Бюджетирование и контроль движения денежных средств как источник реализации финансовой стратегии
|
Введение 4
1. Теоретические основы порядка формирования контроля и анализа отчетности о движении денежных средств 10
1.1. Экономическая сущность понятия «денежные средства» и «денежные потоки». Задачи, принципы и инструменты управления денежными средствами на предприятии 10
1.2. Задачи и информационное обеспечение анализа и контроля денежных
средств 19
2. Финансово-экономический анализ состава и движения денежных
средств объектов исследования 28
2.1. Организационно-экономическая характеристика объектов исследования 28
2.2. Анализ движения денежных средств исследуемых предприятий 38
3. Бюджетирование и контроль движения денежных средств как источник реализации финансовой стратегии 53
3.1. Разработка системы бюджетирования и контроля денежных средств для
исследуемых предприятий 53
3.2. Внедрение проектируемой системы бюджетирования в практику ведения
хозяйственной деятельности ООО «ТехноСтрой» 61
Заключение 73
Список используемых источников 77
Приложение А Организационная структура управления ООО «ТехноСтрой»
83Приложение Б Бухгалтерский баланс ООО «ТехноСтрой» за 2016-2018 гг. 84Приложение В Отчет о финансовых результатах ООО «ТехноСтрой» за 2016¬2018 гг 86Приложение Г Отчет о движении денежных средств ООО «ТехноСтрой» за
2016-2018 гг 88
Приложение Д Бухгалтерский баланс ООО «ТехСнаб» за 2016-2018 гг 94
Приложение Е Отчет о финансовых результатах ООО «ТехСнаб» за 2017¬2018 гг 96
Приложение Ж Отчет о движении денежных средств ООО «ТехСнаб» за 2017-2018 гг 97
Приложение И Бухгалтерский баланс ООО «Электрощит-Стройсистема» за 2016-2018 гг 100
Приложение К Отчет о финансовых результатах ООО «Электрощит-
Стройсистема» за 2017-2018 гг 102
Приложение Л Отчет о движении денежных средств ООО «Электрощит- Стройсистема» за 2017-2018 гг 104
Приложение М Динамика основных технико-экономических показателей
деятельности ООО «ТехноСтрой», ООО «ТехСнаб», ООО «Электрощит- Стройсистема» в 2016 - 2018 гг 108
Приложение Н Структуры поступления и расходования денежных средств ООО «ТехноСтрой», ООО «ТехСнаб», ООО «Электрощит-Стройсистема» в динамике 2016 - 2018 гг., % 109
Приложение П Анализ движения денежных потоков ООО «ТехноСтрой», ООО «ТехСнаб», ООО «Электрощит-Стройсистема», тыс.руб 110
Приложение Р Тенденция чистого денежного потока по видам деятельностиООО «ТехноСтрой», ООО «ТехСнаб», ООО «Электрощит-Стройсистема» в
2016 - 2018 гг., тыс. руб 111
Приложение С Прогнозный бюджет движения денежных средств ООО «ТехноСтрой» за 1-ое полугодие 2020 года, тыс. руб 112
1. Теоретические основы порядка формирования контроля и анализа отчетности о движении денежных средств 10
1.1. Экономическая сущность понятия «денежные средства» и «денежные потоки». Задачи, принципы и инструменты управления денежными средствами на предприятии 10
1.2. Задачи и информационное обеспечение анализа и контроля денежных
средств 19
2. Финансово-экономический анализ состава и движения денежных
средств объектов исследования 28
2.1. Организационно-экономическая характеристика объектов исследования 28
2.2. Анализ движения денежных средств исследуемых предприятий 38
3. Бюджетирование и контроль движения денежных средств как источник реализации финансовой стратегии 53
3.1. Разработка системы бюджетирования и контроля денежных средств для
исследуемых предприятий 53
3.2. Внедрение проектируемой системы бюджетирования в практику ведения
хозяйственной деятельности ООО «ТехноСтрой» 61
Заключение 73
Список используемых источников 77
Приложение А Организационная структура управления ООО «ТехноСтрой»
83Приложение Б Бухгалтерский баланс ООО «ТехноСтрой» за 2016-2018 гг. 84Приложение В Отчет о финансовых результатах ООО «ТехноСтрой» за 2016¬2018 гг 86Приложение Г Отчет о движении денежных средств ООО «ТехноСтрой» за
2016-2018 гг 88
Приложение Д Бухгалтерский баланс ООО «ТехСнаб» за 2016-2018 гг 94
