Данная выпускная квалификационная работа посвящена разработке модели анализа рентабельности коммерческого банка на основе корреляционно-регрессивного анализа. Был проведен анализ и изучена методология анализа рентабельности коммерческого банка.
В первой главе были рассмотрены такие вопросы как понятие, значение и задачи рентабельности коммерческого банка.
Рентабельность банка как экономическая категория выражает отношения между субъектами банковского бизнеса по поводу полученного каждым из них дохода на вложенный капитал. Рентабельность обладает количественной и качественной определенностью: количественная определенность рентабельности - относительный показатель, объективно сводящий все разнообразие оказанных банком услуг к их скрытому единству - уровню приносимого дохода; качественная определенность - является системообразующим факто-ром управления деятельностью банка, поскольку не только констатирует эффективность операций и банка в целом, но и обладает способностью выявлять проблемные и перспективные направления деятельности, позволяет вскрывать внутренние противоречия, оптимизировать доходы и риски, своевременно преодолевать внешние негативные воздействия.
Анализ доходов банка целесообразно проводить в следующей последовательности.
1. Анализ доходов должен предшествовать анализу прибыли, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли. Аналитическая оценка доходов осуществляется по объему и структуре. В анализе используется две группировки доходов.
2. Анализ процентных доходов осуществляется в целом и обязательно по факторам их изменения и причинам изменения факторов.
3. Анализ целесообразно проводить с точки зрения их структуры.
4. Анализ непроцентных доходов следует проводить путем определения их объема, структуры, выявления наиболее выгодных услуг.
Из рассмотрения методологического подхода к анализу рентабельности можно сделать следующие выводы.
1. Рентабельность банка следует рассматривать не изолированно, а во взаимосвязи с показателями ликвидности, структуры актива и пассива баланса.
2. Коэффициентный анализ рентабельности проводится с применением показателей чистого дохода, чистой прибыли, активов и собственного капитала.
3. Анализ рентабельности осуществляется с использованием отчетности на основе действующей системы счетов, которая еще не полностью отвечает международным стандартам.
Во второй главе были рассмотрены такие важные вопросы как обзор текущего состояния рентабельности коммерческих банков Российской Федерации. Были рассмотрены рейтинги банков по величине собственного капитала и величине активов, посчитаны коэффициенты ROA и ROE.
Исходя из проведенного анализа автор согласен с мнением экспертов РИА Рейтинг о том, что 2016 год будет несколько лучше предыдущего, даже при негативном сценарии развития, а номинальный прирост активов будет в пределах 3-7%. Однако очищенный от валютной переоценки прирост, вполне вероятно, как и в 2015 году (-2,9%) будет отрицательным - на уровне -1%. Для сравнения в непростом 2014 году реальный прирост активов был равен 18,3%.
Спрос на активы банковского сегмента экономики Республики Татарстан обусловлен состоянием и перспективами развития экономики региона. Специфика экономики Татарстана — это синхронизация нефтедобычи, ориентированной на экспорт, с процессами отраслевой диверсификации, что стало возможным не вопреки, а благодаря стратегии развития ОАО «Татнефть», главным элементом которой является баланс между коммерческими и социально ориентированными инвестициями. Татарстан как регион донор соседствует преимущественно с регионами реципиентами. Подобный «инвестиционный контраст» руководство банков учитывает в рамках планирования расширения географии продаж и, как следствие, формирования сети своих обособленных подразделений.
Татарстан как культурно-исторический, научно-исследовательский, спортивный, транспортно-логистический и инновационный центр есть комфортная площадка для деловых переговоров.
Инвестиционный потенциал оказывает на инвестиционную привлекательность банковской системы Татарстана позитивное влияние. А негативное влияние — риски развития банковской системы Татарстана, в структуре которых наиболее весомым, является риск «консервативного развития» региональных банков.
Обязательные экономические нормативы деятельности банков в большинстве стран мира, в том числе и в России, разработаны на основе «базельских» рекомендаций, периодически обновляемых посредством детализации математического расчета предельных значений капитала и банковских рисков. Введение стандартов Базель III в России с 1 января 2014 года — это прежде всего ужесточение требований, во-первых, к уровню и структуре банковского капитала, во-вторых, к надзору за рисками ликвидности и иными банковскими рисками. Если риск-менеджмент — это проблема дефицита квалифицированных аналитиков вследствие внедрения принципов клиенто-ориентированности, активизации POS-кредитов, расширения фронтофиса (что в совокупности предопределило такие изменения в кадровой политике банков республике, как, например, увеличение спроса на стрессоустойчивых, коммуникабельных специалистов по агрессивным продажам банковских продуктов), то оптимизация структуры капитала первого уровня и базового капитала есть более трудоемкая задача, поскольку требует повышения стоимости банковского бизнеса.
