Помощь студентам в учебе
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
|
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВОГО И УПРАВЛЕНЧЕСКОГО
АНАЛИЗА КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 6
1.1 Роль, место, особенности финансового анализа в управлении кредитными
организациями 6
1.2 Структурные составляющие финансового анализа кредитных организаций 16
1.3 Проведение коэффициентного анализа финансовых результатов кредитной
организации 20
1.4 Особенности применения базельского соглашения в России 28
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ПАО «СКБ-БАНК» 35
2.1 Краткая характеристика банка 35
2.2 Экспресс-анализ показателей финансовой деятельности 42
2.3 Анализ финансовых показателей деятельности банка 48
3 ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ПАО «СКБ-БАНК» 56
3.1 Проблемы в финансовой устойчивости ПАО «СКБ-банк» 56
3.2 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости ПАО «СКБ-банк» 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 81
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 84
1 ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВОГО И УПРАВЛЕНЧЕСКОГО
АНАЛИЗА КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 6
1.1 Роль, место, особенности финансового анализа в управлении кредитными
организациями 6
1.2 Структурные составляющие финансового анализа кредитных организаций 16
1.3 Проведение коэффициентного анализа финансовых результатов кредитной
организации 20
1.4 Особенности применения базельского соглашения в России 28
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ПАО «СКБ-БАНК» 35
2.1 Краткая характеристика банка 35
2.2 Экспресс-анализ показателей финансовой деятельности 42
2.3 Анализ финансовых показателей деятельности банка 48
3 ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ПАО «СКБ-БАНК» 56
3.1 Проблемы в финансовой устойчивости ПАО «СКБ-банк» 56
3.2 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости ПАО «СКБ-банк» 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 81
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 84
Актуальность темы магистерской диссертации определена тем, что в нынешних обстоятельствах хозяйствования значимое влияние на финансовые процессы любого государства имеет банковский сектор. По этой причине усиливается роль анализа деятельности коммерческих банков. Результаты анализа имеют заинтересованность, как для самих банков, так и для Центрального Банка. Огромное количество кредитных учреждений формируют отделения по исследованию и управлению рисками, при этом за пределами внимания специалистов остаются прочие нюансы анализа деятельности банков. Возникает потребность в комплексном подходе и в продуманной тактике для улучшения финансового состояния банковских учреждений, а также гибкая система контроля.
В современных кредитных организациях финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность является преобладающей в их деятельности.
В условиях рыночных отношений кредитные организации работают в целях получения максимальных доходов наряду с обслуживанием клиентов по линии мобилизации и направления финансовых ресурсов. Все это требует изменения методов управления банковскими операциями и разработки методики комплексного анализа и оценки деятельности кредитных организаций применительно к новым реалиям.
Комплексный анализ деятельности кредитных организации представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением результатов деятельности, выявлением факторов, тенденций и обоснованием направлений развития кредитной организации. Кредитные организации на основе анализа своей деятельности стремятся оптимизировать структуры активных и пассивных операций в целях увеличения получаемой прибыли.
Необходимо отметить, что в последние годы со стороны контролирующих органов обращается все большее внимание на необходимость проведения более детального анализа деятельности каждого кредитного учреждения. В соответствии с указанием ЦБ РФ от 31.03.2000 № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций»
предусматривается делить кредитные организации на две категории:
- «финансово-стабильные», включающие кредитные организации, не имеющие недостатков в деятельности, а также с отдельными недостатками;
- «проблемные», включающие кредитные организации, испытывающие серьезные трудности и находящиеся в критическом финансовом положении.
Цель работы заключается во всестороннем исследовании процесса коммерческой деятельности банка на примере ПАО «СКБ-банк»
Для достижения поставленной цели следует решить следующие задачи:
- изучить теоретические основы финансового состояния кредитного учреждения;
- проанализировать и дать оценку финансового состояния кредитного учреждения;
- выявить проблемы финансовой устойчивости банка и разработать мероприятия для решения этих проблем.
Предметом исследования выступает совокупность критериев и показателей, которые характеризуют финансовую устойчивость кредитного учреждения.
Объектом исследования является Публичное Акционерное Общество «СКБ-банк».
Научная новизна выпускной квалификационной работы заключается в следующем:
1) систематизированы и обобщены научные подходы к сущности финансовой устойчивости кредитной организации;
2) проведен детальный анализ финансового состояния ПАО «СКБ-банк» за 2016-2018 гг.;
3) выявлены проблемы финансовой устойчивости коммерческого банка и рассчитан экономический эффект предложенных мероприятий.
