Введение 6
1 Теоретические основы формирования финансового результата банка 10
1.1 Понятия и сущность финансовых результатов банка 10
1.2 Методы и значение анализа финансовых результатов деятельности
банка 15
1.3 Управление финансовым результатом банка 25
2. Анализ эффективности формирования финансового результата банка (на примере ВТБ (ПАО)) 32
2.1 Финансово-экономическая характеристика ВТБ (ПАО) 32
2.2 Анализ доходов и расходов банка ВТБ (ПАО) 42
2.3 Оценка эффективности формирования финансовых результатов 50
2.4 Проблемы управления банком и пути повышения финансовых результатов
его деятельности в современных условиях 57
Заключение 63
Библиографический список
Банки играют важную роль в банковской системе. На сегодняшний день банковская система России насчитывает около тысячи банков, деятельность которых направлена на осуществление универсальных банковских операций. Банки в своей работе охватывают различные категории клиентов, стремясь привлечь к обслуживанию как можно максимальное их число. При этом, в условиях неопределенности экономической ситуации в стране, банки уделяют свое внимание контролю кредитного риска, сохранению уровня процентной маржи, а также работе над повышением внутренней эффективности операционной деятельности, оставаясь при этом для клиентов верным стандартам обслуживания.
В рыночных условиях повышается ответственность и самостоятельность банков в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности их деятельности. Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности банка выражается в достигнутых финансовых результатах и сохранение своей позиции в ключевых для себя сегментах.
На современном этапе без правильного и регулярного анализа финансовых результатов банка невозможно дальнейшее функционирование банка, так как на их основе строится бизнес-планирование деятельности, и принимаются соответствующие управленческие решения. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.
ПАО ВТБ является одним из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Банк входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. Несмотря на сложную макроэкономическую ситуацию, группа ВТБ обеспечила выполнение целей стратегии по качественному росту бизнеса и сохранению лидирующих позиций на российском банковском рынке, повышению эффективности и бережливому отношению к расходам, дальнейшему развитию модели управления. Перевыполнены цели стратегии по работе с корпоративными клиентами, существенно укреплены позиции на рынке обслуживания населения. Опережающая по сравнению рынком динамика кредитного портфеля юридических лиц позволила группе ВТБ нарастить рыночную долю до 16%, доля в привлеченных средствах корпоративных клиентов выросла до еще более значимой отметки - 23%.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что одной из важнейших целей работы любого банка является увеличение финансовых результатов деятельности, которые характеризуются показателями полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем эти показатели выше, тем эффективнее функционирует банк, тем устойчивее его финансовое состояние. Поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности поэтому - одна из основных задач в любой бизнес среде.
Таким образом, анализ финансовых результатов деятельности субъекта - это база для принятия управленческих решений в бизнесе. Важно знать сущность прибыли и рентабельности, факторы, валяющие на их величину, на резервы увеличения прибыли и повышения рентабельности, которые следует постоянно приводить в действие.
Поэтому овладение методикой экономического анализа является частью профессиональной подготовки экономиста.
Целью данной выпускной квалификационной работы является формирование мероприятий, направленных на совершенствование подходов к управлению финансовым результатом банка.
Поставленная цель реализуется в работе в виде решения следующих задач:
• Изучить теоретические основы управления финансовым результатом деятельности банка на основе изучения сущности, методов анализа и сложившихся подходов к управлению;
• рассмотреть финансово-экономическую характеристику Банка ВТБ (ПАО) - изучить показатели эффективности формирования финансовых результатов банка и дать оценку с позиции текущей экономической ситуации;
• сформировать мероприятия по совершенствование подходов к управлению финансовым результатом банка
Предметом исследования является процесс формирования финансовых результатов.
Объектом исследования в работе выступает деятельность Банка «ВТБ» (ПАО).
Периодом исследования деятельности банка выступили 2017-2019 гг.
В ходе работы были использованы такие методы исследования как: сбор и анализ информации, табличный метод.
Нормативная база работы представлена Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Указание Центрального Банка РФ «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности» и другие нормативно-правовые акты.
