1 Теоретические основы управления финансовой устойчивостью
коммерческого банка 9
1.1 Содержание финансовой устойчивости коммерческого банка 9
1.2 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого банка ... 12
1.3 Критерии и показатели оценки финансовой устойчивости коммерческого
банка 17
1.4 Системы оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков в
зарубежной практике 35
2 Анализ финансового состояния ПАО «СКБ-банк» за 2013- 2015 г.г 46
2.1 Общая характеристика ПАО «СКБ-Банк» 46
2.2 Оценка финансовой устойчивости ПАО «СКБ-Банк» 55
2.3 Выявление проблем и недостатков в управлении финансовой
устойчивостью банка 59
3 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости ПАО «СКБ-Банк» 64
Заключение 72
Список использованных источников 76
Приложение А - Бухгалтерский баланс 2013-2015гг 81
Приложение Б - Отчет о финансовых результатах 2013-2015гг 84
Приложение В - Сведения об обязательных нормативах 2013-2015гг 87
РЕФЕРАТ
В выпускной квалификационной работе были рассмотрены вопросы деятельности коммерческого банка на примере улучшения финансовой устойчивости коммерческой организации. Рассмотрено содержание, факторы, влияющие на финансовую устойчивость, а также критерии и мировой опыт при улучшении показателей, отвечающих за улучшение финансовой устойчивости коммерческого банка.
Были рассмотрена деятельность ПАО «СКБ - Банка». Указаны основные направления деятельности коммерческого банка, разобраны основные показатели, влияющие на финансовую устойчивость банка, а именно активы, пассивы, сведения об обязательных нормативах и т.д.
Результатами работы явились практические рекомендации повышения показателей финансовой устойчивости, а именно увеличения уровня пассивов Публичного Акционерного Общества «СКБ - Банка», с помощью внедрения новых кредитных продуктов, а также вкладов физических лиц на новых условиях.
Ключевые слова: финансовая устойчивость коммерческого банка, активы, пассивы, ликвидность показателей банка
Содержание работы: 89 страниц,
Содержание работы: 89 страниц, 5 рисунков, 18 таблиц, 29 формул, 55 источников, 3 приложения.
Актуальность темы работы обусловлена тем, что в современных условиях хозяйствования существенное влияние на экономику любой страны имеет банковский сектор. В связи с этим возрастает роль анализа деятельности банковских учреждений. Результаты анализа имеют практический интерес, как для самих банков, так и для Центрального банка России. Подавляющее количество банков создают подразделения по анализу и управлению рисками, при этом вне внимания аналитиков остаются другие аспекты анализа деятельности банков. Необходим комплексный подход и продуманная тактика для повышения финансовой устойчивости коммерческой организации, а также гибкая система контроля.
Кризисные условия способствуют сложному финансовому состоянию банковской системы России и кредитных банков в частности. Такие условия приводят к росту риска ликвидности, валютного риска, кредитного и других рисков; ограничения возможности кредитования экономики и привлечения средств на межбанковском и внешнем рынках; невысокий уровень поступлений от погашения кредитов; поддержания ликвидности банков в значительной степени за счет полученных от Центрального банка России кредитов рефинансирования, все эти факторы могут привести к банкротству и ликвидации коммерческого банка. Именно в этих тяжелых условиях необходимо тщательно и более основательно учитывать степень рисков и проводить периодический анализ финансовой устойчивости коммерческой организации.
Исследованию финансового состояния коммерческого банка посвящено значительное количество научных работ и монографий, которые были опубликованы как отечественными, так и зарубежными учеными. Значительный вклад в исследование непосредственно проблемы банковского состояния и смежных вопросов внесли отечественные ученые: Баканов М. И., Шеремет А. Д., Иваненко В. М., Мищенко В.И., Лаврушина О. И., Горбатюк М. И. Ковалев А. И. и др.
Анализ финансового состояния банка дает возможность определить эффективность его деятельности в целом и отдельно по направлениям. На основе результатов расчетов принимаются управленческие решения, координируется деятельность филиалов и подразделений, проводится объективная оценка перспектив развития банка, обозначаются важные направления дальнейшей деятельности, а также определяются надежность и финансовая устойчивость кредитного учреждения, составляется прогноз финансовой устойчивости на перспективу.
