Объект исследования - ООО «СК» «Петроальянс» (г. Самара).
Основной вид деятельности - предоставление услуг по бурению, связанному с добычей нефти, газа и газового конденсата.
Проведен анализ деятельности за 2020-2021 годы.
Есть приложения (бухгалтерская отчетность за 2020-2021 годы).
Введение 3
Глава 1. Внутренний контроль как система управления 6
1.1 Понятие и значение внутреннего контроля 6
1.2 Место налогового контроля в системе внутреннего контроля организации 11
1.3 Методы и приемы системы внутреннего контроля налоговых обязательств компании 18
Глава 2. Анализ методики организации системы внутреннего налогового контроля ООО «СК» «Петроальянс» 28
2.1 Анализ внешней и внутренней среды организации 28
2.2 Методика оценки эффективности системы внутреннего контроля 34
2.3 Оценка качества разработки методики системы внутреннего контроля 37
2.4 Мероприятия по усилению системы внутреннего контроля 49
Заключение 54
Список используемой литературы 58
В выпускной квалификационной работе рассмотрен актуальный на данный момент времени вопрос методики организации системы внутреннего налогового контроля в компании.
Актуальность обусловлена тем, что оптимизация налогового бремени может позволить компании сократить затраты, и стать более конкурентоспособным, и соответственно повысить эффективность работы.
Так же это позволит выявить источники дополнительных денежных средств, которые можно использовать при получении дополнительной выгоды.
Так же, при рациональном и эффективном варианте налогообложения компания может рассматривать варианты роста финансовой устойчивости и платежеспособности. Чем стабильней уровень устойчивости компании, тем больше она независима от неожиданных изменений рыночной коньюнктуры и, соответственно, тем ниже риск банкротства.
Рыночные отношения от компаний требуют роста эффективности производства, конкурентоспособности путем внедрения технологий по оптимизации налогов.
Для достижения всего вышесказанного компании крайне необходимо иметь полную уверенность в том, что налоговые обязательства компании начислены правильно.
Внутренняя проверка системы налогового учета расчетов с бюджетом, в данном случае, позволит компании быть в этом уверенной. При осуществлении предпринимательской деятельности компании вынуждены сталкиватся с рядом серьезных проблем, которые связаны с нарушением налогового законодательства и налоговыми рисками. Налоговый риск мало просто точно раскрыть в отчетности, его надо оценить и постараться минимизировать.
Для своевременной оценки налоговые риски необходимо систематически проводить самостоятельный мониторинг их возникновения.
И для этого, внутренний контроль, в т. ч. и учета налоговых обязательств, является объективной необходимостью.
Эффективность внутреннего контроля может обеспечить эффективное функционирование экономического субъекта, а от эффективности работы всех субъектов, зависит эффективность всего общественного производства.
Так же контроль, являясь функцией управления может обеспечить принятие оперативного и стратегического решения в сфере управления компанией в целом.
Контроль, в т. ч. внутренний, позволяет обеспечить соблюдение требований действующих законодательных актов, оценить экономический эффект работы.
Система внутреннего контроля, в том или ином виде, существует практически в каждой компании, однако, придется признать, что практика формирования в российских компаниях полноценной системы внутреннего контроля только развивается.
Критическая оценка состояния внутреннего контроля в российских компаниях актуальна как с точки зрения финансового аспекта работы, так и с позиций социальной значимости.
Чем крупнее организация тем сложней организационная структура, сооветственно, тем больше ряд требований, предъявляемых к системе внутреннего контроля и актуальна задача роста их качества.
Цель выпускной квалификационной работы: рассмотреть варианты оптимизации системы внутреннего налогового контроля для действующей компании.
Задачи выпускной квалификационной работы: рассмотреть понятие и значение внутреннего контроля в системе управления компанией; определить роль налогового контроля в системе внутреннего контроля; изучить методы и приемы проведения внутреннего контроля налоговых обязательств компании; на материалах действующей компании провести оценку эффективности системы внутреннего контроля; разработать мероприятия по усилению СВК.
Для решения поставленных задач в выпускной квалификационной работе был использован ряд общенаучных методов исследования, таких как: сравнительный, логистический и статистический анализ, анализ структуры и динамики и пр.
Методологическая и теоретическая основа исследования: весь спектр законодательных и нормативных актов регламентирующих учетную работу, учебная и специальная литература и периодические издания.
