Введение
1 Теоретические аспекты учета и анализа денежных средств
1.1 Понятие, сущность и нормативно - правовое регулирование учета денежных средств
1.2 Основные задачи и порядок бухгалтерского учета денежных средств
1.3 Анализ движения и наличия денежных средств
1.4 Учет денежных средств согласно российским и международным
Стандартам
2 Учет, анализ движения и эффективности использования денежных средств в ООО ПКФ «Итиль-Инвест»
2.1 Краткая характеристика предприятия
2.2 Организация бухгалтерского учета денежных средств предприятия
2.3 Оценка состава, структуры и движения денежных средств
2.4 Анализ эффективности использования денежных средств
3 Разработка рекомендаций по повышению эффективности использования денежных средств ООО ПКФ «Итиль-Инвест»
3.1 Оптимизация движения и резервы повышения эффективности использования денежных потоков
3.2 Направления совершенствования организации бухгалтерского учета денежных средств предприятия
Заключение
Список использованных источников
Приложения должны быть в работе, но в данный момент отсутствуют
В современных условиях важной задачей финансово-хозяйственной деятельности любой организации является формирование суммарного положительного денежного потока по всем ее направлениям. Движение денежных потоков есть не что иное, как непрерывный во времени процесс сбалансированной хозяйственной деятельности. От своевременности обеспечения процесса производства, снабжения и реализации зависят результаты основой деятельности предприятия, платёжеспособность и степень финансовой ликвидности, а также конкурентные превосходства, необходимые для дальнейшего развития.
Бухгалтерский учет денежных средств представляет собой рациональную организацию денежного обращения взаиморасчетов, укрепление платежной дисциплины, кредитование. Целью данного учета выступает контроль за соблюдением кассовой, расчетной дисциплины, включая обеспечение сохранности денежной наличности, ценных бумаг, документов в кассе предприятия, правильностью и эффективностью использования денежных средств, кредитов.
Управление денежными средствами - это не что иное как ежедневный мониторинг контроля денежных средств с целью поддержания финансового равновесия организации благодаря сбалансированности объемов поступления и расходования средств. Управление денежными средствами подразумевает проведения предварительного анализа, необходимых расчетов и ряда мероприятий по улучшению финансовой устойчивости и конкурентоспособности предприятия.
Организация, при неиспользовании планирования и своевременного контроля за текущими платежами в своей деятельности, неизбежно столкнётся с такими проблемами, как не вовремя выплачиваемая заработная плата сотрудникам, увеличением дебиторской задолженности, дефицитом денежных средств, а именно кассовыми разрывами, приводящие, соответственно к трудностям привлечения займов, кредитов, дефициту собственного оборотного капитала.
Для оптимизации денежных средств в организации важными мероприятиями выделяют рычаги управления, а именно, прогнозирование, планирование движения денежных средств, осуществление контроля на этапе оперативного планирования, управление временно свободными денежными средствами, осуществление контроля и анализа фактических денежных потоков.
Актуальность работы заключается в том, что управление денежными средствами имеет важнейшее значение для правильной организации денежного обращения, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов организации.
Цель выпускной квалификационной работы состоит в формировании предложений по совершенствованию учета денежных средств и их эффективного использования в ООО ПКФ «Итиль-Инвест».
Объектом исследования выступает Общество с ограниченной ответственностью Производственно-коммерческая фирма «Итиль-Инвест».
Предметом исследования - учет и анализ движения денежных средств на указанном объекте исследования.
Исходя из цели, были сформулированы задачи работы:
-изучить понятие денежные средства, а также их нормативно-правовое регулирование;
-рассмотреть теоретические аспекты бухгалтерского учета, анализа и эффективности использования денежных средств;
-изучить организацию бухгалтерского учета средств, а также провести анализ структуры и движения денежных средств на исследуемом предприятии;
-провести анализ эффективности использования денежных средств на предприятии;
-разработать основные рекомендации по совершенствованию организации учета денежных средств, а также повышению эффективности их использования.
Для решения поставленных задач в работе использованы следующие методы: систематизации, обобщения информации, сравнительный анализ статистических данных,
При написании работы использовалась теоретическая и методическая литература по бухгалтерскому учету и аудиту, нормативно-правовые акты РФ, книги и статьи периодической печати. Помимо нормативно-правовых документов использованы учредительные документы, данные бухгалтерского учета и отчетности организации.