Приложение Е Отчет о финансовых результатах ООО «ТехСнаб» за 2017¬2018 гг 96
Приложение Ж Отчет о движении денежных средств ООО «ТехСнаб» за 2017-2018 гг 97
Приложение И Бухгалтерский баланс ООО «Электрощит-Стройсистема» за 2016-2018 гг 100
Приложение К Отчет о финансовых результатах ООО «Электрощит-
Стройсистема» за 2017-2018 гг 102
Приложение Л Отчет о движении денежных средств ООО «Электрощит- Стройсистема» за 2017-2018 гг 104
Приложение М Динамика основных технико-экономических показателей
деятельности ООО «ТехноСтрой», ООО «ТехСнаб», ООО «Электрощит- Стройсистема» в 2016 - 2018 гг 108
Приложение Н Структуры поступления и расходования денежных средств ООО «ТехноСтрой», ООО «ТехСнаб», ООО «Электрощит-Стройсистема» в динамике 2016 - 2018 гг., % 109
Приложение П Анализ движения денежных потоков ООО «ТехноСтрой», ООО «ТехСнаб», ООО «Электрощит-Стройсистема», тыс.руб 110
Приложение Р Тенденция чистого денежного потока по видам деятельностиООО «ТехноСтрой», ООО «ТехСнаб», ООО «Электрощит-Стройсистема» в
2016 - 2018 гг., тыс. руб 111
Приложение С Прогнозный бюджет движения денежных средств ООО «ТехноСтрой» за 1-ое полугодие 2020 года, тыс. руб 112
Актуальность поставленных практических вопросов. Роль информации в современном мире неуклонно возрастает. Именно от того, насколько достоверна и качественно преподнесена будет экономическая информация, зависит результативность предприятия, успех, увеличение капитала и прибыли. Отчетность выполняет важную функциональную роль в системе экономической информации. Она интегрирует информацию всех видов учета и представляется в виде таблиц, удобных для восприятия информации объектами хозяйствования.
Методологически и организационно отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом учетного процесса, что обуславливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами.
Актуальность управления денежными средствами состоит в том, что управление денежными потоками является наиболее важным аспектом любого бизнеса. Положительный денежный поток гарантирует, что предприятие сможет своевременно выплачивать заработную плату и иметь средства для роста и расширения бизнеса. Ресурсы также доступны для своевременной оплаты счетов поставщиков и налогов. Регулярный анализ бизнес-финансов гарантирует, что можно точно спрогнозировать будущий денежный поток и принять необходимые меры.
Понятия «прибыль» и «денежные средства» не являются синонимами: компания может показывать наличие прибыли, но в тоже время может быть в такой ситуации при этом, что не в состоянии оплачивать текущие обязательства. И, напротив, компания может демонстрировать убытки в отчетности, но при этом быть платежеспособной.
Управление денежными потоками следует рассматривать как промежуточный инструмент между платежами поставщикам или банкам и получением от клиентов. Он стремится беспрепятственно координировать платежи и поступления таким образом, чтобы платеж поставщикам был возможен в соответствии с их условиями кредитования после рассмотрения платежного цикла клиентов.
Конечная цель управления денежными потоками - обеспечить, чтобы бизнес не сталкивался с нехваткой денежных средств. Бизнес не должен быть просроченным в платежах кредиторам.
Управление денежными потоками относится к процессу, посредством которого организация осуществляет контроль над притоком и оттоком средств. Фундаментальная цель управления денежными потоками состоит в том, чтобы гарантировать, что входящий поток средств всегда будет больше, чем исходящий, чтобы бизнес находился в профиците. Управление денежными потоками также выполняет вспомогательную функцию обеспечения того, чтобы избыточные средства инвестировались или использовались разумно для получения оптимальной прибыли от заблокированного капитала. Денежные средства - жизненная основа любого бизнеса. Когда денежные средства перестают циркулировать, все критические операции могут зайти в тупик.