Практическая значимость работы состоит в том, что все результаты исследования можно применять в ООО «СК» «Петроальянс» для совершенствования СВК.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников, изложенных на 58 страницах.
Список используемой литературы включает 40 наименований.
Работа содержит: 26 таблиц, 18 рисунков, приложения.
Выпускная квалификационная работа посвящена рассмотрению вопроса методики организации системы внутреннего налогового контроля в компании, в результате проведенных исследований теоретических вопросов сделан ряд выводов.
Управление компанией – сложный процесс, включает в себя ряд систем, одна из которых система внутреннего контроля.
Управленческий цикл – это модель, описывающая поэтапную работу по управлению деятельностью предприятия, чтобы добиться нужных результатов.
Внутренний контроль является формой управления компании.Системы управления могут быть построены по различным признакам (функциональным, матричным, дивизионным и др.).
В соответствии с моделью, обновленной в 2013 г., выделются 17 принципов, которые помогают наиболее полно охватить всю систему внутреннего контроля.
Внутренний контроль функция управления, тесно взаимодействует в выработке управленческих решений. Оценка СВК осуществляется в соответствии с моделью COSO IC.
Для создания или развития СВК в компании, необходимо, прежде всего, единое понимание ее назначения всеми сотрудниками компании, включая руководство и собственников.
Содержание налогового контроля процедура, которые направлены на возможность выявления, исправления, предотвращения ошибок в расчете налогов, оценить налоговые последствия произведенных операций компанией и минимизировать налоговые риски.
Цели налогового контроля: контрольные действия по проверке своевременности и правильности начисления налоговых обязательств.
Практический пример оценки системы внутреннего налогового контроля рассмотрен на материалах ООО «СК» «Петроальянс» сервисная компания, является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс.
Анализ динамики экономических показателей работы ООО «СК» «Петроальянс» показал: рост выручки составил 392 186 тыс. руб. или 3,78 %,себестоимоть снизилась на 348 180 тыс. руб. или на 4,1%.
Темп снижения себестоимости выше темпа роста выручки на 3,7 %, это говорит о росте эффективности производства.
Учитывая проблему проведения стратегического планирования в ООО «СК» «Петроальянс», проведен анализ внутренней и внешней среды компании.
Результаты оценки степени влияния факторов внешней среды на функционирование ООО «СК» «Петроальянс» показал, что изменение покупательских предпочтений, усиление конкуренции, а также научно-технические факторы влияния оказывают сильное негативное воздействие на ООО «СК» «Петроальянс», т.е. представляют сильную угрозу.
Сильные стороны ООО «СК» «Петроальянс»: разумная ценовая политика, качество услуг, наличие квалифицированного персонала.
Слабые стороны: не вовлечение персонала в управление, не использование инновационных технологий.
Результаты анализа внешних и внутренних факторов позволяют выделить несколько основных проблем, стоящих перед ООО «СК» «Петроальянс» на современном этапе:
систематический сбор и анализ информации о динамике потребностей действительных и потенциальных клиентов;
мотивация персонала, вовлеченность персонала в управление;
разработка и реализация новых видов продукции с целью обновления ассортимента и его дальнейшей дифференциации.
Оценка системы внутреннего контроля в ООО «СК» «Петроальянс» показала: данная система - единство органов контроля, объектов контроля и форм его реализации.
Оценка показала на данный момент система внутреннего контроля не систематизирована, применяемые методики не совсем эффективны. Контрольную работу ведут не постоянно и учитывают все сферы работы компании.
При проведении внутреннего контроля в соответствии с принятой в ООО «СК» «Петроальянс» методикой была создана карта налоговых рисков.
В ходе проверки ООО «СК» «Петроальянс» за 2021 г. в части учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам можно сказать, что серьезные нарушения установленного порядка ведения налогового учета и подготовки налоговой отчетности, которые могли бы существенно повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности не установлены.
Проведение финансово-хозяйственных операций осуществлялось в ООО «СК» «Петроальянс» в соответствии с законодательством.
Тем не менее, проверяющий считает необходимым довести до сведения что, в ходе проверки были обнаружены значительные нарушения правильности исчисления НДС.
В ООО «СК» «Петроальянс» можно оптимизировать систему внутреннего контроля, и предложить ввести специальный учетный центр (бухгалтера) по учету налогов, который будет выполнять следующие функции:
выявление ошибок проведения операций;
слежение за своевременным поступлением денежных средств;
слежение за соблюдением финансовой дисциплины в части учета налогов.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