Вероятность оптимистичного сценария сохранения самостоятельных региональных банков объективно меньше вероятности реализации альтернативных сценариев. Совокупный размер собственного капитала (по форме 123, или Базель III) 19 самостоятельных банков республики (без тройки лидеров — «Ак Барс» банк, «Татфондбанк», банк «Аверс») по состоянию на 1 сентября 2015 года составляет 27,5 млрд рублей, что близко к значению аналогичного показателя таких банков, как ОТП Банк (27,7 млрд рублей), Бинбанк (30,2 млрд рублей), «Восточный экспресс» банк (32,3 млрд рублей), МДМ Банк (36,3 млрд рублей). Тем не менее, если предположить готовность большинства региональных банков участвовать в M&A, то вышеуказанный оптимистичный сценарий вполне реалистичен. Очевидно, что инициативу должны проявить крупные банки республики.
Каждый из тройки лидеров региональных банков по размеру капитала и активов — «Ак Барс» банк, «Татфондбанк», «Аверс» — активно взаимодействует с финансово-промышленными группами (ФПГ). Что определяет причины, с одной стороны, устойчивости корпоративной клиентуры, а с другой — стабильного фондирования региональных банков даже в условиях обострения геополитических рисков и, как следствие, закрытия кредитных линий за рубежом. Среди ФПГ более рельефно в общественном сознании выделяется «Ак Барс холдинг» благодаря, прежде всего, эффективному брендированию. Не менее влиятельная в сознании населения республики, а в действительности, более влиятельная ФПГ — «ТАИФ», — в 2000 году включила банк «Аверс» в свой инвестиционный портфель. Этот банк по сей день ассоциируется с той группой региональных банков, которые развиваются по инерции, имеют устойчивую корпоративную клиентуру и недооценивают роль инновационного менеджмента и маркетинга. Как следствие, возникает контраст между общественным видением и итогами рейтингования региональных банков. Подобные парадоксы, как правило, обусловлены информационной политикой банка.
В рамках третьей главы выпускной квалификационной работы автором была подтверждена значимость выбранных факторов (доходов от малого
бизнеса и доходов от операций с ценными бумагами), влияющих на доходность банка, что позволило рекомендовать соответствующие мероприятия по повышению доходности банка. До выявления факторов, влияющих на рентабельность коммерческого банка и путей повышения показателей финансовых результатов банка был проведен анализ рентабельности коммерческих банков России, и - отдельно - рассмотрена рентабельность коммерческих банков Республики Татарстан. Анализ прогнозной динамики подтвердил необходимость данных мероприятий.
Можно сказать, что прогнозирование рентабельности с учетом темпов инфляции и с учетом доли прибыли в доходах является наиболее полным способом оценки рентабельности. Так как в данном способе учитываются сразу 2 фактора, что способствует более тщательному прогнозированию рентабельности. Необходимо включать данную методику в обязательный раздел анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка, например, при составлении годового отчета. Рассмотренные методики можно порекомендовать всем коммерческим банкам.
Кризисные явления, переживаемые сегодня российской экономикой в целом и финансовой системой в частности, безусловно, негативно отразились на финансово-хозяйственной деятельности всех российских коммерческих банков. Эпицентром финансового кризиса стали крупнейшие, так называемые системообразующие банки. Большая часть этих банков фактически неплатежеспособна. А это не может не оказывать отрицательного воздействия на финансовое состояние данных банков. Одной из причин неудовлетворительных значений финансовых результатов, это отсутствие их прогнозирования на перспективу. В том числе, сюда же можно и отнести и отсутствие прогнозирования эффективности финансово-хозяйственной деятельности банков, вследствие чего, руководство банков планирует результаты своей деятельность «вслепую».
Прогнозирование рентабельности банков с учетом темпов инфляции актуально для отечественной практики. Однако вопрос о расчете общего индекса инфляции с обязательной публикацией в печати долгое время не был решен в России. В настоящее время коммерческим банкам необходимо прогнозировать уровень эффективности их деятельности, т.к. рентабельность является главным показателем, отражающим их реальную эффективность деятельности. В настоящее время, после мирового финансового кризиса, когда банковская сфера подверглась его сильному воздействию, данное направление прогнозирования является актуальным. В зарубежной практике имеется много методик для оценки эффективности деятельности банков, но для отечественных банков они не всегда применимы из-за разной трактовки и группировки статей отчетности. Также одной из проблем прогнозирования рентабельности с учетом темпов инфляции является отсутствие возможности учесть реальные темпы инфляции. Прогнозы экспертов не всегда бывают оправданными. В связи с этими факторами, прогнозирование роста рентабельности с учетом темпов роста инфляции в настоящее время является актуальной проблемой. Данную методику можно порекомендовать всем банкам, для того чтобы объективно оценивать эффективность и прибыльность их деятельности.


Купить