Цель и задачи исследования. Целью магистерской диссертации является рассмотрение теоретических вопросов по теме исследования, оценка существующего положения и разработка системы бюджетирования и контроля денежных средств как источника реализации финансовой стратегии ООО «ТехноСтрой».
Задачи магистерской диссертации, в соответствии с темой и целью исследования, были определены следующие:
- изучить теоретические аспекты формирования, аудита и анализа отчетности предприятия о движении денежных средств;
- провести экономический анализ движения денежных потоков ООО «ТехноСтрой», ООО «ТехСнаб» и ООО «Электрощит-Стройсистема» на основе отчета о движении денежных средств;
- разработать рекомендации по повышению эффективности применения отчетности о движении денежных средств в процессе принятия решений;
- разработать систему бюджетирования и контроля денежных средств как источника реализации финансовой стратегии ООО «ТехноСтрой»;
- определение экономического эффекта от внедрения системы бюджетного планирования в процесс управленческой деятельности ООО «ТехноСтрой».
Предметом исследования является исследование практических аспектов формирования, внутреннего аудита и анализа отчетности о движении денежных средств предприятия.
Объектами исследования выступают ООО «ТехноСтрой», ООО «ТехСнаб», ООО «Электрощит-Стройсистема».
В качестве теоретической базы исследования были использованы научные труды российских и зарубежных экономистов, посвященные вопросам бухгалтерского учета, анализа бухгалтерской отчетности, аудита, бюджетного планирования.
Методами исследования выступали: чтение бухгалтерской отчетности; методы экономического анализа: горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности; коэффициентный метод; методы, приемы и инструменты математической статистики: сбор и группировка данных; анализ рядов динамики; современные методы управления финансовым состоянием предприятия.
Степень научной разработанности проблемы. Теоретическая значимость магистерской работы заключается в исследовании трудов отечественных и зарубежных экономистов, посвященных вопросам бюджетирования деятельности предприятия, основам бюджетирования и внутрифирменного бюджетирования Т.В. Сизовой, В.Е. Хруцкого, О.В. Ефимовой, В.В. Ковалева, М.И. Кутера, К.В. Щиборша, Шим Джай К, Сигел Джойл Г. и др.
Практическая значимость проведенного исследования заключается в разработке предложений и рекомендаций по повышению эффективности применения отчетности о движении денежных средств при принятии экономических решений на примере ООО «ТехноСтрой», а также в том, что данные, полученные в ходе анализа, могут быть использованы в текущей финансово-хозяйственной деятельности объекта исследования с целью повышения эффективности использования отчетности о движении денежных средств предприятия в экономическом анализе и бюджетировании, что должно способствовать улучшению финансового состояния предприятия и достижению социально значимого эффекта.
Основные результаты исследования выпускной квалификационной работы могут быть использованы в практической деятельности других организаций.
Информационная база исследования. В качестве информационной базы использовались нормативно-законодательная документация: Стандарты (положения) по бухгалтерскому учету и отчетности; Методические рекомендации (указания), инструкции, комментарии, письма Минфина и других ведомств; учетная политика организации.
Также в качестве источников информации в работе были использованы данные бухгалтерской финансовой отчетности ООО «ТехноСтрой», ООО «ТехСнаб», ООО «Электрощит-Стройсистема».
Научная новизна магистерской диссертации заключается в разработке универсальной системы бюджетного планирования в процесс управленческой деятельности ООО «ТехноСтрой», а также в дополнении теоретических положений и разработке практических рекомендаций по совершенствованию управления предприятиями по производству строительных материалов на основе бюджетирования.
