Объект исследования - ООО «СинеЛаб Рентал» (г. Москва).
Основной вид деятельности - аренда и лизинг прочих видов транспорта, оборудования и материальных средств, не включенных в другие группировки.
Проведен анализ данных за 2020-2021 годы.
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Предпосылки применения упрощенной системы налогообложения в ООО «СинеЛаб Рентал» 6
1.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «СинеЛаб Рентал» 6
1.2 Критерии применения упрощенной системе налогообложения 13
1.3 Основные элементы упрощенной системы налогообложения 19
Глава 2. Изучение практики и проблемы применения упрощенной системы налогообложения в ООО «СинеЛаб Рентал» 24
2.1 Порядок определения авансовых платежей в ООО «СинеЛаб Рентал» 24
2.2 Налоговый учет доходов и расходов в ООО «СинеЛаб Рентал» 31
2.3 Расчет и определение суммы уплаты за год в ООО «СинеЛаб Рентал» 35
Глава 3. Налоговая отчетность и направления совершенствования применения упрощенной системы налогообложения в ООО «СинеЛаб Рентал» 39
3.1 Налоговая отчетность в ООО «СинеЛаб Рентал» 39
3.2 Разработка мероприятий по оптимизации упрощенной системы налогообложения в ООО «СинеЛаб Рентал» 41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 49
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 51
Сектор малого и среднего предпринимательства является важнейшим элементом в современных экономических отношениях. Он обеспечивает занятость населения, свободу предпринимательского выбора, а также стимулирует эффективную организацию производства и создает конкурентную среду в рыночной экономике. Малым организациям предоставляется возможность выбора системы налогообложения. При этом от выбора системы налогообложения зависит организация бухгалтерского и налогового учета.
Правительство разработало упрощенную систему налогообложения для малого и среднего бизнеса. Упрощенная система налогообложения подразумевает под собой особый порядок уплаты налогов и применяется исключительно представителями малого и среднего бизнеса. Для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей система налогообложения является одним из преимуществ. Также применение упрощенной системы налогообложения предполагает определенный порядок учета доходов и расходов организации.
Хозяйственная деятельность любой организации складывается из таких фактов хозяйственной жизни, как доходы и расходы. При этом от правильного бухгалтерского учета и анализа доходов и расходов зависит финансовый результат деятельности компании.
Именно этим обуславливается актуальность данной выпускной квалификационной работы, так как совершенствование бухгалтерского учета доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения окажет значительную помощь в увеличении прибыли малых организаций.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ практики применения и выявление проблем упрощенной системы налогообложения, а также анализ доходов и расходов на примере организации ООО «СинеЛаб Рентал», применяющего упрощенную систему налогообложения, и разработка рекомендаций по результатам проведенного анализа в данной организации.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
− раскрыть нормативно-правовую базу и условия применения упрощенной системы налогообложения;
− определить порядок организации налогового учета в условиях применения упрощенной системы налогообложения;
− изучить порядок определения авансовых платежей в ООО «СинеЛаб Рентал»;
− провести анализ организации налогового учета доходов и расходов в ООО «СинеЛаб Рентал»;
− произвести расчет и определение суммы уплаты за год в ООО «СинеЛаб Рентал»;
− выявить проблемы и определить пути оптимизации упрощенной системы налогообложения в ООО «СинеЛаб Рентал».
Предметом выпускной квалификационной работы является учет и анализ доходов и расходов в условиях применения упрощенной системы налогообложения.
Объект данной выпускной квалификационной работы – Общество с ограниченной ответственностью «СинеЛаб Рентал».
Цели и задачи определяют структуру выпускной квалификационной работы, которая состоит из трех частей. В первой части подробно изучены теоретические аспекты применения упрощенной системы налогообложения и раскрыта нормативно-правовая база упрощенной системы налогообложения. Вторая часть посвящена анализу организации налогового учета доходов и расходов при использовании упрощенной системы налогообложения на примере конкретной организации. В третьей части определены пути совершенствования применения упрощенной системы налогообложения в организации и разработаны рекомендации по результатам проведенного анализа, а также выявлены достоинства и недостатки упрощенной системы налогообложения.