Практическая значимость проявляется в том, что результаты исследования можно применить в деятельности кредитных учреждений.
Содержание выпускной квалификационной работы включает в себя введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения. В первой главе магистерской диссертации рассматриваются теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости кредитного учреждения, а также исследованы основные методы и показатели оценки устойчивости банка. Во второй главе исследования производится анализ финансового состояния на примере ПАО «СКБ-банк». Приведена общая характеристика ПАО «СКБ-банк» и оценка его финансовой устойчивости. В заключительной главе данной работы разработаны мероприятия, которые направлены на улучшение финансовой устойчивости ПАО «СКБ-банк», и рассчитана эффективность предложенных рекомендаций.
В современных кредитных организациях финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность является преобладающей в их деятельности.
В условиях рыночных отношений кредитные организации работают в целях получения максимальных доходов наряду с обслуживанием клиентов по линии мобилизации и направления финансовых ресурсов. Все это требует изменения методов управления банковскими операциями и разработки методики комплексного анализа и оценки деятельности кредитных организаций применительно к новым реалиям.
Комплексный анализ деятельности кредитных организации представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением результатов деятельности, выявлением факторов, тенденций и обоснованием направлений развития кредитной организации. Кредитные организации на основе анализа своей деятельности стремятся оптимизировать структуры активных и пассивных операций в целях увеличения получаемой прибыли.
Необходимо отметить, что в последние годы со стороны контролирующих органов обращается все большее внимание на необходимость проведения более детального анализа деятельности каждого кредитного учреждения. В соответствии с указанием ЦБ РФ от 31.03.2000 № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций»
предусматривается делить кредитные организации на две категории:
- «финансово-стабильные», включающие кредитные организации, не имеющие недостатков в деятельности, а также с отдельными недостатками;
- «проблемные», включающие кредитные организации, испытывающие серьезные трудности и находящиеся в критическом финансовом положении.
Цель работы заключается во всестороннем исследовании процесса коммерческой деятельности банка на примере ПАО «СКБ-банк»
Для достижения поставленной цели следует решить следующие задачи:
- изучить теоретические основы финансового состояния кредитного учреждения;
- проанализировать и дать оценку финансового состояния кредитного учреждения;
- выявить проблемы финансовой устойчивости банка и разработать мероприятия для решения этих проблем.
Предметом исследования выступает совокупность критериев и показателей, которые характеризуют финансовую устойчивость кредитного учреждения.
Объектом исследования является Публичное Акционерное Общество «СКБ-банк».
Научная новизна выпускной квалификационной работы заключается в следующем:
1) систематизированы и обобщены научные подходы к сущности финансовой устойчивости кредитной организации;
2) проведен детальный анализ финансового состояния ПАО «СКБ-банк» за 2016-2018 гг.;
3) выявлены проблемы финансовой устойчивости коммерческого банка и рассчитан экономический эффект предложенных мероприятий.
Практическая значимость проявляется в том, что результаты исследования можно применить в деятельности кредитных учреждений.
Содержание выпускной квалификационной работы включает в себя введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения. В первой главе магистерской диссертации рассматриваются теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости кредитного учреждения, а также исследованы основные методы и показатели оценки устойчивости банка. Во второй главе исследования производится анализ финансового состояния на примере ПАО «СКБ-банк». Приведена общая характеристика ПАО «СКБ-банк» и оценка его финансовой устойчивости. В заключительной главе данной работы разработаны мероприятия, которые направлены на улучшение финансовой устойчивости ПАО «СКБ-банк», и рассчитана эффективность предложенных рекомендаций.
В широком смысле устойчивость коммерческого банка рассчитывается стабильностью окружающей его экономической среды и как рыночная категория характеризует состояние кредитной организации в существующей рыночной среде. Вопросы устойчивости коммерческого банка следует рассматривать с точки зрения банка, имеющего все признаки открытой системы - упорядоченной, самостабилизирующейся и самоорганизующейся целостности.
Понятие надежности и устойчивости банка включает в себя следующие качественные характеристики: достаточности (или адекватности) капитала банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, компенсировать ущерб от убытков. Данные характеристики относятся к абсолютной величине капитала, которая должна быть не менее 5 млн. евро, а также к минимальным требованиям достаточности капитала, установленным Банком России.
