Введение 9
1 Обзор литературы 11
2 Объекты и методы исследования 12
3 Учет наличных и безналичных денежных средств 14
3.1 Порядок учета наличных денежных средств 14
3.2 Документы по кассе 26
3.3 Синтетический учет кассовых операции 31
4 Расчетный счет и специальные счета в банке 35
4.1 Расчетный счет 35
4.2 Специальные счета в банках 41
4.3 Валютный счет 54
5 Учёт денежных средств на примере ООО «Гидрострой» 68
5.1 Характеристика предприятия ООО «Гидрострой» 68
5.2 Бухгалтерский учет наличных и безналичных денежных средств на примере ООО
«Гидрострой» 69
5.3 Типичные ошибки по учёту наличных и безналичных денежных средств и
рекомендации по их устранению 74
6 Социальная ответственность бизнеса 77
6.1 Понятия социальной ответственности бизнеса 77
6.2 Принципы корпоративной социальной ответственности ООО «Гидрострой» .. 79
6.3 Рекомендации по разработке и внедрению программы корпоративной
социальной ответственности в ООО «Гидрострой» 81
Заключение 89
Список используемых источников 91
Приложение А Приказ об отмене лимита в кассе предприятия 94
Приложение Б Приходный кассовый ордер 95
Приложение В Расходный кассовый ордер 96
Приложение Г Титульный лист кассовой книги 97
Приложение Д Кассовая книга 98
Приложение Е Акт приемки - передачи 99
Приложение Ж Командировочное удостоверение 100
Приложение И Расходный ордер № 2 101
Приложение К Авансовый отчет 102
Приложение Л Платежное поручение 103
Приложение М Выписка банка 104
Приложение Н Отчет по проводкам 105
Приложение П Бухгалтерский баланс 106
Приложение Р Отчет о финансовых результатах 107
Денежные средства являются наиболее важной группой оборотных средств. От их наличия в достаточных объёмах зависит блaгoпoлучиe предприятий любых фopм coбcтвeннocти, выживаемость и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта.
На предприятиях денежные средства присутствуют в форме наличных денежных средств в кассе, хранятся в банке на расчётных счетах, на особых счетах, на специальных счетах по целевым средствам, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги т.д.
Актуальность исследования в рамках выпускной квалификационной работы «Учет наличных и безналичных денежных средств на примере ООО «Гидрострой» определяется тем, что для результативного использования денежных средств нужно уметь компетентно вести учёт наличных и безналичных денежных средств. Так же для точного ведения учёта денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка. Желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над изменением прибыли, денежных средств и оборотного капитала.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение учета наличных и безналичных денежных средств на примере предприятия ООО «Гидрострой». А так же выявление типичных ошибок учета наличных и безналичных денежных средств.
Для достижения цели исследования представляется целесообразным решить следующие задачи:
1. Рассмотреть учет наличных денежных средств предприятия, оформление и порядок их учета.
2. Рассмотреть учет безналичных денежных средств предприятия, оформление и порядок их учета.
3. Выявить типичные ошибки в учете наличных и безналичных денежных средств и найти методы предотвращения и исправления ошибок.
Предмет и объект исследования - организация учёта денежных средств в ООО
9
«Гидрострой».
Метод исследования - обобщение, сбор, формализованное представление, систематизация и анализ информации.
Информационной базой являются нормативные документы, учебная литература, периодические издания, учётные данные предприятия.
Выпускная квалификационная работа содержит введение (постановку задач и целей исследования, обоснование актуальности избранной темы), основную часть (контроля денежных средств и анализ организации учета), заключения (содержащего выводы), а также список приложений и использованных источников.
Выпускная квалификационная работа имеет практическое значение, так как сделанные в процессе исследования практические и теоретические выводы доведены до конкретных рекомендаций, что делает их возможным для непосредственного применения в изучении предприятия.
Результаты выполненного в рамках выпускной квалификационной работы исследования на актуальную тему позволяют сделать следующие выводы:
Для эффективного использования денежных средств необходимо:
- правильно вести учёт денежных средств, для этого требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка;
- уметь грамотно планировать их поступление;
- желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.
Исследованное предприятие ООО «Гидрострой» занимается монтажом инженерного оборудования зданий и сооружении. Бухгалтерский учёт денежных средств ведется в соответствии с законодательными нормами и правилами в автоматизированном режиме. Используются бухгалтерские программы. Автоматизация учёта основывается на едином взаимосвязанном технологическом процессе обработки первичных учётных документов и отражения операций по соответствующим разделам Плана счётов бухгалтерского учёта. Для осуществления расчётов наличными денежными средствами в ООО «Гидрострой» образована касса. Все хозяйственные операции, связанные с движением наличных денежных средств, проводимые в ООО «Гидрострой», оформляются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учёт. В соответствии со ст. 9 Закона «О бухгалтерском учёте», применяется перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов, утвержденный руководителем предприятия и согласованный с главным бухгалтером. Денежные расчёты со сторонними организациями и учреждениями ООО «Гидрострой» осуществляет путем безналичных расчётов через расчётный счёт в банке. Расчётный счёт открыт в банке один, и он является основным счётом для предприятия. При открытии расчётного счёта ООО «Гидрострой» заключило договор банковского счёта, в котором отражен перечень банковских услуг по расчётному и кассовому обслуживанию предприятия, условия размещения средств на счёте предприятия, права и обязанности сторон. При осуществлении расчётных операций в ООО «Гидрострой» руководствуется установленными формами безналичных расчётов и применяет типовые документы, формы которых установлены Центральным банком РФ. Для осуществления безналичных расчётов в рублях ООО «Гидрострой» в большинстве случаев использует платёжные поручения.
Таким образом, цель исследования в выпускной квалификационной работе - выявление типичных ошибок при учёте денежных средств на основе изучения их теории и практики, проведение анализа учёта денежных средств для получения информации и разработки рекомендаций по устранению ошибок, касающихся учёта денежных средств достигнута.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
