
Тип работы:	Предмет:	Язык работы:

Цифровизация налогового контроля расчетов с бюджетной системой РФ

Работа №	92360
Тип работы	Дипломные работы, ВКР
Предмет	налогообложение
Объем работы	55
Год сдачи	2022
Стоимость	1500 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено	143

Не подходит работа?

Узнай цену на написание

Содержание

Объект исследования - ИФНС № 27 города Москвы .

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЦИФРОВИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМОЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. 5
1.1. Эволюция цифровизации налоговой системы в 1990-2020 гг. 5
1.2. Сущностные характеристики цифровизации надзорных функций Федеральной Налоговой Службы России 12
1.3 Обзор проблем цифровизации налогового контроля 17
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ОСОБЕННОСТЕЙ РЕАЛИЗАЦИИ ЦИФРОВОГО НАДЗОРА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМОЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ИФНС № 27 Г. МОСКВЫ 23
2.1. Анализ подходов к цифровизации контроля расчетов с государственным бюджетом, реализуемых в ИФНС №27 г. Москвы 23
2.2. Оценка программной среды цифровизации налогового надзора 31
2.3. Перспективы развития цифровизации налогового контроля в современный период 42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 47
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 50

Введение

На сегодняшний день налоговая система является ключевым предметом обсуждений о путях и методах ее реформирования, и острой критики. Налоговая система является наиболее действенным и эффективным рычагом государственного регулирования экономики, и от того, насколько эффективной будет налоговая система государства, зависит эффективность функционирования страны в целом. Налоговую систему Российской Федерации необходимо реформировать, осуществив переход от исключительно краткосрочных фискальных целей к целям стимулирования стабильного экономического роста.
Актуальность темы данной выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что цифровизация в Российской Федерацию охватила практически все сферы деятельности человека, в том числе и налоговое администрирование. Применение цифровых технологий в налоговой сфере позволило Российской Федерации занять лидирующее положение в данной области. Федеральная налоговая служба становится наиболее эффективной IT-организацией в России благодаря цифровой трансформации, которая не только обязывает налогоплательщиков выполнять налоговые обязательства, но и позволяет минимизировать налоговые риски. Правительство Российской Федерации поставило перед собой задачу сделать процесс уплаты налогов как можно более приятным и комфортным для каждого налогоплательщика.
Цель выпускной квалификационной работы – провести исследование цифровизации налогового контроля расчетов с бюджетной системой в Российской Федерации. В соответствии с данной целью, были поставлены задачи:
1. Исследовать эволюцию цифровизации налоговой системы в 1990-2020 гг.;
2. Определить сущностные характеристики цифровизации надзорных функций Федеральной Налоговой Службы (ФНС) России;
3. Рассмотреть проблемы цифровизации налогового контроля
4. Проанализировать подходы к цифровизации контроля расчетов с государственным бюджетом, реализуемых в ИФНС №27 г. Москвы;
5. Оценить программную среду цифровизации налогового надзора;
6. Выявить перспективы развития цифровизации налогового контроля в современный период.
Объект исследования – цифровая система налогового контроля расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.
Предмет исследования – особенности и проблемы цифровизации налогового контроля расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.
Методология исследования. При выполнении данной выпускной квалификационной работы были использованы общенаучные и частно-научные методы исследования, такие как анализ, синтез, обобщение и анализ учебной и научной литературы.
Теоретическую базу выпускной квалификационной работы составили учебная и научная литературы, электронные источники в сфере особенностей и проблем цифровизации налогового контроля расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.
Теоретическая значимость данной выпускной квалификационной работы обусловлена необходимостью изучения особенностей и проблем цифровизации налогового контроля расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.
Практическая значимость данной выпускной квалификационной работы заключается в том, что выводы и рекомендации, сделанные по итогам данной работы, могут быть использованы на практике, с целью пвоышения эффективности и ускорения темпов цифровизации налогового контроля расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.
Данная выпускная квалификационная работа имеет следующую структуру – состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и литературы.

Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании работ!

