Риск банкротства и методы его оценки (на примере «Татфондбанка»)
|
Введение 3
1. Теоретико-методологические аспекты методов оценка риска банкротства кредитной организации 5
1.1. Понятие и факторы банкротства кредитных организаций 5
1.2. Методы оценки потенциального банкротства коммерческих банков в
отечественной и зарубежной банковской практике 9
1.3. Нормативно-правовые аспекты признания кредитной организации
банкротом 16
2. Оценка риска банкротства кредитной организации (на примере ПАО «Татфондбанк») 24
2.1 Организационно-правовая характеристика ПАО «Татфондбанк» 24
2.2 Оценка финансового состояния в ПАО «Татфондбанк» 29
2.3. Анализ кредитного риска и риска банкротства в ПАО
«Татфондбанк» 35
2.4. Рекомендации по финансовому оздоровлению ПАО
«Татфондбанк» 48
Заключение 56
Список использованных источников 59
Приложения
1. Теоретико-методологические аспекты методов оценка риска банкротства кредитной организации 5
1.1. Понятие и факторы банкротства кредитных организаций 5
1.2. Методы оценки потенциального банкротства коммерческих банков в
отечественной и зарубежной банковской практике 9
1.3. Нормативно-правовые аспекты признания кредитной организации
банкротом 16
2. Оценка риска банкротства кредитной организации (на примере ПАО «Татфондбанк») 24
2.1 Организационно-правовая характеристика ПАО «Татфондбанк» 24
2.2 Оценка финансового состояния в ПАО «Татфондбанк» 29
2.3. Анализ кредитного риска и риска банкротства в ПАО
«Татфондбанк» 35
2.4. Рекомендации по финансовому оздоровлению ПАО
«Татфондбанк» 48
Заключение 56
Список использованных источников 59
Приложения
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что банк как коммерческая организация ставит своей задачей получение прибыли , которая обеспечивает устойчивость и надежность его функционирования и может быть использована для расширения его деятельности. Но ориентация на прибыльность операции всегда связана с различными видами рисков, которые при отсутствии системы их ограничения могут привести к убыткам. Поэтому любой банк при определении стратегии своей деятельности формирует такую систему мероприятии , которая с одной стороны , направлена на получение прибыли, а с другой стороны, максимально учитывает возможности предотвращения потерь при осуществлении банковской деятельности. В настоящее время с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность кредитных организации, их экономическая и юридическая ответственность.
Финансовое состояние кредитной организации отражает его конкурентоспособность (платежеспособность, кредитоспособность), эффективность использования вложенного капитала.
На показатели деятельности кредитной организации оказывают воздействие как экономические, так и организационные факторы. Стабильность банковского сектора во многом предопределяет стабильность экономики в целом и ее успешное развитие. Поэтому первостепенной задачей денежных властей на макроуровне и менеджмента кредитных организации на микроуровне является обеспечение данной стабильности посредством проведения рациональной денежной - кредитной политики, анализа и мониторинга состояния реального и финансового секторов экономики, снижения всех видов рисков и получения доходов, превосходящих совокупные расходы, что повлечет за собой совершенствование и повышение качества банковских услуг, оказываемых физическим и юридическим лицам.
Нерациональная политики в сфере банковского бизнеса не только снизит финансовую устойчивость кредитных организации. но и, отразившись на деятельности предприятии , повлияет на экономику в целом.
Финансовые проблемы и банкротство банка наносят непоправимый ущерб не только самому банку, его клиентам и контрагентам, но, опосредованно экономике, социальному, инвестиционному и политическому климату в стране.
Цель выпускной работы - на основе анализа теоретических, нормативных-правовых, методических и практических аспектов разработать пути совершенствования российской практики оценки банкротства кредитных организаций.
Согласно поставленной цели в работе решались следующие задачи:
1. Обобщить понятие, факторы и причины банкротства кредитных организации;
2. Изучить нормативно-правовые аспекты признания кредитной организации банкротом;
3. Выделить проблемы оценки и признания банкротства кредитной организации;
4. Рассмотреть методы оценки потенциального банкротства кредитной организации в зарубежной и отечественной практике;
5. Определить влияние глобального финансового кризиса на оценку банкротства кредитных организации;
6. Предложить пути совершенствования российской практики оценки банкротства кредитных организации.
Объектом исследования является ПАО "Татфондбанк". Предмет - оценка риска банкротства кредитной организации.