Практический анализ и оценка финансовой устойчивости кредитной организации были произведены на примере ПАО «СКБ-банк» во второй главе магистерской диссертации. После детального исследования структуры финансовой устойчивости кредитной организации можно сделать следующие выводы.
Приоритетным направлением деятельности ПАО «СКБ-банк» являются депозиты физических лиц.
Объем привлеченных средств от физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей на 31 декабря 2018 года составил 61248648 тыс. руб. Удельный вес депозитов физических лиц в общем объеме привлеченных средств клиентов, не являющихся кредитными организациями составляет более 71%
Наблюдается снижение чистого дохода банка с 59081183 тыс. руб (2016 г.) до 5039896 тыс. руб. (2018 г.). При этом за период 2016 - 2018 гг. существенно увеличились расходы по операционной деятельности банка на 2018 год они составили 214348411 тыс. руб. неоперационные расходы превышают доходы, но данный показатель уменьшается с 56134763 тыс. руб. до 6146221 тыс. руб.
Чистая прибыль за период также снижается, что приводит к отрицательному значению в 2018. Это само по себе является безусловно отрицательной тенденцией.
Рост доли просроченных ссуд является кредитным риском для банка. На протяжении 2018 года банк не предпринимал активные действия по кредитованию, как крупных корпоративных клиентов, так и физических лиц. К концу отчетного периода кредитный портфель ПАО «СКБ-банк» сократился на 31,2% по отношению к 2016 году. Величина просроченной задолженности также имеет тенденцию к снижению. Однако ее доля в кредитном портфеле возросла.
Также, в ходе анализа было выявлено, что в 2018 году уменьшились, кредиты, депозиты и прочие средства от Центрального Банка. Это свидетельствует об увеличении независимости кредитной организации от финансирования мегарегулятора.
Анализ финансовой деятельности и статистические данные за анализируемый период ПАО «СКБ-банк» свидетельствуют о наличии некоторых неблагоприятных тенденций, которые способны оказать влияние на финансовую устойчивость банка в перспективе.
В результате анализа финансовой положения банка можно отметить его нестабильное состояние по причине колебаний финансового показателей деятельности банка в течение 2016-2018 гг., что в основном определяется ростом расходов, снижения доходов, а также снижением обеспеченности привлеченными средствами.
Благодаря эффективному управлению активами и пассивами за 2018 год ПАО «СКБ-банк» полностью погасил кредиты, полученные у Банка России за счет дополнительного выпуска долговых обязательств. Также банк сократил денежные средства с целью оптимального управления наличными остатками. На 1 января 2018 года ПАО «СКБ-банк» поддерживает величину резервов на достаточном уровне, чтобы отреагировать в случае, если ликвидность банка ухудшится.
В результате разработанных предложений по улучшению экономического положения банка можно сделать следующие заключения.
Для того, чтобы повысить поток привлеченных средств в ПАО «СКБ- банк» можно предложить такой банковский продукт, как депозит под названием «Доходный».
Предполагается, что данный вклад повысит привлеченные средства физических лиц на 10 %, то есть прогнозируемая сумма прироста составит в размере 7 010 601,6 тыс. руб.
С целью увеличения финансового результата ПАО «СКБ-банк» предлагается указанную сумму применить для выдачи кредитов.
Небольшое исследование показывает, что внедрение нового кредитного продукта на рефинансирование, а также его активная реклама, позволит увеличить количество клиентов, так же повысить финансовый результат на 558 млн. руб.
Положительный результат свидетельствует об эффективности предлагаемый мероприятий.
Таким образом, ведение предложенных мероприятий является экономически обоснованным и способствующим повышению финансовой устойчивости ПАО «СКБ-банк»
Понятие надежности и устойчивости банка включает в себя следующие качественные характеристики: достаточности (или адекватности) капитала банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, компенсировать ущерб от убытков. Данные характеристики относятся к абсолютной величине капитала, которая должна быть не менее 5 млн. евро, а также к минимальным требованиям достаточности капитала, установленным Банком России.
Практический анализ и оценка финансовой устойчивости кредитной организации были произведены на примере ПАО «СКБ-банк» во второй главе магистерской диссертации. После детального исследования структуры финансовой устойчивости кредитной организации можно сделать следующие выводы.
Приоритетным направлением деятельности ПАО «СКБ-банк» являются депозиты физических лиц.