ДИПЛОМНЫЕ МАГИСТЕРСКИЕ ДИССЕРТАЦИИ

Курсовые Статьи Диплом Рязань

Заключение

В заключение данной выпускной квалификационной работы, представляется возможным сделать следующие выводы.
Развитие цифровых технологий в налоговых органах на тот момент времени опережало возможности общества по их использованию. Далеко не все имели персональный компьютер, а доступ к интернету был роскошью. Только на следующем этапе внедрения цифровых технологий с 2010 года в России стало возможным предоставление информации физическим лицам о наличии задолженности в рамках интернет-сайта и мобильных приложений, а также другие цифровые нововведения, благодаря которым в настоящее время налогоплательщики могут с целью решения определенных задач взаимодействовать с налоговыми органами онлайн, не выходя из дома (например, осуществлять уплату налогов).
Существенную роль играют цифровые технологии и в налоговой сфере, что позволило Российской Федерации занять лидирующее положение в данной области. В современном мире достаточно сложно отследить денежные обороты, происходящие в стране, что создает риски для налоговых поступлений.
Однако Федеральная налоговая служба становится наиболее эффективной IT-организацией в России благодаря цифровой трансформации, которая не только обязывает налогоплательщиков выполнять налоговые обязательства, но и позволяет минимизировать налоговые риски, поэтому поиск «лазеек» для уклонения от уплаты налогов становится невыгодным. Говоря о цифровизации в налоговом администрировании, можно отметить внедрение цифровых государственных услуг ФНС, АСК НДС – 2, онлайн – касс, RFID – меток (обязательная маркировка изделий из меха), QR – кода (маркировка фармацевтических продуктов). Это все позволило увеличить поступление налоговых доходов в 2019г., что составило 838,4 млрд. руб. Это на 8,5% (+65,9 млрд. руб.) больше поступлений 2018г. – в основном, за счет роста поступлений по НДС в 1,3 раза (+32,4 млрд. руб.).
На данный момент уже отказались от традиционной системы истребования документов. Внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, чтобы согласно законодательной регламентации придать юридическую значимость способу представления документов в налоговый орган через IT системы организаций, к которым налоговым органам предоставляется доступ. Также предусматривается отказ от встречных налоговых проверок (в отношении участников налогового мониторинга), если налоговый орган на основании доступа к IT-системам налогоплательщика получит возможность обрабатывать и передавать необходимые документы заинтересованным налоговым органам.
Представленные действия позволят налоговым органам использовать данные в пределах срока исковой давности. Что касается требований, которые предъявляются к информационным системам налогоплательщиков в условиях цифровизации налогового контроля, важно учитывать следующие факторы:
В 2020 году, провели разработку открытых программных интерфейсов
В 2021 году, синхронизировали информационную систему налогоплательщиков с информационным ресурсом «Риски» (ИР) Федеральной Налоговой службы России
В 2022 году, важно разработать автоматизированную программу проверки для подключения информационных систем налогоплательщиков к системе налогового мониторинга.
На основе предлагаемого методологического инструментария будут разработаны стандартные требования к учетно-аналитическим системам организации, к которым налоговым органам предоставляется доступ.
В результате дальнейшей цифровизации учетно-аналитической работы налоговых органов на законодательном уровне предлагается реализация следующих мероприятий, что заложено в Концепции развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга, утвержденной Распоряжением Правительства Российской Федерации от 21.02.2020 № 381-р: разработка и принятие закона, регламентирующего механизм создания и использования облачной электронной подписи, визуализацию электронной подписи в электронном документе, уточнение правового статуса аккредитованного удостоверяющего центра; разработка и принятие закона об унификации требований по идентификации электронной подписи, расширению ее возможностей и способов; разработка и принятие закона об урегулировании статуса совершаемых в письменной (электронной) форме сделок, а также автоматизированных («самоисполняемых») договоров; разработка и принятие закона об уточнении понятия электронного документа, определении процедур хранения документов, в том числе электронных, использовании и хранении электронного дубликата документа; осуществление комплекса мер по совершенствованию механизмов стандартизации; создание национальных стандартов обработки массивов больших данных; развитие перспективных технологий идентификации участников информационного взаимодействия: биометрической / многофакторной идентификации, криптографической аутентификации; формирование условий для эффективного применения шифровальных (криптографических) средств защиты информации.
Цифровая платформа должна предусматривать участие в обсуждении и выдвижении проектов различных категорий налогоплательщиков. Возможно, регистрацию стоит предусмотреть для широкого круга лиц, то есть необязательно для налогоплательщиков Российской Федерации, с последующей возможностью выдвижения проектов и обсуждения уже существующих идей. У налоговых органов также в рамках платформы должна быть возможность формировать повестку обсуждения. Необходимость в этом обусловлена несколькими моментами. Во-первых, у налоговых органов больше информации о потенциально новых направлениях развития налогового администрирования, в том числе с использованием цифровых технологий, а потому они могут предложить налогоплательщикам для обсуждения и возможно для дальнейшей доработки интересные решения, упрощающие взаимодействие. Во-вторых, в ряде случаев внедряемые ФНС России цифровые технологии.

