Особенное место в имуществе предприятия занимает оборотный капитал - часть капитала, вложенная в текущие активы. Эффективное управление оборотным капиталом предприятия предполагает не только поиск и привлечение дополнительных источников финансирования, но и рациональное их размещение в активах предприятия. Предприятия заинтересованы в организации наиболее рационального движения и использования оборотных средств, так как финансовое положение предприятия находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств. При замедлении оборачиваемости в оборот вовлекаются дополнительные средства.
В бизнесе при принятии управленческих решений большое значение имеет анализ. Вследствие этого необходимо периодически проводить анализ движения и оборачиваемости, оборотных средств предприятия и сравнивать с предыдущими показателями. Эти данные также необходимы для более эффективного управления элементами оборотных средств.
Состояние дебиторской задолженности, ее состав, структура, размеры и качество оказывают влияние на финансовое состояние предприятия, так как представляют собой средства временно отвлеченные из оборота предприятия.
По срокам, причинам возникновения, погашения, а так же по структуре дебиторской задолженности можно определить эффективность использования предприятием имеющихся денежных средств и о рациональности условий заключенных договоров.
Возникновение дебиторской задолженности, ее существование в условиях рыночной экономики как экономической категории объясняется двумя существенными факторами:
— для предприятия-дебитора это бесплатный источник дополнительных оборотных средств;
— для предприятия-кредитора это возможность сохранения и расширения рынка распространения товаров, работ, услуг.
Дебиторская задолженность возникает в результате договорных отношений в момент перехода права собственности на товары, работы, услуги или в результате предварительной оплаты (передачи денежных средств авансом) в счет получения в будущем товаров, работ, услуг при условии, что передача материальных ценностей и оплата денежных средств не совпадают по времени. Следовательно, образование дебиторской задолженности обусловлено наличием договорных отношений и временным разрывом между коммерческой сделкой и ее оплатой[22, с.136].
Увеличение дебиторской задолженности при несвоевременном ее погашении, может привести к недостатку собственных оборотных средств, необходимых для обеспечения производственного процесса.
Для целесообразного управления дебиторской задолженности нужно учитывать факторы, которые влияют на ее уровень. Точная оценка видов дебиторской задолженности, их соотношение и минимизация просроченных долгов способствует улучшению финансового результата предприятия.
С увеличением срока неоплаты дебиторской задолженности, увеличиваются риск неоплаты дебиторской задолженности и, следовательно, риск невозможности реализации. В результате задолженности возникает недостаток денежных средств, который влечет за собой невозможность погашения собственных обязательств, что в итоге приводит к росту кредиторской задолженности, невозможности выполнения текущих и перспективных производственных и финансовых планов.
Просроченная дебиторская задолженность предприятия возникает в результате ряда различных причин, например в результате ухудшения финансового положения контрагента в силу объективных причин.
В выпускной квалификационной работе рассматривался учет и проводился анализ дебиторской задолженности филиала ОАО «Сетевая компания». В процессе написания выпускной квалификационной работы мною была рассмотрена методика ведения бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности согласно нормам и правилам, установленным законодательством, путем изучения нормативной, учебной и деловой литературы, которая всесторонне освещает тему исследования.
При изучении выбранной темы на практике была рассмотрена организация бухгалтерского учета и дебиторской задолженности филиала ОАО «Сетевая компания».
В НЧЭС дебиторская задолженность представляет собой имущественное требование к юридическим и физическим лицам, которые являются ее должниками. Размер дебиторской задолженности устанавливается исходя из цены, определенной договором между предприятием и заказчиком.
Проведенный анализ состояния дебиторской задолженности показал, что состояние расчетов с дебиторами у филиала ОАО «Сетевая компания» по сравнению с прошлым годом значительно улучшилось. Увеличился коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Так в 2015 году он увеличился на 0,22 оборота, что говорит о наличии денежных средств у предприятий для погашения задолженности, а период погашения дебиторской задолженности к 2015г. уменьшился на 14 дней, по сравнению с 2014г., что является положительной тенденцией. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности снизился и составил 0,01, что меньше оптимального значения и это свидетельствует о снижение платежеспособности предприятия, так как НЧЭС является филиалом, поэтому так же проанализировано соотношение дебиторской и кредиторской задолженности головного предприятия ОАО «Сетевая компания». Анализ показал, что в 2015 г. коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности равен 1.06, и находится ближе к норме.
Можно сделать вывод, что в целом филиал ОАО «Сетевая компания» НЧЭС не имеет существенных угроз в осуществлении платежно-расчетных отношений с его дебиторами. Но для стабильности финансового состояния предприятия необходимо контролировать платежно-расчетные отношения, были предложены методы управления дебиторской задолженностью НЧЭС в целях улучшения состояния расчетов.
Предложения по совершенствованию учета и управления дебиторской задолженностью направлены на улучшение финансового состояния и финансовых результатов филиала ОАО «Сетевая компания» НЧЭС, а также на повышение репутации предприятия.
Наиболее эффективными мероприятиями по погашению дебиторской задолженности, является предварительные анализ дебитора на начальном этапе сотрудничества, то есть оценка его кредитоспособности.
Проанализировав финансовое состояние ООО «ПСК ТАТЭНЕРГОСТРОЙ» можно сделать вывод, что оно кредитоспособное, предприятие имеет шансы на заключение договора.

Купить