Объем привлеченных средств от физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей на 31 декабря 2018 года составил 61248648 тыс. руб. Удельный вес депозитов физических лиц в общем объеме привлеченных средств клиентов, не являющихся кредитными организациями составляет более 71%
Наблюдается снижение чистого дохода банка с 59081183 тыс. руб (2016 г.) до 5039896 тыс. руб. (2018 г.). При этом за период 2016 - 2018 гг. существенно увеличились расходы по операционной деятельности банка на 2018 год они составили 214348411 тыс. руб. неоперационные расходы превышают доходы, но данный показатель уменьшается с 56134763 тыс. руб. до 6146221 тыс. руб.
Чистая прибыль за период также снижается, что приводит к отрицательному значению в 2018. Это само по себе является безусловно отрицательной тенденцией.
Рост доли просроченных ссуд является кредитным риском для банка. На протяжении 2018 года банк не предпринимал активные действия по кредитованию, как крупных корпоративных клиентов, так и физических лиц. К концу отчетного периода кредитный портфель ПАО «СКБ-банк» сократился на 31,2% по отношению к 2016 году. Величина просроченной задолженности также имеет тенденцию к снижению. Однако ее доля в кредитном портфеле возросла.
Также, в ходе анализа было выявлено, что в 2018 году уменьшились, кредиты, депозиты и прочие средства от Центрального Банка. Это свидетельствует об увеличении независимости кредитной организации от финансирования мегарегулятора.
Анализ финансовой деятельности и статистические данные за анализируемый период ПАО «СКБ-банк» свидетельствуют о наличии некоторых неблагоприятных тенденций, которые способны оказать влияние на финансовую устойчивость банка в перспективе.
В результате анализа финансовой положения банка можно отметить его нестабильное состояние по причине колебаний финансового показателей деятельности банка в течение 2016-2018 гг., что в основном определяется ростом расходов, снижения доходов, а также снижением обеспеченности привлеченными средствами.
Благодаря эффективному управлению активами и пассивами за 2018 год ПАО «СКБ-банк» полностью погасил кредиты, полученные у Банка России за счет дополнительного выпуска долговых обязательств. Также банк сократил денежные средства с целью оптимального управления наличными остатками. На 1 января 2018 года ПАО «СКБ-банк» поддерживает величину резервов на достаточном уровне, чтобы отреагировать в случае, если ликвидность банка ухудшится.
В результате разработанных предложений по улучшению экономического положения банка можно сделать следующие заключения.
Для того, чтобы повысить поток привлеченных средств в ПАО «СКБ- банк» можно предложить такой банковский продукт, как депозит под названием «Доходный».
Предполагается, что данный вклад повысит привлеченные средства физических лиц на 10 %, то есть прогнозируемая сумма прироста составит в размере 7 010 601,6 тыс. руб.
С целью увеличения финансового результата ПАО «СКБ-банк» предлагается указанную сумму применить для выдачи кредитов.
Небольшое исследование показывает, что внедрение нового кредитного продукта на рефинансирование, а также его активная реклама, позволит увеличить количество клиентов, так же повысить финансовый результат на 558 млн. руб.
Положительный результат свидетельствует об эффективности предлагаемый мероприятий.
Таким образом, ведение предложенных мероприятий является экономически обоснованным и способствующим повышению финансовой устойчивости ПАО «СКБ-банк»
Подобные работы
- МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (на примере ПАО Сбербанк)
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4330 р. Год сдачи: 2020 - Анализ финансового результата деятельности коммерческого банка (на примере Копейского филиала ПАО «Челябинвестбанк»)
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4210 р. Год сдачи: 2017 - Анализ финансового результата деятельности коммерческого банка
(на примере Копейского филиала ПАО «Челябинвестбанк»)
Дипломные работы, ВКР, банковское дело и кредитование. Язык работы: Русский. Цена: 4750 р. Год сдачи: 2017 - ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4290 р. Год сдачи: 2016 - Совершенствование методики финансового анализа деятельности финансово-кредитного учреждения
Магистерская диссертация, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2018 - АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА НА ПРИМЕРЕ ПАО «ЧЕЛИНДБАНК» Г. ЧЕЛЯБИНСК
Дипломные работы, ВКР, банковское дело и кредитование. Язык работы: Русский. Цена: 4250 р. Год сдачи: 2016 - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия(банка) и пути ее совершенствования(на примере (ПАО)ВТБ24)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4325 р. Год сдачи: 2017 - ДИНАМИКА ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ В БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4960 р. Год сдачи: 2018 - ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА ПРИМЕРЕ ПАО «РОСГОССТРАХ БАНК»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4315 р. Год сдачи: 2018