Утверждённая цель и задачи выпускной квалификационной работы определили ее структуру, включающая в себя введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения. В первой главе рассмотрены теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств, анализа и эффективности их использования на предприятии. Проведен сравнительный анализ учета денежных средств по международному и российскому стандарту. Во второй главе проводится анализ состояния учета денежных средств, а также структура и движения таких средств в исследуемом предприятии. На основании выявленных проблем, в третье главе, разработаны направления по оптимальному их решению в целях совершенствования учета денежных средств в ООО ПКФ «Итиль-Инвест». В заключении сформулированы необходимые выводы и предложения.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что основные выводы и рекомендации могут послужить основой их реального применения на практике и получения результатов от их внедрения.
По результатам проведенного исследования можно сформулировать следующие выводы:
Денежные средства ООО ПКФ «Итиль-Инвест» направляются в основном на оплату товаров. Доля таких расходов за исследуемый период составляет по годам 45%, 63,2%, 81,3%. Если к этим расходам прибавить расходы на оплату труда (получится 55%, 74,5%, 90,1%), то выручки от реализации продукции вполне хватит, чтобы их произвести. Это свидетельствует о нормальной работе организации.
Был проведен анализ формирования и движения денежных средств за анализируемый период, рассчитаны коэффициенты ликвидности. В целом за три исследуемых года, общим финансовым результатом деятельности предприятия была прибыль. В течении 2014-2016 гг. наблюдалась тенденция к увеличению общего чистого денежного потока, но в 2014 г. он уменьшился. Произошло это в результате снижения общей суммы выручки от реализации товаров, работ, услуг. Несомненно, это выступает отрицательным фактов в финансово-экономической деятельности предприятия. Доля чистого денежного потока по основной деятельности составляла в 2014-2016 гг. 11,42%, 9,11%,и 10,56% соответственно.
Результатом прочей деятельности на протяжении всего исследуемого периода были убытки или так называемые отрицательные денежные потоки, что приводит к заниженным показателям чистой прибыли в каждом отчетном году. На исследуемом предприятии совершенно не развита система управления финансами, должным образом не ведется работа по выгодному размещению временно свободных денежных средств, а именно, инвестированию, т.е. необходимо уделить внимание организации финансового планирования и прогнозирования движения денежных средств, а также их инвестированию с целью получения дальнейшего дохода.
Предприятию рекомендуется управление денежными потоками для сглаживания колебаний. Это позволит более эффективно использовать денежные средства, не допуская ни их излишнего накопления, ни дефицита в отдельные временные промежутки. Для этого предложено внедрить в исследуемое предприятие систему бюджетирования для малого бизнеса, а именно платежный календарь. Одной из особенностей его является постоянная актуализация. В случае недостатка денежных средств для удовлетворения всех поступивших заявок используются правила ранжирования платежей в зависимости от их вида и уровня приоритета.
В результате исследования учета денежных средств, проведенного на предприятии ООО ПКФ «Итиль-Инвест» можно сделать вывод, что финансовая (бухгалтерская) отчетность организации по учету денежных средств предприятия отражает достоверно во всех существенных отношениях расчеты по счету 51 «Расчетные счета».
В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:
- расчеты наличными денежными средствами производят только для выплаты заработной платы;
- расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам;
Денежные средства, находящиеся в кассе предприятия, учитываются на счете 50 «Касса». Алгоритм движения денежных средств включает в себя приходные, расходные операции, корреспонденцию счетов, а также получение выходных регистров бухгалтерского учета по счету 50.
По результатам исследования темы выпускной квалификационной работы на материалах предприятия ООО ПКФ «Итиль-Инвест» были сделаны следующие выводы: все документы оформляются в организации в установленном законодательством порядке типовыми межведомственными формами первичной учетной документации; в организации применяют форму безналичных расчетов платежными поручениями; денежные средства в наличной форме снимаются с банка только для выплаты заработной платы. Одним из методов совершенствовании организации бухгалтерского учета денежных средств предприятия предлагается проводить безналичные расчеты в на пластиковые карточки сотрудникам, позволяющие их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
