1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ
ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЯМИ 8
1.1 Экономическая сущность дебиторской и кредиторской
задолженностей хозяйствующего субъекта 8
1.2 Методологические подходы к управлению дебиторской и
кредиторской задолженностями на предприятии 12
1.3 Оценка экономической эффективности управления дебиторской и
кредиторской задолженностями 17
2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЯМИ ООО «АЛТАЙМАСТЕР 23
ПК»
2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия 23
2.2 Анализ финансово-экономических показателей, характеризующих
эффективность деятельности ООО «Алтаймастер ПК» 25
2.3 Оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской
задолженностями 31
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЯМИ ООО «АЛТАЙМАСТЕР ПК» 41
3.1. Направления совершенствования управления дебиторской и
кредиторской задолженностями 41
3.2. Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 56
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 58
ПРИЛОЖЕНИЯ 63
При осуществлении текущей деятельности практически у всех хозяйствующих субъектов формируются краткосрочные или долгосрочные обязательства, которые представляют собой дебиторскую задолженность, когда организации взаимности, связанные с продажей материальной стоимости, выполнением работ или оказанием услуг, продают продукцию, товары, работы или услуги другим участникам экономических отношений и рассчитываются по счетам. Организации и лица, задолжавшие этой организации, называются дебиторами.
Когда хозяйствующий субъект приобретает продукцию, товары, работы или услуги у третьих лиц, юридических или физических лиц, и ведет расчеты с этими лицами, обязанность представлять кредиторскую задолженность возлагается на организацию и лицо, которому эта организация обязана, называемое кредитором. Кредиторская задолженность может возникнуть в случае нарушения платежной дисциплины в результате неисполнения организацией установленного договором срока оплаты продукции, товаров, работ и услуг.
Современная система управления дебиторской и кредиторской задолженностями должна включать всю совокупность методов оценки, анализа и контроля за ними. Вместе с тем управление дебиторской и кредиторской задолженностями - это работа с источниками их возникновения, формирование кредитной политики организации и управление долговыми обязательствами.
Состояние дебиторской и кредиторской задолженностей, их размер и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние организации. Практика показывает, что и прибыльная организация может стать банкротом, если не будет обеспечена достаточным потоком денежных средств для своевременного погашения своих обязательств. Даже при рентабельных продажах может возникнуть ситуация, когда организация столкнется с дефицитом собственных средств и будет вынуждена искать другие источники финансирования.
А связи с этим, с одной стороны, наличие дебиторской задолженности приводит к изъятию денежных средств из оборота организации со всеми вытекающими из этого потерями. С другой стороны, дебиторская задолженность является коммерческим кредитом для клиентов организации, причем более дешевым, чем банковский кредит. Однако, бесконтрольное наращивание кредиторской задолженности создает угрозу устойчивости бизнеса. Кредиторская задолженность нуждается в постоянном контроле, чтобы не допустить просрочки выплаты долга и не превысить критический уровень. Необходимо обязательно «уравновешивать» кредиторскую задолженность с дебиторской.
В связи с выше сказанным, актуальность темы обусловлена тем, что эффективное управление расчетами между дебиторами и кредиторами создает предпосылки для быстрого роста бизнеса и увеличения финансовых возможностей для успешной деятельности организаций, такие организации могут рассчитывать на скидки в будущем, поскольку снижаются кредитные риски, связанные с оплатой счетов должников.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностями.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия;
- оценить управление дебиторской и кредиторской задолженностями организации ООО «Алтаймастер ПК»;
- предложить основные направления совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностями организации ООО «Алтаймастер ПК».
Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе управления дебиторской и кредиторской задолженностями.
Объектом является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Алтаймастер ПК» за исследуемый период 2018 - 2020 гг.
Информационной базой для написания работы послужили следующие источники: нормативно-правовые акты РФ, научные монографии, учебные пособия и публикации в экономической периодике современных отечественных и зарубежных ученых-экономистов и финансистов. Информация из финансовой отчетности ООО «Алтаймастер ПК» за исследуемый период 2018 - 2020 гг.
Методологической основой написания выпускной квалификационной работы является серия различных анализов в ходе исследования, таких как сравнительные методы, баланс, группировка, использование абсолютных и относительных величин, среди прочего, в рамках общего системно-функционального подхода, с использованием сравнительных,
монографических, статистических и экономических методов, а также методов экспертной оценки, выбор каждого метода, установленного в работе, учитывает характер задач, решаемых в процессе исследования.
В процессе своей деятельности организация вступает во взаимоотношения с представителями внешнего окружения, в результате чего возникают различного рода обязательства, как со стороны организации, так и со стороны субъектов внешнего окружения. К основным видам долговых обязательств относится дебиторская и кредиторская задолженность.
Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц в результате хозяйственных отношений между ними, или, иными словами, отвлечения средств из оборота организации и использования их другими субъектами хозяйствования.
Состояние дебиторской задолженности оказывает существенное влияние на финансовое состояние предприятия. Анализ и управление задолженностью имеет особое значение в периоды инфляции, когда подобная иммобилизация собственных оборотных средств становится особенно невыгодной.
Анализ финансового состояния ООО «Алтаймастер ПК», показал, что в структуре имущества организации внеоборотных активов нет, структура его источников оптимальна, кроме того, долгосрочные пассивы отсутствуют.
Показатели ликвидности попадают в интервалы, что свидетельствует об удовлетворительном финансовом положении с позиции показателей ликвидности. У организации не существует проблем с платежеспособностью, так как денежных средств достаточно для оплаты краткосрочных обязательств.
Все показатели финансовой устойчивости соответствуют
рекомендованным, предприятие практически независимо от кредиторов, а значит, имеет низкий риск банкротства. Значение коэффициента автономии повысилось в рассматриваемом периоде.
В течение анализируемого периода происходит увеличение дебиторской задолженности, в частности заказчиков, так как возникает дебиторской задолженности больше, чем погашается. Тенденция роста дебиторской задолженности свидетельствует о плохой работе с дебиторами по возврату долгов, а именно, с заказчиками. Кроме того, изменение дебиторской задолженности не оправдывается изменением объемов оказанных услуг.
Выяснили, что в ООО «Алтаймастер ПК» управлению дебиторской и кредиторской задолженностями практически не уделяется должного внимания. Можно сделать вывод об ухудшении качества и управления дебиторской и кредиторской задолженностью, уменьшении количества оборотов и росте периода, в течение которого задолженность погашается. При этом. следует иметь в виду, что чем больше период просрочки задолженности, тем выше риск непогашения.
Для того чтобы исправить текущую ситуацию руководству организации необходимо создать систему управления кредиторской и дебиторской задолженностями с использованием факторинга, что позволит получить преимущества как для самой организации - поставщика услуг, так и для её клиентов. При применении изложенных выше мероприятий, в балансе произошли изменения: снижение валюты баланса за счет оптимизации кредиторской и дебиторской задолженности, рост денежных средств и собственных средств за счет получения дополнительной прибыли.
При сравнении фактических данных с результатами после внедрения разработанных рекомендаций можно сделать вывод, что остатки дебиторской и кредиторской задолженностей снизились, оборачиваемость возросла, а период погашения снизился, что свидетельствует об уменьшении длительности погашения задолженностей.
Таким образом, обоснованная оптимизация дебиторской и кредиторской задолженностей приведет к улучшению финансового положения ООО «Алтаймастер ПК».
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