Объект исследования - финансовые показатели деятельности Публичного Акционерного Общества «СКБ - Банк».
Предмет исследования - система критериев и показателей, характеризующих финансовую устойчивость коммерческого банка.
Целью является изучение содержания, критериев, факторов оценки финансовой устойчивости коммерческого банка, также разработка мероприятий для возможности повышающих финансовую устойчивость коммерческого банка, и оценка экономической эффективности предложенных мероприятий.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- исследовать теоретические аспекты анализа финансового состояния банка;
- изучить факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка;
- провести анализ финансового состояния ПАО «СКБ - Банк»;
- разработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости ПАО «СКБ - Банк».
Степень научной и практической разработанности проблемы. Вопросы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка нашли отражение в работах ведущих отечественных и зарубежных исследователей, тема раскрыта полно и доступно.
В работах классиков финансов Дж. Синкли, Ф. Модельяни, М. Миллера, Г. Марковица, У. Шарпа, С. Росса, М. Скоулза, имеющих важное теоретическое и прикладное значение в этой области рассмотрены основы финансового менеджмента, обеспечивающие информационную базу управления банком.
Проблемы управления коммерческим банком, особенности государственного регулирования, отвечающие современной российской экономике, рассмотрены в трудах Геращенко В.В., Бабичева М.Ю., Бабичевой Ю.А., Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П., Лаврушина О.И., Салтыковой Г.А. и др. Академик Лаврушин О.И. считает, что проблема сущности банка остается открытой. Решение совокупности внешних и внутренних факторов необходимо для усовершенствования теоретико-методологических положений управления финансовой устойчивостью коммерческого банка.
Литературной базой исследования выступили нормативные акты, Постановления и Указы, Письма Банка России, монографии, учебная литература, периодические издания, ресурсы Интернета, где рассматриваются вопросы, связанные с финансовой устойчивостью коммерческого банка. Источником информации для практического анализа послужила бухгалтерская отчётность и тарифная политика ПАО «СКБ - Банк» за 2013 - 2015 гг.
Методологической основой исследования послужили законы РФ, нормативные акты и документы Банка России, монографии и труды российских и зарубежных экономистов, публикации в периодической печати по рассматриваемой теме.
Основными методами исследования явились: метод чтения бухгалтерской отчетности (горизонтальный и вертикальный анализ); сравнительный анализ; построение аналитических таблиц; метод классификации; выделение существенных взаимосвязей.
Структура диссертационной работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы и приложений. В первой главе выпускной квалификационной работы приводится теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, также даны основные понятия и методы оценки анализа устойчивости. Во второй главе на примере ПАО «СКБ-Банк» приводится анализ финансовой устойчивости. Дана общая характеристика ПАО «СКБ-Банк» и оценка его финансового состояния. В третьей главе выпускной квалификационной работы предлагаются мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости ПАО «СКБ-Банк», проводятся расчеты предложенных мероприятий.
На основании проведенного исследования управления финансовой устойчивостью коммерческих банков, согласно поставленным целям в написании работы было установлено следующее.
В первом разделе работы были рассмотрены сущность и особенности комплексной оценки финансового состояния банка, характеристика и значение показателей диагностики финансового состояния банка, а также систему обеспечения комплексной оценки финансового состояния банка.
В соответствии с этим можем сделать следующие выводы:
1) множество авторов раскрывают сущность понятия финансового состояния, рассмотрев которые мы придерживаемся того, что финансовое состояние банка - это экономическая категория, которая характеризует финансовую деятельность банковской учреждения за определенный период времени на основе оценки и анализа системы показателей, которые отражают эффективность управления финансовыми ресурсами;
2) оценка финансового состояния банка необходима для различных пользователей его услуг, поскольку полученные данные они используют для различных целей;
3) методики оценки финансового состояния банка, которые были рассмотрены в целом детально, анализируют финансовое состояние банка, однако все они имеют как преимущества, так и недостатки, именно поэтому является необходимость в создании индивидуальной методики для банка, которая бы включала положительные стороны ранее разработанных методик, с учетом реальных условий деятельности банка на данном рынке.