Литература

1. Аврамчикова, Н. Т. Государственные и муниципальные финан-сы : учебник и практикум для академического бакалавриата / Н. Т. Аврам-чикова. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 174 с.
2. Алехин, Б. И. Государственные финансы : учебник для акаде-мического бакалавриата / Б. И. Алехин. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 184 с.
3. Бобошко Д. Ю. Анализ перспектив применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» / Д. Ю. Бобошко // Налоги. – 2019. – № 5. – С. 26–29.
4. Бурмистрова С. А. Правоотношение как форма выражения и реализации правового интереса / С. А. Бурмистрова // Вестник ЮУрГУ. Серия: Право. – 2018. – Т. 18, № 3. – С. 56–62.
5. Ибрагимов, Р. Г. Корпоративные финансы. Финансовые реше-ния и ценность фирмы : учебное пособие для бакалавриата и магистрату-ры / Р. Г. Ибрагимов. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 184 с.
6. Никитушкина, И. В. Корпоративные финансы. Практикум : учебное пособие для академического бакалавриата / И. В. Никитушкина, С. Г. Макарова, С. С. Студников ; под общей редакцией И. В. Никитушки-ной. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 189 с.
7. Берзон, Н. И. Корпоративные финансы : учебное пособие для среднего профессионального образования / Н. И. Берзон, Т. В. Теплова, Т. И. Григорьева ; под общей редакцией Н. И. Берзона. — Москва : Изда-тельство Юрайт, 2022. — 212 с.
8. Берзон Н. И. Финансы : учебник и практикум для академиче-ского бакалавриата / Н. И. Берзон [и др.] ; под общей редакцией Н. И. Берзона. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 498 с.
9. Береговых Т.В., Устимова А.О. Корпоративное финансовое планирование как инструмент управления стоимостью компании // Совре-менные проблемы экономического развития предприятий, отраслей, ком-плексов, территорий. Материалы Международной научно-практической конференции. Редколлегия: А.Е. Зубарев (председатель). 2020. С. 440-443.
10. Биткина, И. К. Финансы организаций. Практикум : учебное по-собие для среднего профессионального образования / И. К. Биткина. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 123 с.
11. Бураков Д. В. Финансы, деньги и кредит : учебник и практикум для академического бакалавриата / Д. В. Бураков [и др.] ; под редакцией Д. В. Буракова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 366 с.
12. Давлетшин Т. Г. Собираемость НДС. Методологические аспек-ты / Т. Г. Давлетшин // Международный бухгалтерский учет. – 2019. – № 10. – С. 1124–1138.
13. Даниленко Н. С. Проблема формального подхода к оценке налоговой обязанности в условиях цифровизации / Н. С. Даниленко, В. П. Провоторов, О. П. Плешанова // Закон. – 2021. – № 4. – С. 26–32.
14. Дементьев И. В. Налоговое правоприменение: смена правовых парадигм / И. В. Дементьев // Журнал российского права. – 2019. – № 8. – С. 96–106.
15. Завгородний А.В. Роль финансового планирования в деятель-ности коммерческой организации // Проектный менеджмент: проблемы и перспективы развития. сборник научных трудов по материалам VI Меж-дународной научно-практической конференции. 2019. С. 139-144.
16. Изотов А. В. Цифровизация налоговых правоотношений: тео-ретико-правовой аспект / А. В. Изотов // Финансовое право. – 2021. – № 1. – С. 28–31.
17. Ишина И. В. Финансы некоммерческих организаций : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / И. В. Ишина [и др.] ; под редакцией И. В. Ишиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Изда-тельство Юрайт, 2021. — 319 с.
18. Козлов Н. А. Защита прав налогоплательщика в ходе налого-вого контроля : дис. … канд. юрид. наук / Н. А. Козлов. – М., 2019. – 260 с.
19. Колосов Д. И. Развитие системы добровольного соблюдения налогового законодательства / Д. И. Колосов // Налоговая система Россий-ской Федерации в условиях развития цифровой экономики: правовые и экономические аспекты : материалы Междунар. науч.-практ. конф., Москва, 30 нояб. – 1 дек. 2018 г. / под ред. И. А. Цинделиани. – М. : РГУП, 2019. – С. 36–43.
20. Красюков А. В. Предпроверочный анализ как новый вид нало-говой проверки / А. В. Красюков // Финансовое право. – 2018. – № 1. – С. 44–46.
