Введение 3
1. Теоретические основы управления дебиторской задолженностью .. 6
1.1 Сущность основных понятий 6
1.2 Методы анализа дебиторской задолженности 10
1.3 Методы управления дебиторской задолженностью 17
2. Анализ системы управления дебиторской задолженностью в ООО
«Арслан» 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Арслан» 27
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Арслан» 31
2.3 Анализ практики управления дебиторской задолженностью в ООО
«Арслан» 49
3. Совершенствование системы управления дебиторской
задолженностью 55
3.1 Рекомендации по формированию системы контроля за состоянием
дебиторской задолженностью ООО «Арслан» 55
3.2 Рекомендации по оценке качества и ликвидности дебиторской
задолженности в ООО «Арслан» 60
3.3 Рекомендации по совершенствованию регламента управления
дебиторской задолженностью ООО «Арслан» 68
Заключение 77
Список использованных источников 80
Приложения
Каким бы бизнесом ни занималась компания, она вынуждена в большинстве случаев работать на условиях отсрочки платежа. В одной ситуации предоставление отсрочки обусловлено выживанием предприятия на рынке с высокой конкуренцией, в другой - желанием заполучить крупного клиента, предоставив ему эксклюзивные условия оплаты, в третьей - завоеванием ниши при выходе на новый рынок. Отсрочка, предоставленная добросовестному контрагенту, только укрепляет партнерские отношения. Но если компания кредитует, таким образом, всех или почти всех своих клиентов, то это неизбежно приводит к снежному кому просроченных платежей и в конечном итоге - к безнадежным долгам. И если все продолжается в том же духе, что и обычно, то безнадежных долгов становится все больше и больше, что приводит к банкротству еще недавно перспективного бизнеса. Чтобы не попасть под смертельную лавину непогашенной и безнадежной к взысканию дебиторской задолженности, необходимо регламентировать процессы, связанные с образованием и погашением дебиторской задолженности, и затем грамотно ими управлять.
Основными видами расчетов за поставленную продукцию являются продажа за наличные деньги и в виде безналичных платежей. В стабильной экономике доминируют безналичные расчеты, осуществляемые с помощью чеков, векселей, безналичных перечислений по расчетным и текущим счетам, системы корреспондентских счетов между различными банками, а также клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты. В условиях нестабильной экономики преобладающей формой расчетов становится предоплата.
Эффективное управление дебиторской задолженностью предприятия на сегодняшний день является одной из первоочередной и актуальной задачей, для решения которой требуется провести исследования в этой области.
Целью данной работы является анализ дебиторской задолженности в ООО «Арслан» и выработка рекомендаций по ее эффективному управлению.
Для достижения цели исследования будут решены следующие задачи:
1) раскрыть сущность дебиторской задолженности и необходимость ее существования на предприятии;
2) рассмотреть методы анализа и методы управления
дебиторской задолженностью в предприятии;
3) проанализировать финансовое состояние предприятия и
выявить проблемы;
4) проанализировать управление дебиторской задолженности в
предприятии;
5) предложить рекомендации по оценке качества и ликвидности дебиторской задолженности предприятия;
6) предложить рекомендации по совершенствованию регламента управления дебиторской задолженностью в предприятии;
Объектом исследования работы является процесс управления дебиторской задолженностью предприятия.
Предмет исследования - это факторы, влияющие на эффективное управление дебиторской задолженностью в их причинно-следственных связях и метод управления ею.
Работа состоит из введения, трёх глав, заключения и списка использованной литературы.
Во введении определены актуальность, цели и задачи, объект и предмет исследования, характеристика степени разработанности темы, методическая и информационная база.
В первом разделе рассматривается теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью. В ней изложены сущность, методы анализа и методы управления дебиторской задолженностью в рыночной экономике.
Во втором разделе рассматривается организационно-экономическая характеристика предприятия, также рассматривается финансовое состояние предприятия, рассматривается методология управления дебиторской задолженностью: управление использованием оборотного капитала, авансированного в запасы, проектирование логистической системы управления дебиторской задолженностью.
В третьем разделе разработаны рекомендации по совершенствованию системы дебиторской задолженности в ООО «Арслан».
Предприятия являются основными звеньями хозяйствования и формируют основу экономического потенциала государства. Чем прибыльнее фирма, чем стабильнее её доход, тем большим становится её вклад в социальную сферу государства, в её экономический потенциал, наконец тем лучше живут люди, работающие на таком предприятии.
Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.
В первой главе данной работы говорилось об эффективном управлении дебиторской задолженностью, которое относится к необходимым условиям отличной работы фирмы, т. к. оно создает предпосылки для роста бизнеса и увеличения финансовых возможностей фирмы. Ускоряется товарооборот, аккумулируются свободные средства, вовремя оплачиваются необходимые счета, а также фирма может оплатить кредиторскую задолженность в то же самое время, что и ее конкуренты.
Целью управления дебиторской задолженностью является установление с покупателями таких договорных отношений и дисциплины взаиморасчетов, которые буду обеспечивать своевременное и достаточное поступление средств
Во второй главе, при анализе дебиторской задолженности особое внимание уделяется оценке ее качества. Прежде всего, необходимо сравнить величину задолженности и ее динамику с изменениями в объемах выполненных работ (по данным отчета о финансовых результатах). Если рост дебиторской задолженности не сопровождается соответствующим увеличением выручки от реализации, то можно 77
говорить об увеличении сроков погашения дебиторской задолженности, что неявно свидетельствует о снижении ее качества.
К концу 2015 года сумма остаточной дебиторской задолженности уменьшилась. Это, с одной стороны, положительный фактор, так как данные суммы оказались вовлеченными в оборот предприятия, с другой - данная тенденция показывает результат снижения выручки от реализации ООО «Арслан».
Анализ управления дебиторской задолженности ООО «Арслан» в 2013-2015 гг. показал, что величина дебиторской задолженности уменьшилась, при этом в ее составе выделялись как долгосрочная, так и краткосрочная задолженности. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности показал, что наивысший удельный вес принадлежит расчетам с покупателями и заказчиками. Показатели эффективности использования дебиторской задолженности показали ряд отрицательных тенденций (уменьшение оборачиваемости, увеличение периода погашения дебиторской задолженности).
Так же, анализ практики управления дебиторской задолженностью в ООО «Арслан» показал, что на протяжении всего анализируемого периода предприятие имеет пассивное сальдо задолженности (превышение кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью), то есть финансировало отсрочки платежей своих должников за счет неплатежей кредиторам. Поэтому с целью повышения качества и ликвидности дебиторской задолженности необходимо рассмотреть вариант списания сомнительной задолженности за счет создаваемых резервов по сомнительным долгам (согласно учетной политике ООО «Арслан») и за счет получения дополнительных денежных средств.
Таким образом, в третьей главе, были предложены следующие рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью ООО «Арслан»:
а) усилить меры по предотвращению роста дебиторской
задолженности;
б) создать Регламент управления дебиторской задолженностью;
в) внедрить программный продукт «БИТ. Управление задолженностью»;
г) взыскать просроченную дебиторскую задолженность, составив реестр основных дебиторов и применив, рассмотренный в работе механизм взыскания;
д) списать сомнительную дебиторскую задолженность за счет создаваемого резерва по сомнительным долгам, согласно учетной политике ООО «Арслан», принятой на следующий год;
е) включить сомнительную дебиторскую задолженность в состав внереализационных расходов предприятия (статья 266 Налогового кодекса РФ) для уменьшения размера прибыли до налогообложения;
ж) сократить кредиторскую задолженность за счет возврата части просроченной дебиторской задолженности.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