Основные пункты научной новизны, выносимые на защиту:
- уточнено и предложено авторская трактовка таких понятий, как «инвестиционная привлекательность», «бюджетирование» с учетом стратегической составляющей термина;
- разработана блок-схема последовательности этапов бюджетного планирования для предприятий, специализирующихся на производстве строительных материалов;
- выявлена уникальность управления на основе бюджетирования, отражающая специфику предприятий по производству строительных материалов, берущая во внимание сезонный характер работы таких предприятий, выраженная в необходимости формирования индивидуальной плановой калькуляции прямых и косвенных затрат на производство строительной продукции;
- предложены показатели диагностики этапов бюджетирования в процессе его внедрения;
- на основании специфики и особенности работы предприятия был разработан индивидуальный подход к формированию системы бюджетирования на предприятии с поддержкой программного продукта;
- разработан и конкретизирован авторский механизм связи финансовой стратегии с бюджетированием и контролем денежных средств с учетом процессного подхода.
Апробация результатов исследования. Основные результаты проведенного магистерского исследования были внедрены в практическую деятельность ООО «ТехноСтрой».
Публикации. По теме магистерской диссертации опубликована научная статья общим объемом 6 п.л.
Объем и структура магистерской диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. В работе 15 приложений, 7 таблиц, 21 рисунок. Список использованных источников включает 65 наименований. Объем диссертации составляет 108 страниц.
Методологически и организационно отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом учетного процесса, что обуславливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами.
Актуальность управления денежными средствами состоит в том, что управление денежными потоками является наиболее важным аспектом любого бизнеса. Положительный денежный поток гарантирует, что предприятие сможет своевременно выплачивать заработную плату и иметь средства для роста и расширения бизнеса. Ресурсы также доступны для своевременной оплаты счетов поставщиков и налогов. Регулярный анализ бизнес-финансов гарантирует, что можно точно спрогнозировать будущий денежный поток и принять необходимые меры.
Понятия «прибыль» и «денежные средства» не являются синонимами: компания может показывать наличие прибыли, но в тоже время может быть в такой ситуации при этом, что не в состоянии оплачивать текущие обязательства. И, напротив, компания может демонстрировать убытки в отчетности, но при этом быть платежеспособной.
Управление денежными потоками следует рассматривать как промежуточный инструмент между платежами поставщикам или банкам и получением от клиентов. Он стремится беспрепятственно координировать платежи и поступления таким образом, чтобы платеж поставщикам был возможен в соответствии с их условиями кредитования после рассмотрения платежного цикла клиентов.
Конечная цель управления денежными потоками - обеспечить, чтобы бизнес не сталкивался с нехваткой денежных средств. Бизнес не должен быть просроченным в платежах кредиторам.
Управление денежными потоками относится к процессу, посредством которого организация осуществляет контроль над притоком и оттоком средств. Фундаментальная цель управления денежными потоками состоит в том, чтобы гарантировать, что входящий поток средств всегда будет больше, чем исходящий, чтобы бизнес находился в профиците. Управление денежными потоками также выполняет вспомогательную функцию обеспечения того, чтобы избыточные средства инвестировались или использовались разумно для получения оптимальной прибыли от заблокированного капитала. Денежные средства - жизненная основа любого бизнеса. Когда денежные средства перестают циркулировать, все критические операции могут зайти в тупик.
Цель и задачи исследования. Целью магистерской диссертации является рассмотрение теоретических вопросов по теме исследования, оценка существующего положения и разработка системы бюджетирования и контроля денежных средств как источника реализации финансовой стратегии ООО «ТехноСтрой».
Задачи магистерской диссертации, в соответствии с темой и целью исследования, были определены следующие:
- изучить теоретические аспекты формирования, аудита и анализа отчетности предприятия о движении денежных средств;
- провести экономический анализ движения денежных потоков ООО «ТехноСтрой», ООО «ТехСнаб» и ООО «Электрощит-Стройсистема» на основе отчета о движении денежных средств;
- разработать рекомендации по повышению эффективности применения отчетности о движении денежных средств в процессе принятия решений;
- разработать систему бюджетирования и контроля денежных средств как источника реализации финансовой стратегии ООО «ТехноСтрой»;
- определение экономического эффекта от внедрения системы бюджетного планирования в процесс управленческой деятельности ООО «ТехноСтрой».
Предметом исследования является исследование практических аспектов формирования, внутреннего аудита и анализа отчетности о движении денежных средств предприятия.