21. Курбатов Т. Ю. Правовые формы и методы налогового кон-троля : дис. ... канд. юрид. наук / Т. Ю. Курбатов. – М., 2015. – 235 с.
22. Лютова О. И. Права налогоплательщиков: трансформация в условиях цифровизации / О. И. Лютова // Налоги. – 2020. – № 5. – С. 10–12.
23. Матьянова (Губенко) Е. С. Цифровые технологии в налоговых правоотношениях / Е. С. Матьянова (Губенко) // Налоговая система Рос-сийской Федерации в условиях развития цифровой экономики: правовые и экономические аспекты : материалы Междунар. науч.-практ. конф., Москва, 30 нояб. – 1 дек. 2018 г. / под ред. И. А. Цинделиани. – М. : РГУП, 2019. – С. 51–57.
24. Мишустин М. В. Механизм государственного налогового ад-министрирования в России : автореф. дис. ... канд. экон. наук / М. В. Ми-шустин. – М., 2003. – 27 с.
25. Напсо М. Д. Налог на профессиональный доход: к вопросу о соответствии принципам налогообложения / М. Д. Напсо, М. Б. Напсо // Журнал российского права. – 2020. – № 3. – С. 132–145.
26. Овчарова Е. В. Способы обеспечения эффективности админи-стративного принуждения в механизме правового регулирования налого-обложения и сборов / Е. В. Овчарова // Административное право и про-цесс. – 2019. – № 12. – С. 19–28.
27. Панова А.Г. Финансовое планирование в управлении финансо-выми ресурсами компании // Студенческий. 2020. № 37-2 (123). С. 84-86.
28. Пржиленский В. И. Опыт математизации природы в цифрови-зации уголовного судопроизводства / В. И. Пржиленский // Актуальные проблемы российского права. – 2020. – № 6. – С. 125–132.
29. Родыгина В. Е. Цифровизация налогового контроля НДС: пра-вовые последствия и перспективы / В. Е. Родыгина // Финансовое право. – 2018. – № 9. – С. 31–34.
30. Романова О.В. Сущность и значение финансового планирова-ния и бюджетирования в современных условиях хозяйствования // Образо-вание и наука без границ: социально-гуманитарные науки. 2019. № 12. С. 88-93.
31. Романовский М. В. Финансы в 2 ч. Часть 1 : учебник для ака-демического бакалавриата / М. В. Романовский [и др.] ; под редакцией М. В. Романовского, Н. Г. Ивановой. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 305 с.
32. Ситников Е. С. Налог на самозанятых: эксперимент в России / Е. С. Ситников // Юридические науки. – 2018. – № 16. – С. 77–82.
33. Сыч А.И., Романова Г.Г. Финансовое планирование на уровне хозяйствующих субъектов // Актуальные вопросы современной экономики. 2019. № 3-1. С. 211-218.
34. Тропская С. С. Налогообложение самозанятых и цифровая экономика: налог на профессиональный доход / С. С. Тропская // Финан-совое право. – 2019. – № 5. – С. 22–26.
35. Удалов Р. В. Применение аналитических инструментов при осуществлении налогового контроля (предпроверочный анализ) / Р. В. Удалов // Налоги и налогообложение. – 2012. – № 5. – С. 32–36.
36. Фальшина Н. А. Налоговый контроль как современный инсти-тут налогового права / Н. А. Фальшина // Налоги. – 2018. – № 1. – С. 25–29.
37. Фесько Д. С. Цифровизация контроля как гарантия прав граж-дан и организаций при его осуществлении / Д. С. Фесько // Администра-тивное право и процесс. – 2020. – № 3. – С. 63–68.
38. Чалдаева, Л. А. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб-ник для среднего профессионального образования / А. В. Дыдыкин ; под редакцией Л. А. Чалдаевой. — 3-е изд., испр. и доп. — Москва : Издатель-ство Юрайт, 2021. — 381 с.
39. Чалдаева Л. А. Финансы : учебник и практикум для академиче-ского бакалавриата / Л. А. Чалдаева [и др.] ; под редакцией Л. А. Чалдае-вой. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 439 с.
40. Шабанова И. Н. Использование информационных технологий при проведении налогового контроля при прекращении деятельности юридического лица / И. Н. Шабанова // Финансовое право. – 2020. – № 1. – С. 30–33.
41. Шомина В.В. Методическое обеспечение системы финансового планирования корпорации // Студенческий вестник. 2019. № 29-4 (79). С. 41-43.
42. Ядрихинский С. А. К вопросу о реализации законного интереса налогоплательщика / С. А. Ядрихинский // Налоги. – 2019. – № 6. – С. 15–18.