Диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» и разработка мероприятий по повышению ее эффективности

Современный рынок требует высокой степени динамизма и гибкости принятия управленческих решений, связанных с эффективным функционированием предприятия. Каждое предприятие, осуществляющее свою производственно-коммерческую деятельность на рынке самостоятельно, в условиях конкуренции, должно стремиться работать с максимальной эффективностью, выпускать конкурентоспособную продукцию. Важнейшую роль в этом процес¬се играют анализ и диагностика, как индикатор всех изменений, происходящих в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Объектом исследования дипломной работы является дочернее предприятие ПАО «КАМАЗ» - ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ». Предприятие перешагнуло рамки материнской компании, заявило о себе как о стратегически важном субъекте городской инфраструктуры, приняв на обслуживание сети водоснабжения и водоотведения города Набережные Челны.
В современных рыночных условиях ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» представляет собой высокотехнологичный современный комплекс инженерных сооружений в области водоснабжения и водоотведения города Набережные Челны, его промышленной зоны и основного потребителя и собственника ПАО «КАМАЗ». ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» заслуженно считается одним из лидеров в отрасли не только в республике, но и за ее пределами, зачастую первопроходцем при внедрении ярких инновационных проектов и энергосберегающих технологий. В результате освоения Гранта по программе «Реформа ЖКХ в России» в 2015 году успешно реализовано пять крупных инвестпроектов, направленных на модернизацию водопроводно-канализационного хозяйства города на общую сумму свыше 700 миллионов рублей. Однако проблемы и нерешенные задачи, снижающие, оказывающие влияние на эффективность финансово-хозяйственной деятельности водоканала, остаются.
В процессе диагностики финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» за период 2013-2015 гг. было отмечено стабильное снижение объемов водопотребления, что соответственно отражается на уровне загрузки водозаборного сооружения: если в 2013 году - это 17,7%, в 2014 году - 16,1%, что на 1,6% ниже; то за 2015 год - 15,5%, что на 0,6% ниже, чем в предыдущем периоде, и на 2,2% меньше по сравнению с 2013 годом; аналогичное наблюдается и на уровне загрузки по станции очистки воды. Основные внешние и внутренние факторы, повлиявшие на хозяйственные и финансовые результаты деятельности ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» в период 2013-2015 гг.:
1) изменение тарифов на услуги водоснабжения и водоотведения, которые устанавливает Государственный комитет Республики Татарстан по тарифам; поэтому, предприятие не имеет возможности проводить независимую ценовую политику;
2) снижение объема продаж воды из-за политики энергосбережения на предприятиях ПАО «КАМАЗ» и населения города.
Обобщая результаты проведенного анализа динамики и структуры производства и выпуска товарной продукции ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ», можно сделать выводы:
а) по причинам внешнего и внутреннего характера план по ассортименту товарной продукции за 2015 год выполнен на 97,45%, в результате чего произошли изменения в структуре ее выпуска и продажи, которые отразились на запланированных результатах финансово-хозяйственной деятельности;
б) структурные сдвиги в производимой продукции соответственно увеличили объем товарной продукции на 16416 тысяч рублей; то есть возрос удельный вес продукции, отпускаемой потребителям по более высоким тарифам, а именно: в 2015 году на 0,4% возрос удельный вес хозяйственно-питьевой воды, отпускаемой по более высоким тарифам по сравнению с другими видами продукции. Это в свою очередь, отразится на увеличении суммы выручки, получаемой от ее продажи, на 11977 тысяч рублей;
в) из анализа ритмичности следует, что основное производство водоканала работало неритмично, план в целом не выполнен. При этом если бы в 2015 году оно работало по максимально напряженному графику, то можно было получить дополнительный объем продукции в размере 595 тысяч рублей.
Общий объем производства в сопоставимом стоимостном измерении за период 2013-2015 гг. снизился на 15,95%, а объем продаж - на 14,45%, то есть темпы снижения объема производства значительно выше темпов снижения объема продаж. Наиболее существенный прирост в производстве и продажах наблюдался в 2015 году, было произведено и опущено потребителям продукции на 10,52% больше, чем в 2014 году, а объемы ее продаж возросли на 9,78%.
Отрицательное влияние на объем продаж оказывает такой фактор как списание расходов воды на технологические нужды, а также потери воды в сети при доведении ее до потребителей. В 2015 году при сокращении объема поставок получена сверхплановая величина потерь в размере 4838 тысяч рублей, что в свою очередь, по сравнению с ее величиной в 2014 году, положительно сказалось на увеличении объема продаж.