Объектами исследования выступают ООО «ТехноСтрой», ООО «ТехСнаб», ООО «Электрощит-Стройсистема».
В качестве теоретической базы исследования были использованы научные труды российских и зарубежных экономистов, посвященные вопросам бухгалтерского учета, анализа бухгалтерской отчетности, аудита, бюджетного планирования.
Методами исследования выступали: чтение бухгалтерской отчетности; методы экономического анализа: горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности; коэффициентный метод; методы, приемы и инструменты математической статистики: сбор и группировка данных; анализ рядов динамики; современные методы управления финансовым состоянием предприятия.
Степень научной разработанности проблемы. Теоретическая значимость магистерской работы заключается в исследовании трудов отечественных и зарубежных экономистов, посвященных вопросам бюджетирования деятельности предприятия, основам бюджетирования и внутрифирменного бюджетирования Т.В. Сизовой, В.Е. Хруцкого, О.В. Ефимовой, В.В. Ковалева, М.И. Кутера, К.В. Щиборша, Шим Джай К, Сигел Джойл Г. и др.
Практическая значимость проведенного исследования заключается в разработке предложений и рекомендаций по повышению эффективности применения отчетности о движении денежных средств при принятии экономических решений на примере ООО «ТехноСтрой», а также в том, что данные, полученные в ходе анализа, могут быть использованы в текущей финансово-хозяйственной деятельности объекта исследования с целью повышения эффективности использования отчетности о движении денежных средств предприятия в экономическом анализе и бюджетировании, что должно способствовать улучшению финансового состояния предприятия и достижению социально значимого эффекта.
Основные результаты исследования выпускной квалификационной работы могут быть использованы в практической деятельности других организаций.
Информационная база исследования. В качестве информационной базы использовались нормативно-законодательная документация: Стандарты (положения) по бухгалтерскому учету и отчетности; Методические рекомендации (указания), инструкции, комментарии, письма Минфина и других ведомств; учетная политика организации.
Также в качестве источников информации в работе были использованы данные бухгалтерской финансовой отчетности ООО «ТехноСтрой», ООО «ТехСнаб», ООО «Электрощит-Стройсистема».
Научная новизна магистерской диссертации заключается в разработке универсальной системы бюджетного планирования в процесс управленческой деятельности ООО «ТехноСтрой», а также в дополнении теоретических положений и разработке практических рекомендаций по совершенствованию управления предприятиями по производству строительных материалов на основе бюджетирования.
Основные пункты научной новизны, выносимые на защиту:
- уточнено и предложено авторская трактовка таких понятий, как «инвестиционная привлекательность», «бюджетирование» с учетом стратегической составляющей термина;
- разработана блок-схема последовательности этапов бюджетного планирования для предприятий, специализирующихся на производстве строительных материалов;
- выявлена уникальность управления на основе бюджетирования, отражающая специфику предприятий по производству строительных материалов, берущая во внимание сезонный характер работы таких предприятий, выраженная в необходимости формирования индивидуальной плановой калькуляции прямых и косвенных затрат на производство строительной продукции;
- предложены показатели диагностики этапов бюджетирования в процессе его внедрения;
- на основании специфики и особенности работы предприятия был разработан индивидуальный подход к формированию системы бюджетирования на предприятии с поддержкой программного продукта;
- разработан и конкретизирован авторский механизм связи финансовой стратегии с бюджетированием и контролем денежных средств с учетом процессного подхода.
Апробация результатов исследования. Основные результаты проведенного магистерского исследования были внедрены в практическую деятельность ООО «ТехноСтрой».
Публикации. По теме магистерской диссертации опубликована научная статья общим объемом 6 п.л.
Объем и структура магистерской диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. В работе 15 приложений, 7 таблиц, 21 рисунок. Список использованных источников включает 65 наименований. Объем диссертации составляет 108 страниц.
На ряду с бухгалтерским балансом и отчетом о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств предприятия играет одну из ключевых ролей в финансовом анализе и бюджетировании, указывая на эффективность либо проблемы в управлении денежными потоками, выявления резервов повышения результативности деятельности организации.