При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы:
1) Эмпирический анализ;
2) Метод анализа и синтеза;
3) Статистический анализ;
4) Нормативный анализ;
5) Функциональный анализ;
6) Казуальный анализ;
7) Анализ коэффициентов (относительных показателей);
8) Сравнительный анализ;
9) Горизонтальный и вертикальный анализ.
Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ПАО "Татфондбанк" за 2013 -2015 гг. Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе рассмотрены теоретико- методологические аспекты методов оценки риска банкротства кредитной организации, дано понятие банкротства кредитных организации, рассмотрены методы оценки потенциального банкротства коммерческих банков в отечественной и зарубежной банковской практике, изучены нормативно-правовые аспекты признания кредитной организации банкротом.
Вторая глава посвящена оценке риска банкротства кредитной организации ( на примере ПАО "Татфондбанк"): дана краткая характеристика коммерческого банка, проанализировано его финансовое состояние , произведен анализ кредитного риска и риска банкротства и было предложено рекомендации по финансовому оздоровлению.
При написании дипломной работы были использованы разнообразные источники и литература по теме исследования: нормативно-правовые документы, регулирующие деятельность коммерческих банков( федеральные законы, подзаконные нормативные акты), локальные нормативные источники( бухгалтерские балансы, годовые отчеты, отчеты о финансовых результатах), интернет- ресурсы. Были использованы учебные пособия под редакцией А.Н. Аванесова, И.Т. Балабановой, О.И. Лаврушиной, В.В. Бурцева, Е.В. Алтуховой, В.А. Зотова, М.А. Маркова, Д.Ч. Бектенова, В.В. Иванова, Г.Г. Коробова, Л.А. Дробозиной, Е.Ф. Жукова и Н.Д. Эриашвили, Ю.В. Базулина и В.Л. Салина, И.К. Козловой и Т.А. Купрюшиной, В.И. Колесникова и Л.П. Кровилецкой и др., а также статьи из научной периодической печати таких авторов как О.А. Миронов, А.И. Динкевич, Л.В. Донцова, В.А. Ефимов, О.А. Жабрин, А.В. Зверев, Т.В Коссова и Е.В. Коссов, М.Ю. Матовник, А.С. Нешитой, А.В. Турбанов и др.
Финансовое состояние кредитной организации отражает его конкурентоспособность (платежеспособность, кредитоспособность), эффективность использования вложенного капитала.
На показатели деятельности кредитной организации оказывают воздействие как экономические, так и организационные факторы. Стабильность банковского сектора во многом предопределяет стабильность экономики в целом и ее успешное развитие. Поэтому первостепенной задачей денежных властей на макроуровне и менеджмента кредитных организации на микроуровне является обеспечение данной стабильности посредством проведения рациональной денежной - кредитной политики, анализа и мониторинга состояния реального и финансового секторов экономики, снижения всех видов рисков и получения доходов, превосходящих совокупные расходы, что повлечет за собой совершенствование и повышение качества банковских услуг, оказываемых физическим и юридическим лицам.
Нерациональная политики в сфере банковского бизнеса не только снизит финансовую устойчивость кредитных организации. но и, отразившись на деятельности предприятии , повлияет на экономику в целом.
Финансовые проблемы и банкротство банка наносят непоправимый ущерб не только самому банку, его клиентам и контрагентам, но, опосредованно экономике, социальному, инвестиционному и политическому климату в стране.
Цель выпускной работы - на основе анализа теоретических, нормативных-правовых, методических и практических аспектов разработать пути совершенствования российской практики оценки банкротства кредитных организаций.
Согласно поставленной цели в работе решались следующие задачи:
1. Обобщить понятие, факторы и причины банкротства кредитных организации;
2. Изучить нормативно-правовые аспекты признания кредитной организации банкротом;
3. Выделить проблемы оценки и признания банкротства кредитной организации;
4. Рассмотреть методы оценки потенциального банкротства кредитной организации в зарубежной и отечественной практике;
5. Определить влияние глобального финансового кризиса на оценку банкротства кредитных организации;
6. Предложить пути совершенствования российской практики оценки банкротства кредитных организации.
Объектом исследования является ПАО "Татфондбанк". Предмет - оценка риска банкротства кредитной организации.
При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы:
1) Эмпирический анализ;
2) Метод анализа и синтеза;
3) Статистический анализ;
4) Нормативный анализ;
5) Функциональный анализ;
6) Казуальный анализ;
7) Анализ коэффициентов (относительных показателей);
8) Сравнительный анализ;
9) Горизонтальный и вертикальный анализ.
Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ПАО "Татфондбанк" за 2013 -2015 гг. Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе рассмотрены теоретико- методологические аспекты методов оценки риска банкротства кредитной организации, дано понятие банкротства кредитных организации, рассмотрены методы оценки потенциального банкротства коммерческих банков в отечественной и зарубежной банковской практике, изучены нормативно-правовые аспекты признания кредитной организации банкротом.
Вторая глава посвящена оценке риска банкротства кредитной организации ( на примере ПАО "Татфондбанк"): дана краткая характеристика коммерческого банка, проанализировано его финансовое состояние , произведен анализ кредитного риска и риска банкротства и было предложено рекомендации по финансовому оздоровлению.
При написании дипломной работы были использованы разнообразные источники и литература по теме исследования: нормативно-правовые документы, регулирующие деятельность коммерческих банков( федеральные законы, подзаконные нормативные акты), локальные нормативные источники( бухгалтерские балансы, годовые отчеты, отчеты о финансовых результатах), интернет- ресурсы. Были использованы учебные пособия под редакцией А.Н. Аванесова, И.Т. Балабановой, О.И. Лаврушиной, В.В. Бурцева, Е.В. Алтуховой, В.А. Зотова, М.А. Маркова, Д.Ч. Бектенова, В.В. Иванова, Г.Г. Коробова, Л.А. Дробозиной, Е.Ф. Жукова и Н.Д. Эриашвили, Ю.В. Базулина и В.Л. Салина, И.К. Козловой и Т.А. Купрюшиной, В.И. Колесникова и Л.П. Кровилецкой и др., а также статьи из научной периодической печати таких авторов как О.А. Миронов, А.И. Динкевич, Л.В. Донцова, В.А. Ефимов, О.А. Жабрин, А.В. Зверев, Т.В Коссова и Е.В. Коссов, М.Ю. Матовник, А.С. Нешитой, А.В. Турбанов и др.
Банкротства и санации кредитных организаций в период 2013-2015 гг. по казали, что причиной их неустойчивости могут являться как объективные внешние и внутренние факторы (например, изменение рыночной конъюнктуры), так и преднамеренные действия менеджмента, направленные на принятие банком повышенного уровня риска. При это м многие кредитные организации не раскрывали своих проблем в отчетности, представляемо й надзорному органу.
В целях анализа финансового положения кредитной организации используются абсолютные и относительные показатели. Изучать их динамику за период можно разными методами: горизонтальный, вертикальный, сравнительный, трендовый.
Основным источником информации для целей анализа финансового состояния предприятия служит бухгалтерская отчетность. На основе абсолютных величин, со держащихся в бухгалтерской документации, рассчитываются относительные показатели ликвидности баланса кредитной организации, финансово й устойчивости.
Среди методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков наибольшее практическое применение имеют балльно - рейтинговые и коэффициентные методы. Так в данной работе были представлены методика Банка России и CAMEL(S), ORAP (Франция), BAKIS (Германия), PATROL (Италия), RAST (Нидерланды), RATE и TRAM (Великобритания), которые основываются на подсчете балльных сумм, а также коэффициентный метод Кромонова.
ПАО «Татфондбанк» в 2013-2015 гг. осуществлял свою деятельность на фоне непростой ситуации в российской экономике, что потребовало от банка немалых усилий. Увеличение стоимости ресурсов, резкая девальвация номинального курса рубля, дефицит ликвидности, стремительное замедление темпов роста реальных располагаемых доходов населения при одновременном росте закредитованности в банковском секторе РФ, оказали влияние на деятельности исследуемого банка. Несмотря на рост основных показателей деятельности за 2013-2015 гг., отмечено снижение чистой прибыли. В 2014г. по сравнению с 2013 г. она сократилась на 78,09 % или 337,8 млн.руб. В 2015г. банк получил чистый убыток в размере 1069 млн.руб.
Как следствие, рентабельность как активов, так и капитала банка за 2013-2015 гг. снижается и имеет по итогам 2015г. отрицательные значения. Так, в 2015 г. на каждый рубль активов банк получил убыток в размере 29 коп., на рубль собственного капитала - 2,57 руб. чистого убытка.
Вместе с тем, банк в период исследования обеспечен собственным капиталом для покрытия принятых рисков, ликвиден и соблюдает уровень рисков, связанных с осуществлением активных и пассивных операций.