Комплексная оценка интенсификации и эффективности основной деятельности ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» показала, что за период 2013-2015 гг. наблюдается рост материальных затрат на 50,31%; тогда как трудовые затраты сократились на 7,78%. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов возросла на 35,92%; на 22,61% уменьшились материально-оборотные средства. Объем произведенной товарной продукции в сопоставимых ценах за анализируемый период сократился на 16,17%.
Одним из резервов роста объема производства ООО «ЧЕЛНЫВОДО- КАНАЛ», как показали аналитические расчеты, является более эффективное и интенсивное использование трудовых и материальных ресурсов, а также основных производственных фондов и оборотных средств в материальных ценностях, в результате которых можно получить дополнительный объем товарной продукции в размере 945881,5 тысяч рублей.
Аналитическое исследование показало, что финансовая ситуация в ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» за период 2013-2015 гг. резко изменилась: по результатам финансово-хозяйственной деятельности 2015 года получен убыток, тогда как в период 2013-2014 гг. деятельность была прибыльной, но при этом величина прибыли имела тенденцию снижения. Следовательно, доходность финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» с периода 2013-2014 гг. снижается, как следствие, в 2015 году имеется убыточность, что подтверждается отрицательной динамикой и значением показателей рентабельности предприятия.
На протяжении 2013-2015 гг. значительная часть прибыли (несмотря на убыточные итоговые финансовые показатели деятельности ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» в 2015 году) была получена в результате продажи товарной продукции основного производства. Учитывая данный факт, основная производственная деятельность остается рентабельной; объем выручки покрывает произведенные затраты.
Поддержание необходимого уровня прибыльности - объективная закономерность нормального функционирования ООО «ЧЕЛНЫВОДО- КАНАЛ» в рыночной экономике. Систематический недостаток прибыли и ее неудовлетворительная динамика свидетельствуют о неэффективности и рискованности бизнеса, что является одной из главных внутренних причин банкротства.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности показал, что за период 2013-2015 гг. имущественное положение ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» улучшилось: активы пополнились на 38,42%. Доля внеоборотных активов в составе имущества ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» в течение анализируемого периода возросла с 77,47 до 83,47%, то есть на 6%, и по-прежнему занимает весомую его часть. Учитывая данную тенденцию, на долю оборотных активов приходится незначительная часть хозяйственных средств предприятия - 16,53%. Данное соотношение активов способствует замедлению их оборачиваемости, то есть неэффективному их использованию.
На протяжении 2013-2015 гг. наблюдается стабильная тенденция наращи¬вания капитала: величина собственного капитала дала 86,23% прироста капитала, вложенного в имущество предприятия; тогда как заемный капитал способствовал 13,77% прироста источников формирования имущества. Однако сравнительный анализ баланса показал, что темпы роста источников собственных средств составили 137,01%, что несколько ниже, чем заемных (150,38%), по этой причине снижается удельный вес собственного капитала с 89,5 до 88,59%, и на 0,91% повышается заемных средств. Несмотря на данную тенденцию, доля собственного капитала остается по-прежнему высокой - более 50%, что способствует сохранению финансовой устойчивости ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ».
Как показало исследование, на предприятии имеется значительный запас финансовой устойчивости, но его величина на протяжении 2013-2015 гг. снижается. Фактически выручка за 2015 год выше пороговой на 27,69%; но в период 2013-2014 гг. зона безопасности была выше: в 2014 году - 50,58%, что на 22,89% выше, чем в 2015 году; тогда как в 2013 году - 37,23%.
Результаты диагностики финансово-хозяйственной деятельности позволяют сделать вывод, что финансовое положение ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» по некоторым критериям является устойчивым; оно способствует предприятию нормально функционировать, своевременно и полностью выполнять свои обязательства по расчетам с персоналом, поставщиками, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, и при этом выполнять свои текущие планы и стратегические программы.
На основании проведенной комплексной оценки финансового состояния предприятия, вероятность банкротства ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ», по динамике его основных финансовых показателей, минимальная - до 10%. Значение финансовых показателей, характеризующих ликвидность и устойчивость предприятия за период 2013-2015 гг. свидетельствуют о его платежеспособности, об удовлетворительной структуре баланса.
Деятельность ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» на протяжении 2013-2015 гг. не зависима от заемных источников финансирования, долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы в финансовую деятельность предприятия не привлекаются. Показатели деловой активности предприятия оцениваются как удовлетворительные, при этом большинство показателей оборачиваемости имеют тенденцию улучшения. Предприятие в течение 2013-2014 гг. получало прибыль; но неэффективно и неинтенсивно использовало имеющийся финансовый капитал в 2015 году, что подтверждается убыточностью финансово-хозяйственной деятельности.