Оценка особенностей формирования отчетности о движении денежных средств и ее использования в экономическом анализе была проведена на примере данных ООО «ТехноСтрой», ООО «ТехСнаб» и ООО «Электрощит- Стройсистема» функционирующих на рынке производства и продажи строительных материалов.
Анализ основных технико-экономических показателей деятельности объектов исследования позволил сделать вывод, что в рассматриваемом периоде наблюдается повышение деловой активности деятельности предприятия, что выражается в росте таких показателей деятельности предприятия как объем продаж готовой продукции (выручки от реализации), среднегодовой стоимости имущества исследуемых предприятий, непосредственно используемого в производственно-хозяйственной деятельности. Также в рассматриваемом периоде наблюдается рост результативных показателей финансово-хозяйственной деятельности - прибыльности и рентабельности бизнеса. Так, рентабельность продаж возросла в динамике 2016 - 2018 гг. Основной причиной столь существенного роста результативности ведения финансово-хозяйственной деятельности послужила рациональная система управления ресурсами, эффективная организация системы управления человеческими ресурсами (трудовым потенциалом).
Анализ состава и структуры денежных средств по данным отчета о движении денежных средств исследуемых предприятий позволяет констатировать, что основные потоки денежных средств предприятия имеют по основной (текущей) деятельности. На долю денежных потоков по текущей деятельности приходится более 95% от совокупного оборота средств исследуемых предприятий. При этом исследуемые предприятия все активнее развивают инвестиционную составляющую финансово-хозяйственной деятельности, вкладывая все большие средства в приобретение объектов основных фондов. В результате ООО «ТехноСтрой» и ООО «Электрощит- Стройсистема» имеют отрицательный чистый денежный поток по инвестиционной деятельности. Основу финансирования данного вида инвестиций составляют как собственные, так и заемные источники, привлечение которых отражается в отчете о движении денежных средств в разделе финансовой деятельности предприятия. Из всего вышесказанного следует, что исследуемые предприятия, генерируя внушительные чистые денежные потоки по текущей деятельности, направляют основную их часть в собственное развитие в долгосрочной перспективе, что свидетельствует о направленности стратегии исследуемых предприятий на развитие, рост стоимости предприятий и расширение сфер своей деятельности.
В результате проведенного исследования было установлено, что исследуемые организации эффективно используют имеющиеся денежные средства в процессе текущей и инвестиционной деятельности: исследуемые предприятия не отвлекают существенные суммы из хозяйственного оборота, при этом поддерживают остаток денежных средств на покрытие срочных обязательств.
Резервом роста эффективности управления денежными потоками является построение эффективной системы бюджетного планирования на предприятии, которая будет не только оптимизировать процесс поступления и расходования денежных средств, но и исключит возможность негативных последствий из-за несвоевременности платежей поставщикам и кредиторам в виде штрафных санкций и пеней, а также позволит рассчитывать объем средств, который предприятие может направлять на развитие собственного бизнеса (активизацию инвестиционной политики).
Бюджетирование движения денежных потоков ООО «ТехноСтрой» рекомендуется построить по типу скользящего планирования, что позволит данной организации, имея достаточную гибкость, быстро приспосабливаться под изменения внешней и внутренней среды, меняя плановые показатели, тем самым достигая наиболее высоких результатов в своей деятельности, принимая рациональные управленческие решения.
Так как процессы в ООО «ТехноСтрой» протекают непрерывно, то интервалы планирования должны быть как можно мельче. Несмотря на некоторую трудоемкость регулярного пересмотра текущей ситуации и изменения планов, скользящее планирование имеет по сравнению с традиционным бюджетированием ряд преимуществ. Так как известны поступления денежных средств и планируемые расходы, то имеется возможность оперативно:
- отслеживать планируемые остатки денежных средств и в случае их нехватки также оперативно вносить коррективы в расходы;
- контролировать рассогласования план-факт и корректировать план по поступлениям, если очередная оплата не поступила вовремя или более эффективно использовать дополнительные поступления;
- управлять дебиторской задолженностью.
Итоговая форма бюджета движения денежных средств заполняется на основании операционных бюджетов. Система бюджетирования должна быть максимально простой и автоматизированной, чтобы затраты на нее не превысили прибыль от ее внедрения.