Теоретической базой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых и экономистов-практиков по вопросам управления финансовыми ресурсами, финансового менеджмента, таких как Алексеева А.И., Белоглазова Г.Н., Варламова М.А., Грищенко Ю.И., Губина О.В., Ефимов О.Е., Жарковская Е.П., Жминько А.Е., Звонова Е.А., Иванов И.Н., Калтырина А.В., Калинина А.П., Канке А.А., Киреева Н.В., Ковшова М.В. и другие.
Также в работе использовались нормативно-правовые акты Центрального банка Российской Федерации и публикации в научно-периодической печати.
По своей структуре работа состоит из введения, двух глав, семи параграфов, заключения, библиографического списка.
Достаточно сложную структуру представляет собой коммерческий банк, которая выполняет множество разнообразных операции. В силу этого обстоятельства, финансовая устойчивость и результативность банка зависят во многом от организации эффективной системы анализа и планирования.
Анализ финансовых результатов деятельности банка является одним из основополагающих направлений в его деятельности, который позволяет контролировать соблюдение установленных банком России нормативов и управлять финансовой устойчивостью, с учетом отдельных ее аспектов. Деятельность банка в итоге получает денежную оценку в системе показателей финансовых результатов, которые представлены в отчете о финансовых результатах.
Финансовый результат — это обобщающий показатель анализа и оценки эффективности или неэффективности деятельности хозяйствующего субъекта на определенных стадиях его формирования.
Важнейшей целью анализа результатов банковской деятельности является разработка и принятие обоснованных управленческих решений, которые направлены на повышение эффективности деятельности предприятия.
Оценка эффективности банковской деятельности представляет собой один из важнейших задач экономического анализа, решение которой основывается на применении метода коэффициентов. Сущность метода коэффициентов состоит в построении системы взаимосвязанных показателей, которые всесторонне характеризуют состояние и динамику объекта исследования. Рассчитанные коэффициенты позволяют углубить выводы о финансовом состоянии банка.
ВТБ (ПАО) - один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг, входящий в международную банковскую группу ВТБ и специализирующийся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.
На сегодняшний день ВТБ (ПАО) является лидером практически всех сегментов розничного рынка, укрепляя свои позиции за счет модернизации и расширения продуктового ряда. Важнейшими конкурентными преимуществами банка являются не только количество розничных продуктов и привлекательные условия по ним, но и качество обслуживания клиентов, спектр каналов обслуживания и сегментированный подход к разным категориям клиентов. Все вышеперечисленные преимущества позволяют ВТБ (ПАО) добиваться существенного роста прибыли и укреплять свои рыночные позиции.
Несмотря на то, что банк обладает широким спектром банковских продуктов, в том числе и для субъектов малого и среднего бизнеса, не в полной мере удовлетворены существующие потребности предпринимателей, не имеющим опыта ведения собственного бизнеса, нуждающихся в дополнительном финансировании для открытия, ведения и развития бизнеса на начальном этапе. Проблема требует решения за счет расширения линейки банковских продуктов путем разработки и продвижения нового кредитного продукта для начинающих предпринимателей, которые собираются открыть собственный бизнес.
Анализ финансовой деятельности ВТБ (ПАО) позволяет разработать следующие предложения:
- стабильно проводить анализ потенциальной и имеющейся клиентской базы.
- разработать систему сбора и анализа информации об услугах, предоставляемых банками-конкурентами.
- проводить диагностику финансового состояния предприятий районов, не использующих кредитные услуги банка.
- повышать качество банковского сервиса и скорость операционного обслуживания.
Подводя итоги, можно прийти к следующим выводам, для того, чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности банка ВТБ (ПАО) необходимо:
1) увеличить комиссионные доходы посредством удержания старых клиентов и привлечения новых, путем сокращения наличных транзакции, увеличив при этом электронные и карточные безналичные платежи, уделить особое внимание продвижению карточек;
2) увеличить собственный капитал банка;
3) увеличить размер активов банка, за счет расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;
4) необходимо также сократить риски связанные с кредитной политикой банка, посредством увеличения собственного капитала и качества активов банка;
5) снизить долю бездоходных активов, за счет увеличение доли активов приносящих доход, но, при этом, соблюдая установленные законодательством нормы;
6) увеличить прибыльные операции (новые дополнительные услуги);
7) уменьшить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