Исследование выполнено с использование следующих методов: системного и сравнительного анализа, горизонтального и вертикального анализа, факторного анализа, группировки, наблюдения, систематизации налогового учета доходов и расходов в условиях применения упрощенной системы налогообложения, а также схематической интерпретации рассматриваемых явлений и процессов.
Теоретической и информационной базой данной работы являются законодательные и нормативные акты Российской Федерации, материалы Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы, программные положения Правительства Российской Федерации; информация, полученная в результате теоретического и практического изучения налогового учета и анализа доходов и расходов в условиях применения упрощенной системы налогообложения.
Практическая значимость данной выпускной квалификационной работы заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию применения упрощенной системы налогообложения.
Подводя итоги выпускной квалификационной работы, можно сделать следующие основные выводы по теме.
В первой части выпускной квалификационной работы подробно изучены теоретические аспекты применения упрощённой системы налогообложения и раскрыта нормативно-правовая база упрощённой системы налогообложения.
Вторая часть данной работы посвящена анализу организации бухгалтерского доходов и расходов при использовании упрощённой системы налогообложения на примере конкретной организации.
В третьей части выпускной квалификационной работы определены пути совершенствования учета доходов и расходов при применении упрощённой системы налогообложения в организации, разработаны рекомендации по результатам проведенного анализа, а также выявлены достоинства и недостатки упрощенной системы налогообложения.
В целом, финансово-хозяйственная деятельность ООО «СинеЛаб Рентал» за 2020-2021 гг. имеет положительный результат. Компания является платежеспособным, финансово независимым и стабильным. Организация налогового учета доходов и расходов в ООО «СинеЛаб Рентал» отвечает требованиям бухгалтерского и налогового законодательства.
В ходе написания выпускной квалификационной работы были выявлены основные преимущества и недостатки упрощённой системы налогообложения для целей учета и анализа доходов и расходов в компании ООО «СинеЛаб Рентал». Искажение бухгалтерской информации в условиях применения упрощённой системы налогообложения является следствием установленных норм законодательства по бухгалтерскому учету. Таким образом, ООО «СинеЛаб Рентал» необходимо разработать оптимальную методологию ведения учета доходов и расходов при применении упрощённой системы налогообложения.
Для оптимизации учета и анализа доходов и расходов в ООО «СинеЛаб Рентал» были предложены следующие мероприятия:
− оптимизация учетной политики организации;
− анализ себестоимости оказываемых услуг в целях производственного учета;
− анализ, планирование и контроль доходов и расходов организации в целях налогового учета;
В целях оптимизации доходов и расходов ООО «СинеЛаб Рентал» может использовать основные источники резервов увеличения прибыли:
− рост объема продаж;
− снижение себестоимости продаж;
− снижение убытка от прочей деятельности.
Итак, разработанные в выпускной квалификационной работе рекомендации по совершенствованию учета доходов и расходов при использовании упрощённой системой налогообложения применимы к организации ООО «СинеЛаб Рентал».
Таким образом, в ходе выполнения выпускной квалификационной работы была выполнена цель, которой являлось изучение теоретических аспектов применения упрощённой системы налогообложения, а также анализ организации учета доходов и расходов на примере организации ООО «СинеЛаб Рентал», применяющего упрощённую систему налогообложения, и разработка рекомендаций по результатам проведенного анализа в данной компании.
Следует отметить, что исключение выявленных замечаний и применение предложенных рекомендаций позволит улучшить организацию налогового учета, оптимизировать доходы и расходы компании, а также окажет значительную помощь в увеличении прибыли ООО «СинеЛаб Рентал».
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