Бюджетное планирование на ООО «ТехноСтрой» поможет менеджерам организации существенно сократить кассовые разрывы, своевременно выполняя принятые финансовые обязательства перед поставщиками и кредиторами, что будет способствовать получению коммерческих кредитов и возможность брать займы на выгодных условиях, что уже обернется для компании дополнительной прибылью. Эффективное управление движением денежных средств предприятия существенно улучшит показатели ликвидности баланса предприятия. Благодаря формированию системы бюджетирования на предприятии руководство может рассчитать предполагаемы затраты, увидеть расходы, тем самым сократить их, улучшить взаимодействие между отделами.
Реализация данного проекта способствует повышению чистой прибыли компании, эффективному взаимодействию между отделами предприятия и обеспечит прозрачность расходования денежных средств.
Оценка особенностей формирования отчетности о движении денежных средств и ее использования в экономическом анализе была проведена на примере данных ООО «ТехноСтрой», ООО «ТехСнаб» и ООО «Электрощит- Стройсистема» функционирующих на рынке производства и продажи строительных материалов.
Анализ основных технико-экономических показателей деятельности объектов исследования позволил сделать вывод, что в рассматриваемом периоде наблюдается повышение деловой активности деятельности предприятия, что выражается в росте таких показателей деятельности предприятия как объем продаж готовой продукции (выручки от реализации), среднегодовой стоимости имущества исследуемых предприятий, непосредственно используемого в производственно-хозяйственной деятельности. Также в рассматриваемом периоде наблюдается рост результативных показателей финансово-хозяйственной деятельности - прибыльности и рентабельности бизнеса. Так, рентабельность продаж возросла в динамике 2016 - 2018 гг. Основной причиной столь существенного роста результативности ведения финансово-хозяйственной деятельности послужила рациональная система управления ресурсами, эффективная организация системы управления человеческими ресурсами (трудовым потенциалом).
Анализ состава и структуры денежных средств по данным отчета о движении денежных средств исследуемых предприятий позволяет констатировать, что основные потоки денежных средств предприятия имеют по основной (текущей) деятельности. На долю денежных потоков по текущей деятельности приходится более 95% от совокупного оборота средств исследуемых предприятий. При этом исследуемые предприятия все активнее развивают инвестиционную составляющую финансово-хозяйственной деятельности, вкладывая все большие средства в приобретение объектов основных фондов. В результате ООО «ТехноСтрой» и ООО «Электрощит- Стройсистема» имеют отрицательный чистый денежный поток по инвестиционной деятельности. Основу финансирования данного вида инвестиций составляют как собственные, так и заемные источники, привлечение которых отражается в отчете о движении денежных средств в разделе финансовой деятельности предприятия. Из всего вышесказанного следует, что исследуемые предприятия, генерируя внушительные чистые денежные потоки по текущей деятельности, направляют основную их часть в собственное развитие в долгосрочной перспективе, что свидетельствует о направленности стратегии исследуемых предприятий на развитие, рост стоимости предприятий и расширение сфер своей деятельности.
В результате проведенного исследования было установлено, что исследуемые организации эффективно используют имеющиеся денежные средства в процессе текущей и инвестиционной деятельности: исследуемые предприятия не отвлекают существенные суммы из хозяйственного оборота, при этом поддерживают остаток денежных средств на покрытие срочных обязательств.
Резервом роста эффективности управления денежными потоками является построение эффективной системы бюджетного планирования на предприятии, которая будет не только оптимизировать процесс поступления и расходования денежных средств, но и исключит возможность негативных последствий из-за несвоевременности платежей поставщикам и кредиторам в виде штрафных санкций и пеней, а также позволит рассчитывать объем средств, который предприятие может направлять на развитие собственного бизнеса (активизацию инвестиционной политики).
Бюджетирование движения денежных потоков ООО «ТехноСтрой» рекомендуется построить по типу скользящего планирования, что позволит данной организации, имея достаточную гибкость, быстро приспосабливаться под изменения внешней и внутренней среды, меняя плановые показатели, тем самым достигая наиболее высоких результатов в своей деятельности, принимая рациональные управленческие решения.
