Введение
Сущность, определение и цели внутреннего контроля 6
1.1 Содержание внутреннего контроля 6
1.2 Место внутрифирменного контроля в системе управления коммерческой
организацией 11
1.3 Законодательные основы организации внутреннего контроля 17
2 Комплексный анализ деятельности ООО «Тракресурс-Регион» 20
2.1 Общая характеристика ООО «Тракресурс -Регион» 20
2.2 Основные технико-экономические показатели ООО «Тракресурс-Регион» 25
2.3 Анализ финансовых результатов и финансового состояния ООО
«Тракресурс-Регион» 39
3 Разработка рекомендаций по формированию системы внутреннего контроля в
ООО «Тракресурс-Регион» 52
3.1 Формирование контрольной среды в ООО «Тракресурс -Регион» 52
3.2 Оценка рисков 75
3.4 Мониторинг исполнения 83
Заключение 87
Список использованных источников 90
Приложение А 93
Приложение Б 93
Приложение В
Одной из главных проблем компаний по всему миру является проблема неэффективного использования ресурсов - финансовых, материальных, человеческих. Происходит это из-за недостатка необходимой для принятия правильных решений информации, преднамеренного и непреднамеренного искажения отчетности, мошенничества со стороны персонала. Подобные проблемы можно решить с помощью создания в таких компаниях эффективной системы внутреннего контроля. Предприятие выступает собственником средств производства и продуктов труда, его дальнейшее развитие во многом зависит от сохранности этих средств и эффективности их использования. Исходя из этого, контроль должен осуществляться в первую очередь в интересах самого предприятия и его собственников, а также непосредственно работников.
Руководителям необходимо знать динамику ситуационных изменений, чтобы вовремя включиться в управление рабочим процессом при возникающих сбоях и ошибках. Немаловажным является тот факт, что внутренний контроль полезен только в том случае, если направлен на достижение конкретных целей, которые следует определить до оценки результатов контроля.
Внутренний контроль представляет собой контроль изнутри компании, он значительно отличается от внешних видов контроля, таких как
законодательное регулирование, а также контроль со стороны внешних контролирующих организаций.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что внутренний контроль предусматривает анализ причин неудач и успехов, а также проверку действенности тех мероприятий, которые могли бы исправить ошибки и закрепить успешный результат. Главной задачей данного вида контроля является обеспечение стабильного положения предприятия.
Цель работы - разработать систему внутреннего контроля и порядок ее внедрения в ООО «Тракресурс-Регион».
Объект исследования - ООО «Тракресурс-Регион».
Предмет исследования - перспектива внедрения системы внутреннего контроля в ООО «Тракресурс-Регион». Исходя из определенной цели и предмета исследования, следует решить следующие задачи:
- изучить теоретические основы системы внутреннего контроля на предприятии;
- провести анализ деятельности ООО «Тракресурс-Регион»;
- разработать мероприятия по внедрению системы внутреннего контроля в ООО «Тракресурс-Регион».
При написании дипломной работы были использованы следующие методы научного исследования: сравнительный метод, метод экспертных оценок, метод коэффициентов, аналитический метод.
Теоретической и методологической основой исследования стали работы как зарубежных, так и отечественных авторов в области внутреннего контроля. В исследовании широко использовались федеральные законы, нормативные акты и аналитические материалы Правительства РФ и других государственных органов власти. Также особое внимание было обращено на документы COBIT, SAC, COSO, SAS 55/78.
Анализ работ отечественных и зарубежных авторов показывает наличие проблем в области организации системы внутреннего контроля в компании. Это определило необходимость рассмотрения работ по теории контроля, изучения законодательных актов разных стран, а также практических работ, посвященных различным методикам организации системы внутреннего контроля в компании.
Теоретической и методологической основой исследования послужили вопросы корпоративного управления и организации внутреннего контроля, затронутые в работах авторов, ученые подчеркивали в своих работах значимость содержания методических основ ведения контроля внутри организации.
В работах, посвященных проблемам аудита, внутренний контроль рассматривается как объект аудита, обеспечивающий достоверность мнения аудиторов.
По своей структуре дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.
- Осуществление упорядоченной и эффективной деятельности предприятия; обеспечение сохранности имущества предприятия;
- Обеспечение соблюдения политики руководства каждым работником предприятия.
Таким образом, для достижения целей организации системы внутреннего контроля необходимо решение отдельных задач. Руководство предприятия обязано обеспечить организацию и поддержание на должном уровне такой системы внутреннего контроля, которая являлась бы достаточной для того, чтобы:
- отчетность давала верное и объективное представление о предприятии в целом;
- средства предприятия не могли быть неэффективно использованы;
- все отклонения от планов своевременно выявлялись, анализировались, а виновные несли ответственность;
-внутренняя отчетность оперативно передавалась лицам, уполномоченным принимать управленческие решения, для ее оптимального использования.
Предложена структура внутреннего контроля, которая входит в систему управления предприятием. Уточняя роль внутреннего контроля как функции управления, в условиях, ориентированных на рыночные отношения, дано его авторское определение. Обоснована необходимость принятия мер по введению в практику управления предприятием системы внутреннего контроля.
В соответствии с российскими стандартами аудиторской деятельности систему внутреннего контроля следует рассматривать как совокупность организационной структуры, процедур, методик, применяемых руководством
Для эффективного ведения экономической деятельности необходимо решение проблемы определения объекта, целей, задач и методов системы внутреннего контроля в зависимости от этапа жизненного цикла организации, которая строится на определенных принципах, является совокупностью определенных действий, результативность которых необходимо оценивать. Выявлено, что на сегодняшний день актуальной остается проблема оценки эффективности систем управления вообще и организационных структур в частности. Поиск путей совершенствования системы внутреннего контроля, эффективного функционирования на предприятиях, так или иначе, связан с оценкой ее целенаправленности и эффективности.
Слабый внутренний контроль является причиной некачественной информации о положении предприятий, представляемой пользователям.
Для повышения эффективности функционирования предприятия разработка комплекса средств методического обеспечения, которая предполагает:
-определение совокупности и характера информации, подвергающейся оперативному, финансовому, управленческому и другим видам контроля;
- установление последовательности фиксации событий во времени;
- выбор наиболее рациональных приемов, методов и способов контроля;
- использование результатов контроля в финансовом и управленческом анализе через систему показателей, прогнозирования в соответствии со стратегическими целями, в зависимости от этапа жизненного цикла организации; оценку следующих параметров: результативности системы внутреннего контроля, затрат на ведение системы внутреннего контроля, потерь при соответствующем уровне системы внутреннего контроля.
Результаты проведенного исследования позволяют сделать вывод, что ООО «Тракресурс-Регион» нуждается в системе внутреннего контроля. Однако его внедрение должно быть не спонтанно и экономически целесообразно. То есть, на данном предприятии нет необходимости организовывать крупномасштабный отдел внутреннего контроля, а необходимо внедрять его постепенно. Так, чтобы система внутреннего контроля «шаг за шагом» внедрялась в работу отсеивая все актуальные и не актуальные вопросы контроля.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