При этом структура капитала ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» представляет собой нерациональное, а точнее всего, имеет не оптимальное соотношение, прежде всего, внеоборотных и оборотных активов, финансовых ресурсов. В составе имущества сохраняется значительная доля дебиторской задолженности, в том числе просроченной, что подтверждается отчетными данными и свидетельствует об определенных проблемах в работе с дебиторами; наблюдается абсолютный рост и наличие достаточно весомой доли кредиторс - кой задолженности. Безусловно, данная тенденция должна стать предметом размышления руководства предприятия.
Неблагоприятная тенденция в составе и динамике изменения дебиторской задолженности способствовала сохранению ее стабильному высокому удельному весу в составе оборотной части имущества ООО «ЧЕЛНЫВОДО¬КАНАЛ» - 8,57% к концу 2015 года (для сравнения, на долю денежных средств и их эквивалентов приходится 4,13%, а доля запасов остается невысокой - 3,83%). Ухудшение состояния расчетов с дебиторами и рост неоправданной задолженности ведет к недостатку финансовых ресурсов и дополнительному привлечению наличной денежной массы, а также несвоевременности погаше¬ния краткосрочных обязательств. Это, в свою очередь, создает реальную угрозу неплатежеспособности предприятия и ослабляет ликвидность его баланса.
Анализ и контроль за движением дебиторских долгов является одними из важнейших факторов максимизации нормы прибыли, увеличения ликвидности, кредитоспособности и минимизации финансовых рисков. В заключении хотелось бы отметить следующее: признание неоптимальной структуры баланса должно быть сигналом пристального внимания и контроля за финансовым состоянием предприятия, принятия мер по предупреждению риска банкротства.
Одним из приоритетных направлений по улучшению финансового положения и эффективности деятельности предприятия является увеличение объемов продаж, при одновременном повышении уровня рентабельности производства, с целью получения большего размера дохода, а соответственно, и величины прибыли, как основного источника финансовых ресурсов, направляемого на пополнение собственных оборотных средств и погашения счетов кредиторов. Приведенные в работе положения отражают авторский вклад в решение проблем повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» за счет расширения рынков сбыта хозяйственно-питьевой воды.
На сегодняшний день проблема обеспечения питьевой водой достаточно актуальна для города Нижнекамска, как в количественном, так и в качественном отношениях. Как альтернатива в решении этой проблемы - ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ», которое обеспечит бесперебойность и высокое качество предоставляемых услуг по водообеспечению.
С одной стороны, имеются невостребованные проектные мощности и производственные возможности современного водообеспечивающего комплекса ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ». С другой стороны, есть население города Нижнекамска, нуждающееся в качественной питьевой воде при отсутствии необходимых инвестиций на восстановление, ремонт и ввод новых мощностей. Вышесказанное предопределило целесообразность экономических расчетов и актуальность рассмотрения прогнозов изменения в объемах производства и продаж ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» на перспективы.
В результате предполагаемого мероприятия, как показали результаты экономических расчетов, ожидается рост эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЧЕЛНЫВОДО-КАНАЛ». Рентабельность основной деятельности будет на уровне 9% (для сравнения, в 2015 году затраты не покрывались доходами - убыточность составляла 0,67%); уровень доходности продаж повысится на 8,84%, а с каждого рубля продаж ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» будет иметь 10,52 копеек прибыли (до реализации мероприятия - 1,68 копеек).
При росте выручки от продажи дополнительного объема услуг по водо- обеспечению населения города Нижнекамска на 13,78%, общие затраты ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» возрастут лишь на 3,55%. Как результат, наблюдается снижение затратоемкости услуг с 98,32 до 89,48%, что ведет к увеличению показателя прибыли. По положительной динамике рассмотренных в работе показателей, предлагаемое мероприятие по расширению рынков сбыта ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» подтверждается его эффективностью.
Все это свидетельствует о том, что предложенное мероприятие имеет огромное практическое значение и дает ощутимый экономический эффект, повышая эффективность финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ».
В завершение проделанной работы хотелось бы заключить, что создание современного водообеспечивающего комплекса для населения территории Нижнекамского муниципального округа, будет способствовать социально-экономическому развитию города Нижнекамска, повышению уровня комфортности проживания населения, качественному составу потребляемой питьевой воды. Для ООО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» это есть одна из практических возможностей увеличения объемов производства и продаж за счет имеющихся незадействованных проектных мощностей по выработке питьевой воды, что в свою очередь, будет способствовать повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия за счет улучшения отдельных экономических показателей.


Купить