Так как процессы в ООО «ТехноСтрой» протекают непрерывно, то интервалы планирования должны быть как можно мельче. Несмотря на некоторую трудоемкость регулярного пересмотра текущей ситуации и изменения планов, скользящее планирование имеет по сравнению с традиционным бюджетированием ряд преимуществ. Так как известны поступления денежных средств и планируемые расходы, то имеется возможность оперативно:
- отслеживать планируемые остатки денежных средств и в случае их нехватки также оперативно вносить коррективы в расходы;
- контролировать рассогласования план-факт и корректировать план по поступлениям, если очередная оплата не поступила вовремя или более эффективно использовать дополнительные поступления;
- управлять дебиторской задолженностью.
Итоговая форма бюджета движения денежных средств заполняется на основании операционных бюджетов. Система бюджетирования должна быть максимально простой и автоматизированной, чтобы затраты на нее не превысили прибыль от ее внедрения.
Бюджетное планирование на ООО «ТехноСтрой» поможет менеджерам организации существенно сократить кассовые разрывы, своевременно выполняя принятые финансовые обязательства перед поставщиками и кредиторами, что будет способствовать получению коммерческих кредитов и возможность брать займы на выгодных условиях, что уже обернется для компании дополнительной прибылью. Эффективное управление движением денежных средств предприятия существенно улучшит показатели ликвидности баланса предприятия. Благодаря формированию системы бюджетирования на предприятии руководство может рассчитать предполагаемы затраты, увидеть расходы, тем самым сократить их, улучшить взаимодействие между отделами.
Реализация данного проекта способствует повышению чистой прибыли компании, эффективному взаимодействию между отделами предприятия и обеспечит прозрачность расходования денежных средств.
Подобные работы
- Учет, анализ и аудит денежных средств организации
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4305 р. Год сдачи: 2018 - УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4240 р. Год сдачи: 2017 - УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В СИСТЕМЕ
ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ГОРНОДОБЫВАЮЩИХ
КОМПАНИИ
Дипломные работы, ВКР, финансовое право. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2019 - УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Магистерская диссертация, финансовый менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 5700 р. Год сдачи: 2019 - Управление денежными средствами предприятии (на примере ООО «Профессиональные Технологии»)
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4260 р. Год сдачи: 2017 - СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕССА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ ЗАТРАТ
В ТОРГОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ АО «ТАНДЕР»)
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4820 р. Год сдачи: 2018 - Управление денежными потоками компании в системе финансовою менеджмента
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4940 р. Год сдачи: 2016 - Проектное бюджетирование и оценка финансовых потоков проекта
Магистерская диссертация, финансовый менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 5680 р. Год сдачи: 2016 - Финансовое состояние ОАО «Лукойл»
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 2350 р. Год сдачи: 2016
Заказать работу
Заявка на оценку стоимости
Это краткая форма заказа. После ее заполнения вы перейдете на полную форму заказа работы
Каталог работ (129964)
- Бакалаврская работа (31175)
- Диссертация (960)
- Магистерская диссертация (18158)
- Дипломные работы, ВКР (53021)
- Главы к дипломным работам (2108)
- Курсовые работы (9673)
- Контрольные работы (6188)
- Отчеты по практике (1308)
- Рефераты (1456)
- Задачи, тесты, ПТК (616)
- Ответы на вопросы (154)
- Статьи, Эссе, Сочинения (911)
- Бизнес-планы (49)
- Презентации (101)
- РГР (84)
- Авторефераты (РГБ) (1690)
- Диссертации (РГБ) (1879)
- Прочее (433)
Новости
06.01.2018
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
Помощь в выполнении учебных и научных работ на заказ ОФОРМИТЬ ЗАКАЗ
дальше»» Все новости
Статьи
- Где лучше заказывать диссертации и дипломные?
- Выполнение научных статей
- Подготовка диссертаций
- Подводные камни при написании магистерской работы
- Помощь в выполнении дипломных работ
»» Все статьи
Заказать работу
Заявка на оценку стоимости
Это краткая форма заказа. После ее заполнения вы перейдете на полную форму заказа работы