Анализ и рассмотрение на практике финансовой устойчивости кредитной организации было продемонстрировано на примере Публичного Акционерго Общества «СКБ - Банк» во втором разделе выпускной квалификационной работы, после детального изучения механизма и главных составляющих, влияющих на финансовую устойчивость кредитной организации можно сделать следующие выводы.
Одним из приоритетных направлений деятельности в 2015 году являлся розничный бизнес. На протяжении 2015 года банк предпринимал активные действия по кредитованию, как крупных клиентов, так и субъектов малого и среднего бизнеса по всей территории Российской Федерации.
В 2015 году денежные средства баланса были увеличены на 15678795 тыс. руб. (или на 13 %) по сравнению с 2014 годом. Что может свидетельствовать о положительной динамике развития Банка.
Доля привлечённых средств от физических лиц за период с 2013 по 2015 годы имела динамику понижения в 2014 году, но в 2015 гду возросла, даже по отношению к 2013 году, который имел положительную динамику и финансовую стабильность.
Основываясь на статистических данных, можно сделать вывод, что, в 2015 году уменьшились, кредиты, депозиты и прочие средства Центрального Банка России, на 3601711 тыс. руб., что указывает на увеличения независимости банка от финансирования Банка России и заемных средст, что также указывает на положительную динамику.
На основании проведенного анализа финансовой устойчивости банка можно отметить его нестабильное состояние в виду колебаний финансового положения Банка на протяжении периода 2013-2015г.г., что в основном обусловлено ростом расходов, снижения доходов, а также снижением обеспеченности собственными и привлеченными средствами.
На основании проведенного анализа финансовой устойчивости банка можно отметить его нестабильное состояние в 2015 году, что в основном обусловлено снижением обеспеченности собственными средствами банка.
На основании проведенного расчета банк ПАО «СКБ - Банк» имеет обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности приближенный к двум. Таким образом, банк имеет удовлетворительную ликвидность.
Обобщающий результат деятельности кредитной организации, проводимый в работе, характеризует состояние качества активов как сомнительное.
Анализ показателей позволяет сделать вывод, что вычисленные показатели рентабельности деятельности банка свидетельствуют о недостаточно высоком уровне доходности капитала, активов и низкой эффективности работающих активов за весь анализируемый период, в некоторых параметрах эти показатели уходят в -, что несомненно влияет на финансовую устойчивость кредитной организации и нарушает жизнеспособность всего механизма.
На основании разработанных мероприятий по повышению финансового состояния банка и математических подсчетов прогнозируемого исхода, можно сделать следующие выводы.
Для дополнительного привлечения средств в банк ПАО «СКБ - Банк» можно предложить комплексный банковский продукт под условным названием «Доходный». Предполагается, что данный продукт повысит вклады клиентов банка - юридических лиц на 10 %, то есть прогнозируется сумма 89 223 693 * 10 % = 8 922 369,3 тыс. руб. привлеченных средств.
С целью повышения прибыли банка предлагается указанную привлеченную сумму использовать для выдачи кредита, что в свою очередь поможет преумножить сумму. Проанализировав деятельность других банков, предлагается процентная ставка по образовательному кредиту в размере 17,5 % «годовых».
Предполагается получение прибыли от предоставления нового вида кредита в размере 1 561 414,63 тыс. руб. Общая прибыли банка с учетом выплаты процентов по депозитам и процентам по кредитам составит 579 954,007 тыс. руб.
В отличии от фактических показателей, в результате внедрения мероприятий ПАО «СКБ - Банк» значительно повысит возможность привлечения депозитных средств за счет роста стоимости собственного капитала, что в свою очередь повысит возможность выдачи больших объемов кредитов и как следствие возможность получения прибыли банка и значительно улучшит его финансовую устойчивость и конкурентоспособность на рынке кредитования.
Таким образом, внедрение мероприятий является экономически оправданным и повысит финансовую устойчивость ПАО «СКБ - Банк».
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