Оценка кредитного риска выявила, что доходность кредитного портфеля в 2013-2015 гг. динамично снижается, что свидетельствуют о спаде эффективности проводимой банком кредитной политики. Просроченная задолженность в кредитном портфеле банка возрастает с 2495 млн.руб. в 2013 г. до 3234 млн.руб. в 2015 г. Однако ее доля в структуре кредитного портфеля снижается с 3,11 % в 2013 г. до 2,73 % в 2015 г. Следует отметить, что уровень просроченной задолженности в сравнении со среднестатистической величиной (4-10 %) достаточно низкий.
Оценка риска банкротства по методике А.А. Шеметева, выявила, что банк в 2013-2015 гг. имеет внутренние проблемы, которые не увеличивают риск банкротства в течение следующих 550 дней, вероятность наступления риска банкротства составляет до 15%.
Итак, учитывая, что по состоянию на 16.02.2017г. ПАО «Татфондбанк» действующий банк, его руководству необходимо на основе представленных методов и инструментов работы с проблемной задолженностью, выбрать стратегии работы с наиболее крупными проблемными заемщиками. Это позволит не только сократить операционные риски, объем обязательных резервов и повысить эффективность механизма их контроля, но и частично погасить текущие обязательства банка перед вкладчиками
В целях анализа финансового положения кредитной организации используются абсолютные и относительные показатели. Изучать их динамику за период можно разными методами: горизонтальный, вертикальный, сравнительный, трендовый.
Основным источником информации для целей анализа финансового состояния предприятия служит бухгалтерская отчетность. На основе абсолютных величин, со держащихся в бухгалтерской документации, рассчитываются относительные показатели ликвидности баланса кредитной организации, финансово й устойчивости.
Среди методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков наибольшее практическое применение имеют балльно - рейтинговые и коэффициентные методы. Так в данной работе были представлены методика Банка России и CAMEL(S), ORAP (Франция), BAKIS (Германия), PATROL (Италия), RAST (Нидерланды), RATE и TRAM (Великобритания), которые основываются на подсчете балльных сумм, а также коэффициентный метод Кромонова.
ПАО «Татфондбанк» в 2013-2015 гг. осуществлял свою деятельность на фоне непростой ситуации в российской экономике, что потребовало от банка немалых усилий. Увеличение стоимости ресурсов, резкая девальвация номинального курса рубля, дефицит ликвидности, стремительное замедление темпов роста реальных располагаемых доходов населения при одновременном росте закредитованности в банковском секторе РФ, оказали влияние на деятельности исследуемого банка. Несмотря на рост основных показателей деятельности за 2013-2015 гг., отмечено снижение чистой прибыли. В 2014г. по сравнению с 2013 г. она сократилась на 78,09 % или 337,8 млн.руб. В 2015г. банк получил чистый убыток в размере 1069 млн.руб.
Как следствие, рентабельность как активов, так и капитала банка за 2013-2015 гг. снижается и имеет по итогам 2015г. отрицательные значения. Так, в 2015 г. на каждый рубль активов банк получил убыток в размере 29 коп., на рубль собственного капитала - 2,57 руб. чистого убытка.
Вместе с тем, банк в период исследования обеспечен собственным капиталом для покрытия принятых рисков, ликвиден и соблюдает уровень рисков, связанных с осуществлением активных и пассивных операций.
Оценка кредитного риска выявила, что доходность кредитного портфеля в 2013-2015 гг. динамично снижается, что свидетельствуют о спаде эффективности проводимой банком кредитной политики. Просроченная задолженность в кредитном портфеле банка возрастает с 2495 млн.руб. в 2013 г. до 3234 млн.руб. в 2015 г. Однако ее доля в структуре кредитного портфеля снижается с 3,11 % в 2013 г. до 2,73 % в 2015 г. Следует отметить, что уровень просроченной задолженности в сравнении со среднестатистической величиной (4-10 %) достаточно низкий.
Оценка риска банкротства по методике А.А. Шеметева, выявила, что банк в 2013-2015 гг. имеет внутренние проблемы, которые не увеличивают риск банкротства в течение следующих 550 дней, вероятность наступления риска банкротства составляет до 15%.
Итак, учитывая, что по состоянию на 16.02.2017г. ПАО «Татфондбанк» действующий банк, его руководству необходимо на основе представленных методов и инструментов работы с проблемной задолженностью, выбрать стратегии работы с наиболее крупными проблемными заемщиками. Это позволит не только сократить операционные риски, объем обязательных резервов и повысить эффективность механизма их контроля, но и частично погасить текущие обязательства банка перед вкладчиками