводя итог проведенному анализу и предложенным мероприятиям, можно сказать, что на предприятии ООО «АГЕП» присутствует только краткосрочная дебиторская задолженность, самая большая доля в ней занята долгами покупателей. Управление задолженностью практически не осуществляется на предприятии. Поэтому следует ввести жесткий контроль за ее изменением, ввести процедуры и регламенты по ее отслеживанию и своевременному выявлению. И еще одной рекомендацией является применение системы взаимозачетов и факторинга. Проведенные расчеты показали, что предложенные мероприятия позволят решить существующие проблемы в деятельности организации. В результате их внедрения снизятся размеры дебиторской и кредиторской задолженности, что позволит оптимизировать их соотношение, повысится эффективность их использования. Проведенные расчеты доказывают экономическую эффективность предложенных мероприятий, и их внедрение позволит совершенствовать систему управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «АГЕП».
